Chi è interessato dalle modifiche
Solo i rivenditori più grandi sono interessati dalla modifica dell'imposta a basso valore. Se la tua attività supera entrambe le seguenti soglie, dovrai registrarti per l'imposta sui beni e servizi (GST) di Singapore:
- Vendi, o ti aspetti di vendere, più di 100k SGD (costo dei beni solo) di beni a basso valore a Singapore entro un periodo di 12 mesi…
- …e vendi, o ti aspetti di vendere, più di 1M SGD (CIF) a livello globale entro un periodo di 12 mesi.
Modifiche alla GST a basso valore
- C'era un'imposta di 400 SGD de minimis, il che significa che i beni importati a Singapore erano esenti da GST se il loro valore CIF era di 400 SGD o meno.
- L' rate GST era del 7% e si applicava solo ai beni valutati oltre 400 SGD.
Le linee guida delineate in questo documento si applicano solo alle attività che superano le soglie sopra indicate. Se non soddisfi i requisiti di registrazione GST OVR di Singapore, non ci sono cambiamenti nel tuo processo. L'aumento dell' rate GST è l'unico impatto sulla tua attività.
Come registrarsi per l'OVR
Se scegli di registrarti autonomamente, puoi farlo tramite questo modulo online. Questo processo di registrazione richiederà un nome utente e una password, che utilizzerai per accedere al tuo account, controllare le scadenze e remit le tasse.
Nota: Il campo per nominare un agente locale è facoltativo. Tutto il resto è chiaro e semplice.
Come gestire i calcoli GST
Prima di calcolare la GST, devi prima prendere alcune decisioni che influenzeranno i calcoli, come delineato di seguito.
Ci sono tre modi per determinare cosa è considerato a basso valore. I rivenditori che hanno o raggiungeranno la soglia devono scegliere un'opzione e utilizzare quel metodo per tutte le spedizioni a Singapore. Le tre opzioni sono le seguenti:
- Opzione 1 (raccomandata): Utilizza un modulo di elezione LVG e scegli di determinare se un articolo è a basso valore in base al valore CIF dell'intero ordine. Gli ordini con più articoli sono valutati come un'unica spedizione.
- Opzione 2: Utilizza un modulo di elezione LVG e scegli di determinare se un articolo è a basso valore in base al valore di importazione dell'articolo (CIF). Se ci sono più articoli in un ordine, ciascuno viene valutato separatamente, poiché un ordine può contenere sia articoli ad alto che a basso valore con questa opzione.
- Opzione 3: Utilizza il metodo di valutazione predefinito di Singapore per determinare se un articolo è a basso valore—utilizzando solo il costo dell'articolo (senza spese di spedizione incluse). Se ci sono più articoli in un ordine, ciascuno viene valutato separatamente, poiché un ordine può contenere sia articoli ad alto che a basso valore con questa opzione.
Nota: Queste opzioni vengono utilizzate per valutare se qualcosa è a basso valore e determinare quando la GST deve essere raccolta per il versamento all'IRAS. Il calcolo effettivo viene sempre effettuato sul valore CIF dei beni a basso valore.
Opzione 1
Utilizzare il valore della spedizione per determinare il valore basso
(Consigliato)
Questa opzione significa valutare l'GST sul valore CIF dell'intero ordine (selezionando entrambe le elezioni sul modulo di elezione).
Ecco come calcolare l'GST con questa opzione:
- Utilizzare la valuta di Singapore (SGD) al momento del checkout.
- Se il totale CIF dell'ordine è superiore a 400 SGD, puoi spedirlo senza pre-riscossione. Tuttavia, se pre-collect il landed cost su tutti gli ordini, continua a pre-collect i dazi, le tasse (8%) e le spese come fai di solito e fai pagare il corriere per tuo conto al confine.
- Se il totale CIF dell'ordine è inferiore a 400 SGD, aggiungi l'8% di tassa al valore CIF dell'ordine, ma non inviare il pagamento della tassa con la spedizione; remit ad IRAS trimestralmente. Assicurati che il tuo numero di identificazione fiscale OVR sia sulla fattura commerciale e documenta che l'GST è già stato pagato in modo che il corriere possa comunicarlo alla dogana.
Esempi di calcolo:
Esempio 1: Determinazione del valore basso e calcolo dell'GST sul valore della spedizione di un ordine con un solo articolo.
-
Dettagli dell'ordine:
- Costo dell'articolo: 320 SGD
- Costo di spedizione: 50 SGD
- Totale ordine: 370 SGD
-
Costo dell'articolo + spedizione è inferiore a 400 SGD; pertanto, è a valore basso.
