Узнайте, как изменения OVR в Сингапуре влияют на ваш бизнес.
Если вы в настоящее время импортируете в Сингапур, ваши низкостоимостные импорты (менее 400 SGD CIF*) не облагаются налогом на импорт. Сингапур внедрил налоговую систему для товаров низкой стоимости (LVG) с 1 января 2023 г., но только для крупных розничных продавцов, превышающих пороги регистрации. Это руководство объяснит, кого затрагивает налоговая схема, как меняется закон, как это влияет на ваш бизнес, и как соответствовать законам OVR GST Сингапура.
*Cost Insurance Freight - стоимость товаров плюс доставка
Низкостоимостные налоговые изменения затрагивают только крупных розничных продавцов. Если ваш бизнес превышает оба следующих порога, вы должны будете зарегистрироваться для сингапурского налога на товары и услуги (GST):
Вы продаете или ожидаете продать более 100k SGD (только стоимость товаров) товаров низкой стоимости в Сингапур в течение 12 месяцев…
…и вы продаете или ожидаете продать более 1M SGD (CIF) в глобальном масштабе в течение 12 месяцев.
Применялась 400 SGD налоговая de minimis, что означает, что товары, импортируемые в Сингапур, освобождались от GST, если их стоимость CIF составляла 400 SGD или менее—если продавец не превышал пороги регистрации OVR.
Предприятия, превышающие пороги регистрации OVR, были обязаны регистрироваться, собирать и перечислять GST на все заказы в Сингапур, независимо от стоимости.
Ставка GST составляла 8%, применяемая ко всем заказам зарегистрированных продавцов.
Применимо только к предприятиям, превышающим пороги
Рекомендации, изложенные в этом документе, применяются только к предприятиям, превышающим указанные выше пороги. Если вы не соответствуете требованиям регистрации OVR GST Сингапура, нет никаких изменений в вашем процессе—кроме увеличения ставки GST, которое применяется ко всем зарегистрированным организациям GST.
Если вы решите зарегистрироваться самостоятельно, вы можете сделать это через это онлайн-форму. Этот процесс регистрации потребует имени пользователя и пароля, которые вы будете использовать для доступа к своей учетной записи, проверки сроков и перечисления налогов.
Примечание: Поле для назначения местного агента не обязательно. Все остальное просто и понятно.
Перед расчетом GST вы должны сначала принять определенные решения, которые повлияют на расчеты, как указано ниже.
Есть три способа определить, что считается низкостоимостным. Розничные продавцы, которые достигли или будут достигать порога, должны выбрать один вариант и использовать этот метод для всех отправок в Сингапур. Три варианта следующие:
Вариант 1 (рекомендуется): Используйте форму выбора LVG и решите, является ли товар низкостоимостным на основе стоимости CIF всего заказа. Заказы с несколькими товарами оцениваются как одна отправка.
Вариант 2: Используйте форму выбора LVG и решите, является ли товар низкостоимостным на основе стоимости импорта товара (CIF). Если в заказе несколько товаров, каждый оценивается отдельно, так как заказ может содержать как низкостоимостные, так и высокостоимостные товары с этим вариантом.
Вариант 3: Используйте метод оценки по умолчанию Сингапура для определения, является ли товар низкостоимостным—используя только стоимость товара (без доставки). Если в заказе несколько товаров, каждый оценивается отдельно, так как заказ может содержать как низкостоимостные, так и высокостоимостные товары с этим вариантом.
Примечание: Эти варианты используются для оценки того, является ли что-то низкостоимостным, и определения того, когда GST должна быть собрана для перечисления IRAS. Фактический расчет всегда проводится по стоимости CIF низкостоимостных товаров.
Вариант 1
Используйте стоимость отправки для определения низкой стоимости
(Рекомендуется)
Этот вариант означает оценку GST по стоимости CIF всего заказа (выбор обоих выборов в форме выбора).
Вот как рассчитать GST с этим вариантом:
Используйте сингапурскую валюту (SGD) на момент оформления заказа.
