脫歐過渡期及其結束日期
脫歐過渡期是歐盟和英國達成的協議期間，在此期間英國不再是歐盟成員國，但仍受歐盟貿易規則的約束。該期間的結束標誌著新協議的開始以及英國開始控制其自身邊界和貿易法律的開始。脫歐過渡期於 2020 年 12 月 31 日結束。要繼續向英國銷售商品，您將需要將上述項目妥善安排。
新英國增值稅制度對業務的影響
任何向英國銷售低價值訂單（135 英鎊或更低）的人，包括在線市場和 B2B 銷售，將負責徵收、核算和匯付增值稅。如果客戶是增值稅註冊商並向賣方提供其增值稅登記號，B2B 賣方可以獲得豁免。
這些變化不適用於私人個人之間的禮物或寄售。現有規則將繼續適用於這些交易。
脫歐後英國增值稅變化的準備
如果您是目前向英國銷售的業務或想要開始銷售，您需要了解以下變化：
於 2020 年 12 月 31 日結束：
- 增值稅微額豁免：
- 英國政府宣布廢除低價值寄售救濟，該救濟免除了價值 15 英鎊或以下商品的進口增值稅。這意味著向英國運送的訂單上不再有增值稅微額豁免，增值稅將在每次銷售時被徵收。
從 2021 年 1 月 1 日開始的新要求：
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需要英國增值稅編號：
- 所有向英國銷售商品的業務都需要向英國皇家稅務與海關總署 (HMRC) 登記增值稅編號。
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必須對所有向英國運送的低價值訂單徵收增值稅：
- 根據新的英國增值稅制度，所有業務必須在銷售時對所有商品總額為 135 英鎊或更低的訂單徵收 20% 的增值稅。
- 對於超過 135 英鎊的訂單，一切照常進行。增值稅將在進口時與關稅一起支付。
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商人必須將增值稅匯給英國：
- 商人徵收的所有增值稅都必須在每個季度根據其登記的增值稅編號匯給 HMRC。
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- 為您向每個政府實體每季度匯付稅款
目前有非居民國家稅收計劃的國家包括澳大利亞、紐西蘭、挪威、印度尼西亞、瑞士和英國 (UK)。歐盟將在 2021 年夏季實施新的稅收計劃。
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如果我沒有在英國登記增值稅會怎樣？
如果您未向 HMRC 登記增值稅編號而向英國銷售，您將產生罰款。您欠的增值稅金額以及您支付的延遲時間將決定這些罰款。如果您延遲登記，您仍然需要為 2021 年 1 月 1 日之後的所有銷售支付增值稅，並且可能會被罰以遲延登記罰款。最好不要等待以避免罰金。
脫歐後的英國增值稅制度適用於誰？
它適用於向英國銷售價值低於 135 英鎊的訂單的任何 B2C 或 B2B 商人。
但是，在 B2B 訂單上，如果業務客戶擁有自己的增值稅編號並向賣方提供自己的有效增值稅編號，增值稅將由客戶使用反向收費進行核算。
脫歐後我會對英國客戶徵收增值稅嗎？
許多商人和他們的客戶在問，脫歐後我們會支付增值稅嗎？簡短的回答是肯定的；不過，脫歐以來情況有所改變。不再有增值稅微額豁免，所以所有英國居民的訂單將被徵收增值稅。商人將負責在 2020 年 1 月 1 日之後向 HMRC 徵收和匯付所有低價值訂單 135 英鎊及以下的增值稅。
如果我通過在線市場銷售，我是否負責登記增值稅編號和向 HMRC 匯付增值稅？
不是，如果您通過在線市場 (OMP) 銷售，他們參與方便您向英國銷售的商品的銷售，OMP 將負責徵收和核算增值稅。只有當您直接向英國消費者銷售商品時，您才需要負責。
我仍然需要對低於 135 英鎊的訂單提交海關申報表嗎？
雖然不會對低於 135 英鎊的訂單徵收增值稅，但出於非財政目的仍需要海關申報。
135 英鎊英國增值稅門檻包括什麼？
該門檻包括任何訂單，其中商品銷售價格總額小於或等於 135 英鎊。這不包括運費和保險費用、增值稅或海關當局從任何相關文件中可識別的任何其他稅款或費用。
135 英鎊門檻適用於寄售的價值（商品總額），而不是每件商品。例如，一份有兩件商品，每件 120 英鎊的訂單將超過門檻，商品總額為 240 英鎊。一份有兩件商品，每件 20 英鎊的訂單將低於門檻，商品總額為 40 英鎊，需要進行銷售點增值稅徵收。
我需要保留英國銷售和徵收及支付的增值稅記錄多久？
您需要保留電子銷售記錄 6 年，並能夠根據 HMRC 的要求提供記錄。
脫歐後英國增值稅變化，對我的業務意味著什麼？
隨著脫歐過渡期即將結束，許多商人正在努力確保他們已做好準備，繼續向英國銷售商品而不會遇到任何問題。從 2021 年 1 月 1 日起，英國將實施新的增值稅制度，該制度將適用於向英國銷售產品的任何業務。沒有像其他類似制度國家那樣的銷售門檻。這意味著向英國銷售甚至一件商品的每個商人都將被要求：
如果您向英國銷售但尚未為變化做準備，您將可能面臨罰款和罰金，並且無論您是否從客戶那裡徵收稅款，您仍然需要支付欠英國的稅款。