-
L'GST sarà raccolto al checkout sul valore della spedizione dell'ordine
- (Costo dell'articolo (320 SGD) + Costo di spedizione (50 SGD)) x GST rate (8%) = Importo versato ad IRAS (29.60 SGD)
Esempio 2: Determinazione del valore basso e calcolo dell'GST sul valore della spedizione di un ordine con più articoli.
-
Dettagli dell'ordine:
- Costo articolo 1: 350 SGD
- Costo articolo 2: 100 SGD
- Costo di spedizione: 80 SGD
- Totale ordine: 530 SGD
-
Il totale degli articoli + spedizione è superiore a 400 SGD; pertanto, non è a valore basso.
Non c'è GST da remit ad IRAS. L'GST per questo ordine sarà pagato alla dogana all'importazione.
Pro e contro:
Pro
-
Facile da calcolare
- L'GST è pagato tutto al checkout o tutto pagato all'importazione
-
Semplice per la dogana di Singapore
-
Minore possibilità di errori di calcolo da parte degli agenti doganali
-
Probabilità molto bassa di doppia tassazione
- Migliore esperienza di acquisto per i consumatori
-
-
Contro
-
Maggiore parte dell'GST raccolto è pagata tramite la dogana, piuttosto che versata ad IRAS
- Maggiori ordini sono soggetti a spese del corriere
Suggerimenti per utilizzare l'opzione 1:
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, segui questa lista di controllo per garantire il processo di raccolta dell'GST più fluido possibile:
- Avere una procedura o un processo aziendale in atto che consenta di determinare se le merci ordinate dai clienti possano essere spedite come una singola spedizione al momento della vendita.
- Avere piena supervisione della catena di fornitura e logistica per garantire che le merci all'interno di un ordine siano raggruppate insieme come una sola spedizione e non vengano separate.
- Essere in grado di apportare le necessarie modifiche all'GST in caso di successivi cambiamenti agli ordini dei clienti (ad es., variazione di prezzo, quantità o peso delle merci ordinate) che influenzerebbero il valore della spedizione.
- Impegnarsi in questo metodo. Una volta scelto, devi collect l'GST al checkout in base a questo metodo di valutazione e remit ad IRAS trimestralmente.
Con queste diverse opzioni, calcolare l'GST di Singapore può essere difficile e noioso da gestire da solo, quindi considera di utilizzare un software di calcolo automatico nel tuo checkout.
Opzione 2
Utilizzare il valore di importazione dell'articolo per determinare il valore basso
(Non raccomandato)
Il valore basso è determinato in base al valore CIF di ciascun singolo articolo in una spedizione (selezionare solo la prima opzione nel modulo di elezione).
Come calcolare con questa opzione:
- Utilizzare la valuta di Singapore (SGD) al momento del checkout.
- Valutare il valore basso su base per articolo.
- Per ogni ordine in cui il costo dell'articolo + il costo di spedizione è inferiore a 400 SGD, è necessario collect GST al checkout per quegli articoli e la spedizione. Vedi il calcolo della spedizione nell'esempio 2 qui sotto.
- Per ogni ordine in cui il costo dell'articolo + il costo di spedizione supera i 400 SGD, il GST sarà raccolto per quell'articolo e la spedizione all'importazione. Possono esserci articoli a valore basso e alto nella stessa spedizione, ma è necessario collect GST solo sul valore CIF degli articoli a valore basso al checkout da versare all'IRAS.
Esempi di calcolo:
Esempio 1: Determinazione del valore basso e calcolo del GST sul valore di importazione dell'articolo di un ordine a singolo articolo.
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Dettagli dell'ordine:
- Costo dell'articolo: 380 SGD
- Costo di spedizione: 50 SGD
- Totale ordine: 430 SGD
-
Il valore dell'articolo + spedizione è superiore a 400 SGD; pertanto, non è a valore basso.
Non c'è GST da remit all'IRAS. Il GST per questo ordine sarà pagato alla dogana all'importazione.
Esempio 2: Determinazione del valore basso e calcolo del GST sul valore di importazione dell'articolo di un ordine multi-articolo.
-
Dettagli dell'ordine:
- Costo articolo 1: 350 SGD
- Costo articolo 2: 100 SGD
- Costo di spedizione: 80 SGD
- Totale ordine: 600 SGD
-
Il valore dell'articolo 1 + spedizione è superiore a 400 SGD; pertanto, non è a valore basso.