Если стоимость CIF превышает 400 SGD, заказ не квалифицируется как товары низкой стоимости. Вы можете отправить его без предварительного сбора GST (сингапурская таможня оценит GST при импорте), если вы не решите предварительно собрать все пошлины и налоги в рамках вашей модели предварительной оплаты. В этом случае продолжайте собирать 9% GST (по состоянию на 1 января 2024 г.) и позвольте вашему перевозчику оплатить это на границе от вашего имени.
Если стоимость CIF составляет 400 SGD или менее, заказ квалифицируется как товар низкой стоимости в соответствии со схемой OVR Сингапура. В этом случае вы должны собрать 9% GST во время продажи, но вы не должны отправлять платеж GST с отправкой. Вместо этого собранная GST должна быть перечислена в IRAS ежеквартально. Обязательно укажите свой номер регистрации OVR GST на коммерческом счете-фактуре и четко укажите, что GST была собрана в момент продажи. Эта документация позволяет перевозчику информировать сингапурскую таможню и помогает предотвратить двойное взимание GST с клиента при импорте.
Примеры расчетов:
Пример 1: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости отправки заказа с одним товаром.
Разбивка заказа:
Стоимость товара: 320 SGD
Стоимость доставки: 50 SGD
Итого заказа: 370 SGD
Стоимость товара + доставка менее 400 SGD; поэтому это низкостоимостный товар.
GST будет собрана при оформлении заказа по стоимости отправки заказа
(Стоимость товара (320 SGD) + Стоимость доставки (50 SGD)) x Ставка GST (9%) = Сумма, перечисленная в IRAS (33.30 SGD)
Пример 2: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости отправки заказа с несколькими товарами.
Разбивка заказа:
Стоимость товара 1: 350 SGD
Стоимость товара 2: 100 SGD
Стоимость доставки: 80 SGD
Итого заказа: 530 SGD
Итого товаров + доставка больше 400 SGD; поэтому это не низкостоимостный товар.
Нет GST для перечисления в IRAS. GST для этого заказа будет оплачена таможней при импорте.
Плюсы и минусы:
Плюсы
Просто рассчитать
GST либо полностью оплачивается при оформлении заказа, либо полностью при импорте
Просто для таможни Сингапура
Меньше вероятность ошибок расчета таможенными агентами
Очень низкая вероятность двойного налогообложения
Лучший опыт покупок для потребителей
Минусы
Больше собранной GST оплачивается через таможню, а не перечисляется в IRAS
Если ваш бизнес выбирает этот метод расчета, следуйте этому контрольному списку, чтобы обеспечить наиболее гладкий процесс сбора GST:
Установите процедуру или процесс бизнеса, который позволяет определить, смогут ли товары, заказанные клиентами, отправляться как одна отправка в момент продажи.
Полностью контролируйте цепочку поставок и логистики, чтобы товары в заказе были сгруппированы вместе как одна отправка и не были разделены.
Иметь возможность произвести необходимые корректировки GST в случае последующих изменений заказов клиентов (например, изменение цены, количества или веса заказанных товаров), которые повлияют на стоимость отправки.
Придерживаться этого метода. После выбора вы должны собирать GST при оформлении заказа на основе этого метода оценки и перечислять ее в IRAS ежеквартально.
С этими разными вариантами расчет сингапурского GST может быть сложным и утомительным для самостоятельного управления, поэтому рассмотрите возможность использования автоматизированного расчета software в вашем оформлении заказа.
Вариант 2
Используйте стоимость импорта товара для определения низкой стоимости
(Не рекомендуется)
Низкая стоимость определяется на основе стоимости CIF каждого отдельного товара в отправке (выберите только первый выбор в форме выбора).
Как рассчитать с этим вариантом:
Используйте сингапурскую валюту (SGD) на момент оформления заказа.
Оцените низкую стоимость товара за товаром.
Для каждого заказа, где стоимость товара + стоимость доставки ниже 400 SGD, вы должны собрать GST при оформлении заказа для этих товаров и доставки. См. расчет доставки в примере 2 ниже.
Для каждого заказа, где стоимость товара + стоимость доставки превышает 400 SGD, GST будет собран для этого товара и доставки при импорте. В одной отправке могут быть низкостоимостные и высокостоимостные товары, но вам нужно собрать GST только по стоимости CIF низкостоимостных товаров CIF при оформлении заказа для перечисления в IRAS.
