国際低額課税制度の登録について

低額課税制度とは？ 

国際低額課税（ILVT）制度は、政府が小さな荷物の輸入に対する税金をより効率的に徴収するための仕組みです。

オーストラリアは2018年に「簡易物品サービス税（GST）」と呼ばれるILVT制度を導入し、当時は画期的なものでした。現在では、英国、EU、ニュージーランド、ノルウェーなど他の国・地域も低額課税制度を採用しており、この概念は世界中に広がっています。2023年1月からはシンガポールも独自のILVT制度を施行します。ご覧のとおり、この考え方は広がりつつあります。

これらの制度は主に低額の輸入品に適用され、当該国に販売する外国事業者に影響します。ILVT法は国の税務当局にとって越境税務業務をスムーズにしますが、対象事業者にとっては、特に税務IDの登録タイミングの判断において、これらの法律を理解するのが難しい場合があります。

低額課税制度はどのように機能するのか？ 

実際のシナリオでILVT制度をよりよく理解するため、オーストラリアを例に見てみましょう。オーストラリアが現在のSimplified GSTと呼ばれるILVT制度を導入する前は、低額輸入荷物（A$1,000未満）は輸入税が課されませんでした。しかし、政府は国境を滞らせることなく税金を徴収したいと考えていました。

例えば、10米ドルのJustin Bieber Tシャツを想像してください。税関職員がこの税金を査定するのにかかる時間を、このTシャツから徴収されるわずかな税金が正当化できるでしょうか。A$75k AUDのしきい値を満たす小売業者に自己納付を義務付けることは、オーストラリア税関にとって双方にとって有益です。国境での面倒で時間のかかるプロセスにすることなく、これらの品目に対する税金を徴収できます。

この制度は大成功でした！

オーストラリアが低額制度を最初に導入した国かもしれませんが、低額荷物のボトルネックに苦しんでいるのは同国だけではありません。そのため、他の国も独自のILVT制度を創設したのは理にかなっています。ILVT制度を導入する国は増え続けており、近いうちに止まることはなさそうです。

各国は同じ目的でこれらの税制を追随・創設していますが、各国の制度規制はわずかに異なり、賢明な小売業者はコンプライアンスのメリットを最大限に活用します。

なぜ重要なのか？ 

ILVT制度がある国に低額商品を販売しているのに、その制度の規制に従わない場合、荷物は税関で遅延するか、完全に拒否されます。事業者は、罰金や当該国への販売禁止など、非コンプライアンスに対する追加のペナルティにも直面する可能性があります。これらの税制への登録が必要なタイミングについては、引き続きお読みください。

登録すべきタイミングは？ 

オーストラリアとニュージーランド

オーストラリアとニュージーランドの法律は非常に似ており、同じガイドラインに従えます： しきい値を超えない場合は、登録しないでください！不要な登録をすると、理由なく低額製品に税金を課すことになります。登録しなければ、低額注文は関税・税金が免除され、買い物客は商品を購入しやすくなり、カート放棄の可能性も低くなります！

オーストラリア 12か月以内にA$75k以上を販売する、または販売が予測される場合、登録が必要です。

ニュージーランド 12か月以内に低額品目（NZ$1k未満）でNZ$60k以上を販売する、または販売が予測される場合、登録が必要です。

ノルウェーとEU加盟国

ノルウェー ノルウェー向けに商品を販売する場合、法的義務がなくても登録すべきです！de minimis未満の荷物も、いずれにせよ税関を通じて課税されます。登録を避けても節約にはなりません。さらに、ノルウェーでの登録は比較的簡単であり、登録することで平均配送時間を短縮できる可能性があります。

EU 低額商品のVAT徴収にIOSS方式を選択する場合にのみ、EUで税務IDを登録する必要があります。EUではIOSS登録時に税務代理人の費用が必要ですが、登録して納付することで、キャリア手数料を回避し、税関通関を効率化できます。キャリアが代わりに税金を転送する必要がなく、IOSS番号を確認すれば税関は荷物を通過させます。

英国 英国向けに商品を販売する場合、登録が必須です—例外はありません。法律上、£135未満のすべての商品をグレートブリテンに発送する者は、英国VAT番号を登録し、His Majesty's Revenue and Customs（HMRC）に税金を納付しなければなりません。荷物は通関される可能性が高いですが、適切な税金を納付していなければペナルティを受ける可能性があります。