Scopri come le modifiche all'OVR di Singapore influiscono sulla tua attività.
Se attualmente importi a Singapore, le tue importazioni di basso valore (meno di 400 SGD CIF*) sono esenti da tasse di importazione. Singapore ha implementato un sistema di tassazione per i beni di basso valore (LVG) dal 1° gennaio 2023, ma solo per i rivenditori più grandi che superano le soglie di registrazione. Questa guida spiegherà chi è interessato dal regime fiscale, come sta cambiando la legge, come influisce sulla tua attività e come essere conforme alle leggi OVR GST di Singapore.
*Assicurazione sui costi del trasporto - costo della merce più spedizione
Solo i rivenditori più grandi sono interessati dalla modifica fiscale di basso valore. Se la tua attività supera entrambe le seguenti soglie, dovrai registrarti per l'imposta sui beni e servizi di Singapore (GST):
Vendi, o prevedi di vendere, beni di basso valore per un valore superiore a 100.000 SGD (solo costo delle merci) a Singapore entro un periodo di 12 mesi...
...e vendi, o prevedi di vendere, più di 1 milione di SGD (CIF) a livello globale entro un periodo di 12 mesi.
Una tassa di 400 SGD de minimis applicato, il che significa che le merci importate a Singapore erano esenti da GST se il loro valore CIF era pari o inferiore a 400 SGD, a meno che il venditore non superasse le soglie di registrazione OVR.
Le aziende che superavano le soglie di registrazione OVR erano tenute a registrare, riscuotere e rimettere GST su tutti gli ordini a Singapore, indipendentemente dal valore.
Il tasso GST era dell'8%, applicato a tutti gli ordini per i venditori registrati.
Applicabile solo alle imprese che superano la soglia
Le linee guida delineate in questo documento si applicano solo alle aziende che superano le soglie sopra indicate. Se non soddisfi i requisiti di registrazione OVR GST di Singapore, non vi è alcuna modifica al processo, a parte l'aumento della tariffa GST, che si applica a tutte le entità registrate GST.
Se scegli di registrarti da solo, puoi farlo tramite questo modulo on-line. Questo processo di registrazione richiederà un nome utente e una password, che utilizzerai per accedere al tuo account, controllare le scadenze e versare le tasse.
Nota: Il campo per nominare un agente locale è facoltativo. Tutto il resto è immediato e semplice.
Prima di calcolare GST, devi prima prendere alcune decisioni che influenzeranno i calcoli, come indicato di seguito.
Esistono tre modi per determinare cosa è considerato di basso valore. I rivenditori che hanno o raggiungeranno la soglia devono scegliere un'opzione e utilizzare quel metodo per tutte le spedizioni a Singapore. Le tre opzioni sono le seguenti:
Opzione 1 (consigliata): utilizzare un Modulo elettorale LVG e scegli di determinare se un articolo ha un valore basso in base al valore CIF dell'intero ordine. Gli ordini con più articoli vengono valutati come un'unica spedizione.
Opzione 2: utilizza un Modulo elettorale LVG e scegliere di determinare se un articolo ha un valore basso in base al valore di importazione dell'articolo (CIF). Se in un ordine sono presenti più articoli, ciascuno viene valutato separatamente, poiché con questa opzione un ordine può contenere sia articoli di valore elevato che articoli di valore basso.
Opzione 3: utilizza il metodo di valutazione predefinito di Singapore per determinare se un articolo ha un valore basso, utilizzando solo il costo dell'articolo (spedizione non inclusa). Se in un ordine sono presenti più articoli, ciascuno viene valutato separatamente, poiché con questa opzione un ordine può contenere sia articoli di valore elevato che articoli di valore basso.
Nota: queste opzioni vengono utilizzate per valutare se qualcosa ha un valore basso e determinare quando è necessario riscuotere GST per la rimessa all'IRAS. Il calcolo effettivo viene sempre effettuato sul valore CIF della merce di basso valore.
Questa opzione significa valutare GST sul valore CIF dell'intero ordine (selezionando entrambe le elezioni sul modulo di elezione).
Ecco come calcolare GST con questa opzione:
Utilizza la valuta di Singapore (SGD) al momento del pagamento.
Se il valore CIF supera i 400 SGD, l'ordine non si qualifica come merce di basso valore. Puoi spedirlo senza riscuotere anticipatamente GST (la dogana di Singapore valuterà GST all'importazione), a meno che tu non scelga di riscuotere anticipatamente tutti i dazi e le tasse come parte del modello dei costi d'importazione. In tal caso, continua a riscuotere il 9% GST (a partire dal 1° gennaio 2024) e chiedi al tuo operatore di pagarlo alla frontiera per tuo conto.