-
Il valore dell'articolo 2 + spedizione è inferiore a 400 SGD; pertanto, è a valore basso.
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Il GST sarà raccolto sul valore CIF dell'articolo 2 come segue:
-
Prima, la porzione della spedizione allocata all'articolo a valore basso deve essere calcolata determinando la percentuale del totale degli articoli che l'articolo 2 rappresenta, quindi applicando quella stessa percentuale al costo di spedizione per l'articolo 2.
- Valore articolo 2 (100 SGD) / Totale combinato di entrambi gli articoli (450 SGD) = 22.22%
- Costo di spedizione (80 SGD) x Percentuale calcolata sopra (22.22%) = Costo di spedizione dell'articolo 2 (17.76 SGD)
-
Successivamente, calcolare il GST da versare per l'articolo 2.
- (Costo articolo (100 SGD) + Costo di spedizione (17.76 SGD)) x GST rate (8%) = Importo da versare all'IRAS (9.42 SGD)
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Il saldo GST rimanente per l'articolo 1 sarà raccolto dalla dogana all'importazione.
Pro e contro:
Pro
-
Maggiore parte del GST raccolto è versato all'IRAS, piuttosto che pagato tramite la dogana
- Il GST versato è più facile da rimborsare
- Il GST versato non è soggetto a spese di trasporto
Contro
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Complicato da calcolare
-
Alta probabilità di errori di calcolo da parte degli agenti doganali
-
Alta probabilità di doppia tassazione
- Esperienza di acquisto negativa per i consumatori
-
È probabile che ci sia un periodo di adattamento per la dogana di Singapore, e la valutazione separata di articoli a valore basso e alto in un unico ordine rende le cose più confuse
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Esperienza di acquisto scadente per i consumatori perché devono pagare due volte
- Quando si spedisce un ordine senza dazi e tasse prepagati (DDU - Dazi e Tasse Non Pagati), far pagare al cliente il GST per gli articoli a valore basso al checkout e poi richiedere un secondo pagamento per gli articoli a valore alto alla consegna è scomodo
Suggerimenti per utilizzare l'opzione 2:
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, segui questa lista di controllo per garantire il processo di raccolta del GST più fluido possibile:
- Essere in grado di apportare le necessarie modifiche al GST in caso di successivi cambiamenti agli ordini dei clienti (ad es., variazione di prezzo, quantità o peso delle merci ordinate) che influenzerebbero il valore della spedizione.
- Impegnarsi in questo metodo. Una volta scelto, è necessario collect il GST al checkout in base a questo metodo di valutazione e remit trimestralmente all'IRAS.
- Per evitare la doppia tassazione, assicurati di poter annotare "GST pagato" sugli articoli all'interno dell'ordine che hanno avuto il GST raccolto al checkout.
- Assicurati che il tuo sistema sia impostato per calcolare la percentuale del costo di spedizione che si applica a un singolo articolo all'interno di un ordine per riflettere il corretto valore CIF/importazione di quell'articolo.
Opzione 3
Utilizzare il valore di vendita dell'articolo per determinare il valore basso
(Non raccomandato)
Il valore basso è determinato in base al costo di ciascun singolo articolo in una spedizione (non è necessario un modulo di elezione—questa è l'opzione predefinita di Singapore).
Come calcolare il GST con questa opzione:
- Utilizzare la valuta di Singapore (SGD) al momento del checkout.
- Valutare ciascun articolo nell'ordine e addebitare il GST solo sugli articoli a valore basso.
- Contrassegnare ciascun articolo a valore basso come "GST pagato", ma non inviare il pagamento delle tasse con la spedizione; remit trimestralmente all'IRAS. Invece, assicurati che il tuo numero di identificazione fiscale OVR sia sulla fattura commerciale in modo che il corriere possa comunicarlo alla dogana.
Esempi di calcolo:
Esempio 1: Determinazione del valore basso e calcolo del GST sul valore di vendita dell'articolo di un ordine a singolo articolo.
-
Dettagli dell'ordine:
- Costo dell'articolo: 380 SGD
- Costo di spedizione: 50 SGD
- Totale ordine: 430 SGD
-
Il valore dell'articolo è inferiore a 400 SGD; pertanto, è a valore basso.
-
Il GST sarà raccolto sul valore CIF dell'articolo come segue:
- (Costo articolo (380 SGD) + Costo di spedizione (50 SGD)) x GST rate (8%) = Importo da versare all'IRAS (34.40 SGD)
Esempio 2: Determinazione del valore basso e calcolo del GST sul valore di vendita dell'articolo di un ordine multi-articolo.