Примеры расчетов:
Пример 1: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости импорта товара заказа с одним товаром.
Разбивка заказа:
Стоимость товара: 380 SGD
Стоимость доставки: 50 SGD
Итого заказа: 430 SGD
Стоимость товара + доставка больше 400 SGD; поэтому это не низкостоимостный товар.
Нет GST для перечисления в IRAS. GST для этого заказа будет оплачена таможней при импорте.
Пример 2: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости импорта товара заказа с несколькими товарами.
Разбивка заказа:
Стоимость товара 1: 350 SGD
Стоимость товара 2: 100 SGD
Стоимость доставки: 80 SGD
Итого заказа: 600 SGD
Стоимость товара 1 + доставка больше 400 SGD; поэтому это не низкостоимостный товар.
Стоимость товара 2 + доставка менее 400 SGD; поэтому это низкостоимостный товар.
GST будет собрана по стоимости CIF товара 2 следующим образом:
Сначала необходимо рассчитать часть доставки, приходящуюся на низкостоимостный товар, определив процент от общей суммы товаров, который составляет товар 2, а затем применив этот же процент стоимости доставки к товару 2.
Стоимость товара 2 (100 SGD) / Объединенная сумма обоих товаров (450 SGD) = 22.22%
Стоимость доставки (80 SGD) x Вычисленный процент (22.22%) = Стоимость доставки товара 2 (17.76 SGD)
Далее рассчитайте GST, которая должна быть перечислена для товара 2.
(Стоимость товара (100 SGD) + Стоимость доставки (17.76 SGD)) x Ставка GST (9%) = Сумма, перечисленная в IRAS (10.60 SGD)
Остаток GST по товару 1 будет собран таможней при импорте.
Плюсы и минусы:
Плюсы
Больше собранной GST перечисляется в IRAS, а не оплачивается через таможню
Перечисленный GST легче вернуть
Перечисленный GST не подлежит сборам перевозчика
Минусы
Сложно рассчитать
Высокая вероятность ошибок расчета таможенными агентами
Высокая вероятность двойного налогообложения
Негативный опыт покупок для потребителей
Вероятно, будет период адаптации для таможни Сингапура, и отдельная оценка низкостоимостных и высокостоимостных товаров в одном заказе усложняет ситуацию
Плохой опыт покупок для потребителей, поскольку им приходится платить дважды
При отправке заказа без предварительной оплаты пошлин и налогов (DDU- Delivered Duty Unpaid) то, что ваш клиент платит GST за низкостоимостные товары при оформлении заказа, а затем требует второй платеж за высокостоимостные товары при доставке, неудобно
Если ваш бизнес выбирает этот метод расчета, следуйте этому контрольному списку, чтобы обеспечить наиболее гладкий процесс сбора GST:
Иметь возможность произвести необходимые корректировки GST в случае последующих изменений заказов клиентов (например, изменение цены, количества или веса заказанных товаров), которые повлияют на стоимость отправки.
Придерживаться этого метода. После выбора вы должны собирать GST при оформлении заказа на основе этого метода оценки и перечислять ее в IRAS ежеквартально.
Чтобы избежать двойного налогообложения, убедитесь, что вы можете отметить «GST оплачена» на товарах в заказе, которые получили GST при оформлении заказа.
Убедитесь, что ваша система настроена на расчет процента стоимости доставки, который применяется к одному товару в заказе, чтобы отразить правильную стоимость CIF/импорта этого товара.
Вариант 3
Используйте стоимость продажи товара для определения низкой стоимости
(Не рекомендуется)
Низкая стоимость определяется на основе стоимости каждого отдельного товара в отправке (форма выбора не требуется—это вариант по умолчанию Сингапура).
Как рассчитать GST с этим вариантом:
Используйте сингапурскую валюту (SGD) на момент оформления заказа.
Оцените каждый товар в заказе и начисляйте GST только на низкостоимостные товары.