Se il valore CIF è pari o inferiore a 400 SGD, l'ordine si qualifica come merce di basso valore secondo lo schema OVR di Singapore. In questo caso, devi riscuotere il 9% GST al momento della vendita, ma non devi inviare il pagamento GST con la spedizione. Invece, il GST raccolto deve essere rimesso all'IRAS su base trimestrale. Assicurati di includere il tuo numero di registrazione OVR GST sulla fattura commerciale e indicare chiaramente che GST è stato ritirato presso il punto vendita. Questa documentazione consente al corriere di informare la dogana di Singapore e aiuta a evitare che al cliente venga addebitato nuovamente GST all'importazione.
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, rispetta questo elenco di controllo per garantire il processo di raccolta GST più fluido possibile:
Disporre di una procedura o di un processo aziendale che consenta loro di determinare se le merci ordinate dai clienti potranno essere spedite come un'unica spedizione presso il punto vendita.
Avere una supervisione completa della catena di fornitura e logistica per garantire che le merci all'interno di un ordine vengano raggruppate insieme come un'unica spedizione e non vengano separate.
Essere in grado di apportare le necessarie modifiche GST nel caso in cui si verificassero modifiche successive agli ordini dei clienti (ad esempio, variazione del prezzo, della quantità o del peso della merce ordinata) che potrebbero influire sul valore della spedizione.
Impegnati in questo metodo. Una volta scelto, devi ritirare il GST alla cassa in base a questo metodo di valutazione e versarlo all'IRAS trimestralmente.
Con queste diverse opzioni, calcolare il singaporeano GST può essere difficile e noioso da gestire da solo, quindi considera l'utilizzo del calcolo automatizzato software alla cassa.
Il valore basso viene determinato in base al valore CIF di ogni singolo articolo in una spedizione (selezionare solo la prima scelta nel modulo di scelta).
Come calcolare con questa opzione:
Utilizza la valuta di Singapore (SGD) al momento del pagamento.
Valutare il valore basso in base al singolo articolo.
Per ogni ordine in cui il costo dell'articolo + il costo della spedizione è inferiore a 400 SGD, è necessario riscuotere GST al momento del pagamento per quegli articoli e per la spedizione. Consulta il calcolo della spedizione nell'esempio 2 di seguito.
Per ogni ordine in cui il costo dell'articolo + il costo della spedizione supera i 400 SGD, verranno raccolti GST per quell'articolo e spediti al momento dell'importazione. Possono esserci articoli di basso valore e articoli di alto valore nella stessa spedizione, ma è necessario riscuotere solo GST sul valore CIF degli articoli CIF di basso valore al momento del pagamento per essere rimessi all'IRAS.
Esempio 1: Determinazione del valore basso e calcolo di GST sul valore di importazione dell'articolo di un ordine di un singolo articolo.
Ripartizione dell'ordine:
Costo articolo: 380 SGD
Costo di spedizione: 50 SGD
Totale dell'ordine: 430 SGD
Il valore dell'articolo + spese di spedizione è superiore a 400 SGD; pertanto, non è di basso valore.
Non c'è nessun GST da rimettere all'IRAS. Il GST per questo ordine verrà pagato alla dogana al momento dell'importazione.
Esempio 2: Determinazione del valore basso e calcolo di GST sul valore di importazione dell'articolo di un ordine multiarticolo.
Ripartizione dell'ordine:
Costo articolo 1: 350 SGD
Costo articolo 2: 100 SGD
Costo di spedizione: 80 SGD
Totale ordine: 600 SGD
Il valore dell'articolo 1 + spese di spedizione è superiore a 400 SGD; pertanto, non è di basso valore.
Il valore dell'articolo 2 + spese di spedizione è inferiore a 400 SGD; pertanto, è di basso valore.
GST sarà riscosso sul valore CIF della voce 2 come segue:
Innanzitutto, la parte della spedizione assegnata all'articolo di basso valore deve essere calcolata determinando la percentuale del totale degli articoli che costituisce l'articolo 2, quindi applicando la stessa percentuale del costo di spedizione all'articolo 2.
Valore articolo 2 (100 SGD) / Totale combinato di entrambi gli articoli (450 SGD) = 22,22%
Costo di spedizione (80 SGD) x Percentuale calcolata sopra (22,22%) = Costo di spedizione dell'articolo 2 (17,76 SGD)
Successivamente, calcola il GST da rimettere per l'articolo 2.
(Costo dell'articolo (100 SGD) + Costo di spedizione (17,76 SGD)) x tasso GST (9%) = Importo rimesso all'IRAS (10,60 SGD)
Il saldo GST rimanente per l'articolo 1 verrà riscosso dalla dogana al momento dell'importazione.
