Düşük değerli vergi planları nedir?
Uluslararası düşük değerli vergi (ILVT) planları, hükümetlerin küçük paket ithalatlarından daha etkin bir şekilde vergi toplamasının bir yoludur.
Avustralya, 2018 yılında “basitleştirilmiş mal ve hizmet vergisi (GST)” adını verdiği ILVT planını yürürlüğe koydu ve bu, o dönemde eşi benzeri olmayan bir uygulamaydı. Şimdi bu kavram küresel olarak yayılıyor; Birleşik Krallık, Avrupa Birliği, Yeni Zelanda ve Norveç gibi diğer ülke ve bölgeler de düşük değerli vergi planlarını benimsedi. 2023 Ocak ayından itibaren Singapur da kendi ILVT planını yürürlüğe koyarak bu akıma katılıyor. Görüldüğü gibi, bu fikir giderek yaygınlaşıyor.
Bu planlar esas olarak düşük değerli ithal mallara uygulanır ve bu malları ülkeye satan yabancı işletmeleri etkiler. Bu ILVT yasaları, ülkenin vergi otoriteleri için sınır ötesi vergi işlemlerini kolaylaştırsa da, etkilenen işletmelerin bu yasalarda yol bulması, özellikle de bir vergi numarası için ne zaman kaydolması gerektiğini bilmesi zor olabilir.
Düşük değerli vergi planları nasıl işler?
ILVT planlarını gerçek bir senaryoda daha iyi anlamak için Avustralya'yı örnek alalım. Avustralya, şimdi Basitleştirilmiş GST olarak adlandırılan ILVT planını uygulamaya koymadan önce, düşük değerli ithal paketlerden (A$1,000'den daha az değerinde olanlar) hiçbir zaman ithalat vergisi alınmıyordu. Ancak hükümet, sınırda tıkanıklığa yol açmadan vergi toplamak istiyordu.
Örneğin, 10 USD değerinde bir Justin Bieber tişörtü düşünün. Bu tişörtten toplanacak küçük vergi tutarı, bir gümrük memurunun bu vergiyi değerlendirmek için harcayacağı zamana değer mi? $75k AUD eşiğini karşılayan perakendecilerin vergilerini kendileri Avustralya vergi otoritesine ödemesini zorunlu kılmak, Avustralya gümrüğü için çift kazançlı bir çözümdür. Bu sayede, sınırda yorucu ve zaman alıcı bir süreç yaşamadan bu ürünler üzerindeki vergiyi tahsil edebilirler.
Bu plan büyük başarı kazandı!
Avustralya, düşük değerli bir plan uygulayan ilk ülke olsa da, düşük değerli paketlerin yol açtığı tıkanıklıklarla mücadele eden tek ülke değildir; bu nedenle diğer ülkelerin de kendi ILVT planlarını oluşturması mantıklıdır. Gün geçtikçe daha fazla ülke ILVT planları uyguluyor ve bu eğilimin yakın zamanda yavaşlaması pek olası görünmüyor.
Ülkeler aynı amaçla birbirini takip ederek bu vergi planlarını oluştursa da, her ülkenin plan düzenlemeleri biraz farklılık gösterir ve deneyimli perakendeciler uyumlu olmanın avantajlarını en üst düzeye çıkarır.
Bu neden önemli?
Düşük değerli ürünleri bir ILVT planı olan bir ülkeye satıyor ve bu planın düzenlemelerine uymuyorsanız, paketleriniz gümrükte gecikebilir veya tamamen reddedilebilir. İşletmeniz, para cezaları veya o ülkeye satış yapmaktan yasaklanma gibi ek uyumsuzluk cezalarıyla da karşı karşıya kalabilir; bu nedenle işletmenizi bu vergi planları için ne zaman kaydettirmeniz gerektiğini öğrenmek için okumaya devam edin.
Ne zaman kaydolmak akıllıca olur?
Avustralya ve Yeni Zelanda
Avustralya ve Yeni Zelanda yasaları birbirine oldukça benzerdir ve her iki ülke için de aynı kılavuz izlenebilir: Eşiği aşmıyorsanız kaydolmayın! Gereksiz yere kaydolursanız, müşterilerinizi düşük değerli ürünler üzerinden nedensiz yere vergilendirirsiniz. Kaydolmazsanız, düşük değerli siparişler gümrük vergisi ve vergiden muaf olur; böylece alıcılarınızın ürünlerinizi satın alma olasılığı artar ve sepetlerini bırakma olasılığı düşer!
Avustralya 12 ay içinde A$75k'dan fazla satış yapıyorsanız veya yapmanız bekleniyorsa, kaydolmanız gerekir.
Yeni Zelanda 12 ay içinde NZ$60k'nın üzerinde düşük değerli ürün (birim değeri 1k NZD'nin altında olanlar) satıyorsanız veya satmanız bekleniyorsa, kaydolmanız gerekir.
Norveç ve Avrupa Birliği ülkeleri
Norveç Norveç'e herhangi bir miktarda mal satıyorsanız, yasal olarak zorunlu olmasanız bile kaydolmalısınız! De minimis eşiğinin altındaki paketler her halükârda gümrükte vergilendirilir. Kaydolmaktan kaçınarak hiçbir şey kazanmazsınız. Ayrıca Norveç'te kayıt işlemi nispeten basittir ve bunu yapmak ortalama teslimat sürenizi hızlandırabilir.
Avrupa Birliği AB'de bir vergi numarası için kaydolmanız yalnızca düşük değerli mallar üzerindeki KDV'yi toplamak için IOSS yöntemini seçmeniz halinde gereklidir. AB, IOSS için kaydolmanız durumunda bir mali temsilciye ödeme yapmanızı gerektirse de, kaydolup vergiyi ödeyerek taşıyıcı ücretlerinden kaçınabilir ve gümrük işlemlerini hızlandırabilirsiniz; çünkü taşıyıcının vergiyi sizin adınıza iletmesine gerek kalmaz ve gümrük, IOSS numarasını gördüğünde paketin geçmesine izin verir.
Birleşik Krallık Birleşik Krallık'a mal satıyorsanız, kaydolmak zorundasınız; bunun istisnası yoktur. Yasaya göre, Büyük Britanya'ya £135'in altında bir değerde herhangi bir şey gönderen herkes bir Birleşik Krallık KDV numarası için kaydolmalı ve vergileri İngiltere Gelir ve Gümrük İdaresi'ne (HMRC) ödemelidir. Paketler büyük olasılıkla gümrükten geçecek olsa da, gerekli vergileri ödemediyseniz cezalarla karşılaşabilirsiniz.
Uluslararası düşük değerli vergi planı kaydı açıklandı
Sınır ötesi satış yapıyorsanız, uluslararası düşük değerli vergi (ILVT) planları sizin için bir uyum engeli olabilir. Bu nedenle, gümrük yasalarına uygun kalmak için bu vergi planlarından haberdar olmanız ve ne zaman kaydolmanız gerektiğini bilmeniz gerekir. Bu blogda bu vergi planlarının niteliği ve amacı, hangi ülkelerin bunları uyguladığı, her birinin nasıl işlediği ve kaydın ne zaman gerekli ve tavsiye edildiği ele alınacaktır.