Отметьте каждый низкостоимостный товар как «GST оплачена», но не отправляйте платеж налога с отправкой; перечислите его в IRAS ежеквартально. Вместо этого убедитесь, что ваш номер налогового ID OVR указан на коммерческом счете-фактуре, чтобы перевозчик мог передать эту информацию таможне.
Примеры расчетов:
Пример 1: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости продажи товара заказа с одним товаром.
Разбивка заказа:
Стоимость товара: 380 SGD
Стоимость доставки: 50 SGD
Итого заказа: 430 SGD
Стоимость товара менее 400 SGD; поэтому это низкостоимостный товар.
GST будет собрана по стоимости CIF товара следующим образом:
(Стоимость товара (380 SGD) + Стоимость доставки (50 SGD)) x Ставка GST (9%) = Сумма, перечисленная в IRAS (38.70 SGD)
Пример 2: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости продажи товара заказа с несколькими товарами.
Разбивка заказа:
Стоимость товара 1: 420 SGD
Стоимость товара 2: 100 SGD
Стоимость доставки: 80 SGD
Итого заказа: 600 SGD
Стоимость товара 1 больше 400 SGD; поэтому это не низкостоимостный товар.
Стоимость товара 2 менее 400 SGD; поэтому это низкостоимостный товар.
GST будет собрана по стоимости CIF товара 2 следующим образом:
Для стоимости доставки используйте расчет доставки, объясненный в варианте 2 --> пример 1.
(Стоимость товара (100 SGD) + Стоимость доставки (15.38 SGD)) x Ставка GST (9%) = Сумма, перечисленная в IRAS (10.39 SGD)
Если ваш бизнес выбирает этот метод расчета, следуйте этому контрольному списку, чтобы обеспечить наиболее гладкий процесс сбора GST:
Придерживаться этого метода. После выбора вы должны собирать GST при оформлении заказа на основе этого метода оценки и перечислять ее в IRAS ежеквартально.
Чтобы избежать двойного налогообложения, убедитесь, что вы можете отметить «GST оплачена» на товарах в заказе, которые получили GST при оформлении заказа.
Заказы высокой стоимости
Независимо от того, регистрируетесь вы или нет, если вы обычно отправляете заказы с предварительной оплатой пошлин и налогов, вы можете продолжать это делать с вашими заказами высокой стоимости (более 400 SGD). Вам не потребуется перечислять GST, собранный на этих высокостоимостных заказах, в IRAS. Он будет собран у перевозчика во время таможенной очистки.
Для получения дополнительной информации о режиме OVR просмотрите налоговое руководство IRAS OVR GST.
Подача декларации по GST и оплата должны быть произведены в течение одного месяца с конца каждого квартального периода учета. Для платежей через электронные переводы вы должны произвести перечисление как минимум за неделю до срока платежа, чтобы обеспечить своевременность платежа.
Двойное налогообложение является общей и разочаровывающей частью этих новых налоговых схем, но иногда оно неизбежно. Однако вы можете легко исправить эти ошибки, когда они произойдут:
Вернуть деньги своему клиенту.
Вернуть деньги в свой собственный счет, уменьшив следующее перечисление через отчет OVR.
Для получения дополнительной информации см. слайд 43 колоды слайдов режима OVR GST.
Курс обмена валют
Помните, что если ваши заказы продаются в валюте, отличной от SGD, вам потребуется преобразовать итог корзины в SGD, чтобы узнать, превышает ли заказ 400 SGD порог или ниже его.
Несоответствие
Штрафы за несоответствие
Невозможность зарегистрироваться и оплатить GST в Сингапуре, когда это требуется, является уклонением от налогов для тех, кто соответствует требованиям. Если вы не будете соответствовать, вы будете подвергнуты тем же штрафам, которые IRAS назначает несоответствующим внутренним организациям, зарегистрированным в GST.
Должен ли я собирать GST в ожидании своего номера OVR?
Да! Вот почему:
Дата вашей регистрации будет установлена задним числом на дату, когда вы были обязаны регистрироваться.
Вам потребуется учесть GST на ваши прошлые продажи, начиная с даты вступления в силу регистрации, даже если вы не собирали никакую GST от своих клиентов.
Сингапур OVR GST
Сингапур GST
Узнайте, как изменения OVR в Сингапуре влияют на ваш бизнес.