La maggior parte del GST raccolto viene rimessa all'IRAS, anziché pagata tramite la dogana
Il GST rimesso è più facile da rimborsare
Il GST rimesso non è soggetto alle tariffe del corriere
Contro
Complicato da calcolare
Alta probabilità di errori di calcolo da parte degli agenti doganali
Alta probabilità di doppia imposizione
Esperienza d'acquisto negativa per i consumatori
È probabile che ci sia un periodo di adeguamento per la dogana di Singapore e gli articoli di basso e alto valore valutati separatamente in un unico ordine rendono le cose più confuse
Esperienza di acquisto scadente per i consumatori perché devono pagare due volte
Quando si spedisce un ordine senza dazi e tasse prepagate (DDU- Delivered Duty Unpaid), chiedere al cliente di pagare GST per gli articoli di basso valore al momento del pagamento e poi richiedere un secondo pagamento per gli articoli di alto valore alla consegna è scomodo
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, rispetta questa lista di controllo per garantire il processo di raccolta GST più fluido possibile:
Essere in grado di apportare le necessarie modifiche GST in caso di successive modifiche agli ordini dei clienti (ad esempio, variazione del prezzo, della quantità o del peso della merce ordinata) che potrebbero influire sul valore della spedizione.
Impegnati in questo metodo. Una volta scelto, devi riscuotere il GST alla cassa in base a questo metodo di valutazione e versarlo all'IRAS trimestralmente.
Per evitare la doppia imposizione, assicurati di poter annotare "GST pagato" sugli articoli all'interno dell'ordine che sono stati GST ritirati al momento del pagamento.
Assicurati che il tuo sistema sia configurato per calcolare la percentuale del costo di spedizione applicabile a un singolo articolo all'interno di un ordine per riflettere il corretto valore CIF/importazione di tale articolo.
Il valore basso viene determinato in base al costo di ogni singolo articolo in una spedizione (non è necessario un modulo di scelta: questa è l'opzione predefinita di Singapore).
Come calcolare GST con questa opzione:
Utilizza la valuta di Singapore (SGD) al momento del pagamento.
Valuta ogni articolo nell'ordine e addebita GST solo sugli articoli di basso valore.
Contrassegna ogni articolo di basso valore come "GST pagato", ma non inviare il pagamento delle imposte con la spedizione; rimetterlo trimestralmente all'IRAS. Assicurati invece che il tuo codice fiscale OVR sia riportato sulla fattura commerciale in modo che il corriere possa trasmetterlo alla dogana.
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, rispetta questo elenco di controllo per garantire il processo di raccolta GST più fluido possibile:
Impegnati in questo metodo. Una volta scelto, devi ritirare il GST alla cassa in base a questo metodo di valutazione e versarlo all'IRAS trimestralmente.
Per evitare la doppia imposizione, assicurati di poter annotare "GST pagato" sugli articoli all'interno dell'ordine che hanno ricevuto GST ritirati al momento del pagamento.
Ordini di valore elevato
Che tu ti stia registrando o meno, se di solito invii ordini con dazi e tasse prepagati, puoi continuare a farlo con i tuoi ordini di valore elevato (superiore a 400 SGD). Non sarà necessario rimettere all'IRAS il GST raccolto su questi ordini di valore elevato. Verrà ritirato dal corriere durante lo sdoganamento.
Seguire le linee guida per le rimesse nell'IRAS guida etax.
Guida fiscale IRAS OVR GST
Per maggiori dettagli sul regime OVR, consultare l'OVR dell'IRAS GST guida fiscale.
GST la presentazione della dichiarazione e il pagamento devono essere effettuati entro un mese dalla fine di ciascun periodo contabile trimestrale. Per i pagamenti tramite bonifico elettronico, è necessario effettuare il bonifico almeno una settimana prima della data di scadenza per garantire la puntualità del pagamento.
La doppia imposizione è una parte comune e frustrante di questi nuovi regimi fiscali, ma a volte è inevitabile. Tuttavia, puoi correggere facilmente questi errori quando si verificano:
Rimborsa il tuo cliente.
Rimborsa il tuo conto riducendo la rimessa successiva tramite il rapporto OVR.
Per ulteriori informazioni, vedere diapositiva 43 dello slide deck OVR GST Regime.
Tasso di cambio
Tieni presente che se i tuoi ordini vengono venduti in una valuta diversa da SGD, dovrai convertire il totale del carrello in SGD per sapere se l'ordine è superiore o inferiore alla soglia di 400 SGD.