-
Dettagli dell'ordine:
- Costo articolo 1: 420 SGD
- Costo articolo 2: 100 SGD
- Costo di spedizione: 80 SGD
- Totale ordine: 600 SGD
-
Il valore dell'articolo 1 è superiore a 400 SGD; pertanto, non è a valore basso.
-
Il valore dell'articolo 2 è inferiore a 400 SGD; pertanto, è a valore basso.
-
Il GST sarà raccolto sul valore CIF dell'articolo 2 come segue:
- Per il costo di spedizione, utilizzare il calcolo di spedizione spiegato nell'opzione 2 --> esempio 1.
- (Costo articolo (100 SGD) + Costo di spedizione (15.38 SGD)) x GST rate (8%) = Importo da versare all'IRAS (9.23 SGD)
Il saldo GST rimanente per l'articolo 1 sarà raccolto all'importazione.
Pro e contro:
Stesso come l'opzione 2
Suggerimenti per utilizzare l'opzione 3:
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, segui questa lista di controllo per garantire il processo di raccolta del GST più fluido possibile:
- Impegnarsi in questo metodo. Una volta scelto, è necessario collect il GST al checkout in base a questo metodo di valutazione e remit trimestralmente all'IRAS.
- Per evitare la doppia tassazione, assicurati di poter annotare "GST pagato" sugli articoli all'interno dell'ordine che hanno avuto il GST raccolto al checkout.
Che tu stia registrando o meno, se di solito invii ordini con dazi e tasse prepagati, puoi continuare a farlo con i tuoi ordini ad alto valore (superiori a 400 SGD). Non sarà necessario remit il GST raccolto su questi ordini ad alto valore all'IRAS. Sarà raccolto dal corriere durante lo sdoganamento.
Segnalazione e pagamento del GST all'IRAS
- Accedi al mytax Portal.
- Segui le linee guida per il pagamento nel guida etax dell'IRAS.
Per ulteriori dettagli sul regime OVR, consulta la guida fiscale GST OVR dell'IRAS.
La scadenza per la presentazione della dichiarazione GST e il pagamento è entro un mese dalla fine di ciascun periodo contabile trimestrale. Per i pagamenti tramite bonifico elettronico, dovresti effettuare il pagamento almeno una settimana prima della scadenza per garantire un pagamento puntuale.
Altri fattori da tenere a mente
Doppia imposizione
La doppia imposizione è una parte comune e frustrante di questi nuovi schemi fiscali, ma a volte è inevitabile. Tuttavia, puoi facilmente correggere questi errori quando si verificano:
- Rimborso al tuo cliente.
- Rimborso al tuo conto riducendo il tuo prossimo pagamento tramite il tuo rapporto OVR.
Per ulteriori informazioni, consulta slide 43 del pacchetto di diapositive del regime GST OVR.
Cambio valuta rate
Tieni presente che se i tuoi ordini sono venduti in una valuta diversa dal SGD, dovrai convertire il totale del carrello in SGD per sapere se l'ordine è superiore o inferiore alla soglia di 400 SGD.
Non conformità
Il mancato rispetto della registrazione e del pagamento del GST a Singapore quando richiesto è evasione fiscale per coloro che soddisfano i requisiti. Se non ti conformi, sarai soggetto alle stesse penalità che l'IRAS assegna alle imprese domestiche registrate per il GST non conformi.
Domande frequenti
Dovrei collect GST mentre aspetto il mio numero OVR?
Sì! Ecco perché:
- La tua data di registrazione sarà retrodatata alla data in cui eri soggetto a registrazione.
- Dovrai contabilizzare il GST sulle tue vendite passate a partire dalla data effettiva di registrazione, anche se non hai collect alcun GST dai tuoi clienti.
GST di Singapore
Scopri come le modifiche all'OVR di Singapore influenzano la tua attività.
Se attualmente importi a Singapore, le tue importazioni a basso valore (less than 400 SGD CIF*) sono esenti da imposta all'importazione. Singapore ha implementato un sistema di tassazione per i beni a basso valore (LVG) il 1 gennaio 2023, ma solo per i rivenditori più grandi che superano le soglie di registrazione. Questa guida spiegherà chi è interessato dallo schema fiscale, come sta cambiando la legge, come influisce sulla tua attività e come essere conformi alle leggi GST OVR di Singapore.