Если вы в настоящее время импортируете в Сингапур, ваши низкостоимостные импорты (менее 400 SGD CIF*) не облагаются налогом на импорт. Сингапур внедрил налоговую систему для товаров низкой стоимости (LVG) с 1 января 2023 г., но только для крупных розничных продавцов, превышающих пороги регистрации. Это руководство объяснит, кого затрагивает налоговая схема, как меняется закон, как это влияет на ваш бизнес, и как соответствовать законам OVR GST Сингапура.
Кого затрагивают изменения
Низкостоимостные налоговые изменения затрагивают только крупных розничных продавцов. Если ваш бизнес превышает оба следующих порога, вы должны будете зарегистрироваться для сингапурского налога на товары и услуги (GST):
Низкостоимостные изменения GST
Рекомендации, изложенные в этом документе, применяются только к предприятиям, превышающим указанные выше пороги. Если вы не соответствуете требованиям регистрации OVR GST Сингапура, нет никаких изменений в вашем процессе—кроме увеличения ставки GST, которое применяется ко всем зарегистрированным организациям GST.
Как зарегистрироваться для OVR
Если вы решите зарегистрироваться самостоятельно, вы можете сделать это через это онлайн-форму. Этот процесс регистрации потребует имени пользователя и пароля, которые вы будете использовать для доступа к своей учетной записи, проверки сроков и перечисления налогов.
Как обращаться с расчетами GST
Перед расчетом GST вы должны сначала принять определенные решения, которые повлияют на расчеты, как указано ниже.
Есть три способа определить, что считается низкостоимостным. Розничные продавцы, которые достигли или будут достигать порога, должны выбрать один вариант и использовать этот метод для всех отправок в Сингапур. Три варианта следующие:
Вариант 1
Используйте стоимость отправки для определения низкой стоимости
(Рекомендуется)
Этот вариант означает оценку GST по стоимости CIF всего заказа (выбор обоих выборов в форме выбора).
Вот как рассчитать GST с этим вариантом:
Примеры расчетов:
Пример 1: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости отправки заказа с одним товаром.
Разбивка заказа:
Стоимость товара + доставка менее 400 SGD; поэтому это низкостоимостный товар.
GST будет собрана при оформлении заказа по стоимости отправки заказа
Пример 2: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости отправки заказа с несколькими товарами.
Разбивка заказа:
Итого товаров + доставка больше 400 SGD; поэтому это не низкостоимостный товар.
Нет GST для перечисления в IRAS. GST для этого заказа будет оплачена таможней при импорте.
Плюсы и минусы:
Плюсы
Просто рассчитать
Просто для таможни Сингапура
Меньше вероятность ошибок расчета таможенными агентами
Очень низкая вероятность двойного налогообложения
Минусы
Больше собранной GST оплачивается через таможню, а не перечисляется в IRAS
Советы по использованию варианта 1:
Если ваш бизнес выбирает этот метод расчета, следуйте этому контрольному списку, чтобы обеспечить наиболее гладкий процесс сбора GST:
С этими разными вариантами расчет сингапурского GST может быть сложным и утомительным для самостоятельного управления, поэтому рассмотрите возможность использования автоматизированного расчета software в вашем оформлении заказа.
Вариант 2
Используйте стоимость импорта товара для определения низкой стоимости
(Не рекомендуется)
Низкая стоимость определяется на основе стоимости CIF каждого отдельного товара в отправке (выберите только первый выбор в форме выбора).
Как рассчитать с этим вариантом:
Примеры расчетов:
Пример 1: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости импорта товара заказа с одним товаром.
Разбивка заказа:
Стоимость товара + доставка больше 400 SGD; поэтому это не низкостоимостный товар.
Нет GST для перечисления в IRAS. GST для этого заказа будет оплачена таможней при импорте.
Пример 2: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости импорта товара заказа с несколькими товарами.
Разбивка заказа:
Стоимость товара 1 + доставка больше 400 SGD; поэтому это не низкостоимостный товар.
Стоимость товара 2 + доставка менее 400 SGD; поэтому это низкостоимостный товар.
