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November 30, 2022
Katayoon Dej-Panah

国際的な低価値税制度の登録についての説明

November 30, 2022
Katayoon Dej-Panah

越境販売を行う場合、国際的な低価値税(ILVT)制度はコンプライアンスの障害となる可能性があります。したがって、これらの税制度について理解し、関税法に準拠するためにいつ登録する必要があるかを把握することが重要です。このブログでは、これらの税制度の性質と目的、実施している国、各国の制度の仕組み、登録が必要かつ推奨されるタイミングについて説明します。

低価値税制度とは? 

国際的な低価値税(ILVT)制度は、政府が小型パッケージの輸入に対してより効率的に税金をcollectする方法です。

オーストラリアは2018年に「簡易商品サービス税(GST)」と呼ばれるILVT制度を導入しましたが、当時は独自のものでした。現在、この概念は世界中に広がり、英国、EU、ニュージーランド、ノルウェーなどの他の国や地域が低価値税制度を採用しています。2023年1月からシンガポールも独自のILVT制度を施行する予定です。このように、アイデアは広がりを見せています。

これらの制度は主に低価値の輸入品に適用され、これらの商品を国内に販売する外国企業に影響を与えます。これらのILVT法は、国の税務当局にとって越境税務業務を円滑にする一方で、影響を受ける企業にとっては、税IDの登録タイミングを知ることが特に難しい場合があります。

低価値税制度はどのように機能するのか? 

オーストラリアを例にとって、ILVT制度を実際のシナリオでよりよく理解しましょう。オーストラリアが現在「簡易GST」と呼ばれるILVT制度を導入する前は、低価値の輸入パッケージ(A$1,000未満の価値)は一切輸入税が課されていませんでした。しかし、政府は国境での手続きを煩雑にすることなく税金をcollectしたいと考えていました。

オーストラリアが考え出したのは次の通りです: オーストラリアの外にいる小売業者が12ヶ月間にA$75K以上をオーストラリアに販売する場合、オーストラリアのGST番号に登録し、オーストラリアの税務当局にremitする必要があります。

例えば、10ドルのJustin BieberのTシャツを考えてみましょう。このTシャツから徴収される少額の税金が、関税官がこの税金を評価するためにかかる時間に見合うのでしょうか?75,000 AUDの閾値を超える小売業者にオーストラリアの税務当局に自己remitを求めることは、オーストラリアの関税にとってウィンウィンの状況です。彼らは、国境での煩雑で時間のかかるプロセスなしに、これらのアイテムに対して税金をcollectすることができます。

この制度は大成功でした!

オーストラリアが低価値制度を最初に実施したかもしれませんが、低価値パッケージのボトルネックに苦しんでいるのは彼らだけではありません。そのため、他の国々が独自のILVT制度を作成するのは理にかなっています。ますます多くの国がILVT制度を導入しており、今後もその流れは止まらないでしょう。

国々は同じ目的でこれらの税制度を作成していますが、各国の制度規制はわずかに異なり、賢い小売業者はコンプライアンスの利点を最大限に活用します。

なぜ気にする必要があるのか? 

低価値商品をILVT制度のある国に販売し、その制度の規制に従わない場合、あなたのパッケージは関税で遅延または拒否される可能性があります。あなたのビジネスは、罰金やその国への販売禁止など、非コンプライアンスに対する追加の罰則に直面する可能性があるため、これらの税制度に登録する必要があるタイミングについて学び続けてください。

いつ登録するのが賢明か? 

オーストラリアとニュージーランド

オーストラリアとニュージーランドの法律は非常に似ており、同じガイドラインを両方に適用できます: 閾値を超えない場合は、登録しないでください!不必要に登録すると、低価値商品に対して顧客に税金を課すことになります。登録しなければ、低価値の注文は関税と税金が免除され、あなたの顧客はあなたの製品を購入する可能性が高くなり、カートを放棄する可能性が低くなります!

オーストラリア 12ヶ月以内にA$75k以上を販売するか、販売する見込みがある場合は、登録する必要があります。

閾値を超えるかどうかを予測するためのヒント: 現在の月と過去11ヶ月の売上を合計してA$65K以上であれば、登録するべきです。

ニュージーランド 12ヶ月以内にNZ$60k相当の低価値商品(NZD$1,000未満の価値)を販売するか、販売する見込みがある場合は、登録する必要があります。

注意:いずれかの国で閾値を満たす場合は、登録しなければならず、非コンプライアンスの罰則を受けるリスクがあります。

ノルウェーと欧州連合諸国

ノルウェー ノルウェーに商品を販売する場合は、法的に登録する必要がなくても登録すべきです!デミニミス未満のパッケージは、いずれにせよ関税で課税されます。登録を避けても何も得られません。さらに、ノルウェーでの登録は比較的簡単で、登録することで平均配達時間を短縮できる可能性があります。

欧州連合 低価値商品に対してVATを徴収するIOSS方式を選択した場合のみ、EUで税IDに登録する必要があります。EUではIOSSに登録する場合、財務代表者の費用を支払う必要がありますが、登録して税金をremitすることで、運送業者の手数料を回避し、通関手続きを円滑にすることができます。運送業者は税金をあなたのために転送する必要がなく、IOSS番号を確認すれば通関が許可されます。

イギリス イギリスに商品を販売する場合は、登録しなければなりません—条件はありません。法律により、£135未満のものをグレートブリテンに発送するすべての人は、UK VAT番号に登録し、税金を彼のマジェスティの歳入関税庁(HMRC)にclearしなければなりません。パッケージはおそらく通関しますが、適切な税金をremitしなかった場合は罰則を受ける可能性があります。

この新しい法律がイギリスでどのように施行されるかを学ぶには、今後のブログ投稿をお待ちください—または、いつでもZonosにお問い合わせください!

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