Non conformità
Sanzioni per inadempienza
La mancata registrazione e il mancato pagamento di GST a Singapore quando richiesto costituisce evasione fiscale per coloro che soddisfano i requisiti. In caso di mancato rispetto, sarai soggetto alle stesse sanzioni che l'IRAS assegna alle imprese nazionali registrate GST non conformi.
Devo ritirare GST mentre aspetto il mio numero OVR?
SÌ! Ecco perché:
La data di registrazione verrà retrodatata alla data in cui sei stato responsabile della registrazione.
Dovrai contabilizzare GST sulle tue vendite passate a partire dalla data effettiva della registrazione, anche se non hai incassato alcun GST dai tuoi clienti.
Singapore OVR GST
Singapore GST
Scopri come le modifiche all'OVR di Singapore influiscono sulla tua attività.
Se attualmente importi a Singapore, le tue importazioni di basso valore (meno di 400 SGD CIF*) sono esenti da tasse di importazione. Singapore ha implementato un sistema di tassazione per i beni di basso valore (LVG) dal 1° gennaio 2023, ma solo per i rivenditori più grandi che superano le soglie di registrazione. Questa guida spiegherà chi è interessato dal regime fiscale, come sta cambiando la legge, come influisce sulla tua attività e come essere conforme alle leggi OVR GST di Singapore.
Chi interessano i cambiamenti
Solo i rivenditori più grandi sono interessati dalla modifica fiscale di basso valore. Se la tua attività supera entrambe le seguenti soglie, dovrai registrarti per l'imposta sui beni e servizi di Singapore (GST):
Cambia il valore basso GST
Le linee guida delineate in questo documento si applicano solo alle aziende che superano le soglie sopra indicate. Se non soddisfi i requisiti di registrazione OVR GST di Singapore, non vi è alcuna modifica al processo, a parte l'aumento della tariffa GST, che si applica a tutte le entità registrate GST.
Come registrarsi per OVR
Se scegli di registrarti da solo, puoi farlo tramite questo modulo on-line. Questo processo di registrazione richiederà un nome utente e una password, che utilizzerai per accedere al tuo account, controllare le scadenze e versare le tasse.
Come gestire i calcoli GST
Prima di calcolare GST, devi prima prendere alcune decisioni che influenzeranno i calcoli, come indicato di seguito.
Esistono tre modi per determinare cosa è considerato di basso valore. I rivenditori che hanno o raggiungeranno la soglia devono scegliere un'opzione e utilizzare quel metodo per tutte le spedizioni a Singapore. Le tre opzioni sono le seguenti:
Opzione 1
Utilizzare il valore della spedizione per determinare il valore basso
(Consigliato)
Questa opzione significa valutare GST sul valore CIF dell'intero ordine (selezionando entrambe le elezioni sul modulo di elezione).
Ecco come calcolare GST con questa opzione:
Calcoli di esempio:
Esempio 1: Determinazione del valore basso e calcolo di GST sul valore di spedizione di un ordine di un singolo articolo.
Ripartizione dell'ordine:
Il costo dell'articolo + spedizione è inferiore a 400 SGD; pertanto, è di basso valore.
GST verrà riscosso al momento del pagamento sul valore di spedizione dell'ordine
Esempio 2: Determinazione del valore basso e calcolo di GST sul valore di spedizione di un ordine multiarticolo.
Ripartizione dell'ordine:
Il totale degli articoli + spedizione è superiore a 400 SGD; pertanto, non è di basso valore.
Non c'è nessun GST da rimettere all'IRAS. GST per questo ordine verrà pagato alla dogana al momento dell'importazione.
Pro e contro:
Pro
Semplice da calcolare
Semplice per la dogana di Singapore
Meno possibilità di errori di calcolo da parte degli agenti doganali
Probabilità molto bassa di doppia imposizione
Contro
La maggior parte del GST raccolto viene pagato tramite la dogana, anziché versato all'IRAS
Suggerimenti per l'utilizzo dell'opzione 1:
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, rispetta questo elenco di controllo per garantire il processo di raccolta GST più fluido possibile:
Con queste diverse opzioni, calcolare il singaporeano GST può essere difficile e noioso da gestire da solo, quindi considera l'utilizzo del calcolo automatizzato software alla cassa.
Opzione 2
Utilizza il valore di importazione dell'articolo per determinare il valore basso
(Non consigliato)
Il valore basso viene determinato in base al valore CIF di ogni singolo articolo in una spedizione (selezionare solo la prima scelta nel modulo di scelta).
Come calcolare con questa opzione:
Esempi di calcolo:
Esempio 1: Determinazione del valore basso e calcolo di GST sul valore di importazione dell'articolo di un ordine di un singolo articolo.