GST будет собрана по стоимости CIF товара 2 следующим образом:
Сначала необходимо рассчитать часть доставки, приходящуюся на низкостоимостный товар, определив процент от общей суммы товаров, который составляет товар 2, а затем применив этот же процент стоимости доставки к товару 2.
Далее рассчитайте GST, которая должна быть перечислена для товара 2.
Остаток GST по товару 1 будет собран таможней при импорте.
Плюсы и минусы:
Плюсы
Больше собранной GST перечисляется в IRAS, а не оплачивается через таможню
Минусы
Сложно рассчитать
Высокая вероятность ошибок расчета таможенными агентами
Высокая вероятность двойного налогообложения
Вероятно, будет период адаптации для таможни Сингапура, и отдельная оценка низкостоимостных и высокостоимостных товаров в одном заказе усложняет ситуацию
Плохой опыт покупок для потребителей, поскольку им приходится платить дважды
Советы по использованию варианта 2:
Если ваш бизнес выбирает этот метод расчета, следуйте этому контрольному списку, чтобы обеспечить наиболее гладкий процесс сбора GST:
Вариант 3
Используйте стоимость продажи товара для определения низкой стоимости
(Не рекомендуется)
Низкая стоимость определяется на основе стоимости каждого отдельного товара в отправке (форма выбора не требуется—это вариант по умолчанию Сингапура).
Как рассчитать GST с этим вариантом:
Примеры расчетов:
Пример 1: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости продажи товара заказа с одним товаром.
Разбивка заказа:
Стоимость товара менее 400 SGD; поэтому это низкостоимостный товар.
GST будет собрана по стоимости CIF товара следующим образом:
Пример 2: Определение низкой стоимости и расчет GST по стоимости продажи товара заказа с несколькими товарами.
Разбивка заказа:
Стоимость товара 1 больше 400 SGD; поэтому это не низкостоимостный товар.
Стоимость товара 2 менее 400 SGD; поэтому это низкостоимостный товар.
GST будет собрана по стоимости CIF товара 2 следующим образом:
Остаток GST по товару 1 будет собран при импорте.
Плюсы и минусы:
Такие же, как вариант 2
Советы по использованию варианта 3:
Если ваш бизнес выбирает этот метод расчета, следуйте этому контрольному списку, чтобы обеспечить наиболее гладкий процесс сбора GST:
Независимо от того, регистрируетесь вы или нет, если вы обычно отправляете заказы с предварительной оплатой пошлин и налогов, вы можете продолжать это делать с вашими заказами высокой стоимости (более 400 SGD). Вам не потребуется перечислять GST, собранный на этих высокостоимостных заказах, в IRAS. Он будет собран у перевозчика во время таможенной очистки.
Отчеты и перечисление GST в IRAS
Для получения дополнительной информации о режиме OVR просмотрите налоговое руководство IRAS OVR GST.
Подача декларации по GST и оплата должны быть произведены в течение одного месяца с конца каждого квартального периода учета. Для платежей через электронные переводы вы должны произвести перечисление как минимум за неделю до срока платежа, чтобы обеспечить своевременность платежа.
Другие факторы, о которых следует помнить
Двойное налогообложение
Двойное налогообложение является общей и разочаровывающей частью этих новых налоговых схем, но иногда оно неизбежно. Однако вы можете легко исправить эти ошибки, когда они произойдут:
Для получения дополнительной информации см. слайд 43 колоды слайдов режима OVR GST.
Курс обмена валют
Помните, что если ваши заказы продаются в валюте, отличной от SGD, вам потребуется преобразовать итог корзины в SGD, чтобы узнать, превышает ли заказ 400 SGD порог или ниже его.
Несоответствие
Невозможность зарегистрироваться и оплатить GST в Сингапуре, когда это требуется, является уклонением от налогов для тех, кто соответствует требованиям. Если вы не будете соответствовать, вы будете подвергнуты тем же штрафам, которые IRAS назначает несоответствующим внутренним организациям, зарегистрированным в GST.
Часто задаваемые вопросы
Должен ли я собирать GST в ожидании своего номера OVR?
Да! Вот почему:
Была ли эта страница полезной?