Ripartizione dell'ordine:
Il valore dell'articolo + spese di spedizione è superiore a 400 SGD; pertanto, non è di basso valore.
Non c'è nessun GST da rimettere all'IRAS. Il GST per questo ordine verrà pagato alla dogana al momento dell'importazione.
Esempio 2: Determinazione del valore basso e calcolo di GST sul valore di importazione dell'articolo di un ordine multiarticolo.
Ripartizione dell'ordine:
Il valore dell'articolo 1 + spese di spedizione è superiore a 400 SGD; pertanto, non è di basso valore.
Il valore dell'articolo 2 + spese di spedizione è inferiore a 400 SGD; pertanto, è di basso valore.
GST sarà riscosso sul valore CIF della voce 2 come segue:
Innanzitutto, la parte della spedizione assegnata all'articolo di basso valore deve essere calcolata determinando la percentuale del totale degli articoli che costituisce l'articolo 2, quindi applicando la stessa percentuale del costo di spedizione all'articolo 2.
Successivamente, calcola il GST da rimettere per l'articolo 2.
Il saldo GST rimanente per l'articolo 1 verrà riscosso dalla dogana al momento dell'importazione.
Pro e contro:
Pro
La maggior parte del GST raccolto viene rimessa all'IRAS, anziché pagata tramite la dogana
Contro
Complicato da calcolare
Alta probabilità di errori di calcolo da parte degli agenti doganali
Alta probabilità di doppia imposizione
È probabile che ci sia un periodo di adeguamento per la dogana di Singapore e gli articoli di basso e alto valore valutati separatamente in un unico ordine rendono le cose più confuse
Esperienza di acquisto scadente per i consumatori perché devono pagare due volte
Suggerimenti per l'utilizzo dell'opzione 2:
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, rispetta questa lista di controllo per garantire il processo di raccolta GST più fluido possibile:
Opzione 3
Utilizza il valore di vendita dell'articolo per determinare il valore basso
(Non consigliato)
Il valore basso viene determinato in base al costo di ogni singolo articolo in una spedizione (non è necessario un modulo di scelta: questa è l'opzione predefinita di Singapore).
Come calcolare GST con questa opzione:
Esempi di calcolo:
Esempio 1: Determinazione del valore basso e calcolo di GST sul valore di vendita dell'articolo di un ordine di un singolo articolo.
Ripartizione dell'ordine:
Il valore dell'articolo è inferiore a 400 SGD; pertanto, è di basso valore.
GST verrà riscosso sul valore CIF dell'articolo come segue:
Esempio 2: Determinazione del valore basso e calcolo di GST sul valore delle vendite degli articoli di un ordine multiarticolo.
Ripartizione dell'ordine:
Il valore dell'articolo 1 è superiore a 400 SGD; pertanto, non è di basso valore.
Il valore dell'articolo 2 è inferiore a 400 SGD; pertanto, è di basso valore.
GST sarà riscosso sul valore CIF della voce 2 come segue:
Il saldo rimanente di GST per l'articolo 1 verrà riscosso al momento dell'importazione.
Pro e contro:
Uguale all'opzione 2
Suggerimenti per l'utilizzo dell'opzione 3:
Se la tua azienda sceglie questo metodo di calcolo, rispetta questo elenco di controllo per garantire il processo di raccolta GST più fluido possibile:
Che tu ti stia registrando o meno, se di solito invii ordini con dazi e tasse prepagati, puoi continuare a farlo con i tuoi ordini di valore elevato (superiore a 400 SGD). Non sarà necessario rimettere all'IRAS il GST raccolto su questi ordini di valore elevato. Verrà ritirato dal corriere durante lo sdoganamento.
Segnalazione e rimessa di GST all'IRAS
Per maggiori dettagli sul regime OVR, consultare l'OVR dell'IRAS GST guida fiscale.
GST la presentazione della dichiarazione e il pagamento devono essere effettuati entro un mese dalla fine di ciascun periodo contabile trimestrale. Per i pagamenti tramite bonifico elettronico, è necessario effettuare il bonifico almeno una settimana prima della data di scadenza per garantire la puntualità del pagamento.
Altri fattori da tenere a mente
Doppia imposizione
La doppia imposizione è una parte comune e frustrante di questi nuovi regimi fiscali, ma a volte è inevitabile. Tuttavia, puoi correggere facilmente questi errori quando si verificano:
Per ulteriori informazioni, vedere diapositiva 43 dello slide deck OVR GST Regime.
Tasso di cambio
Tieni presente che se i tuoi ordini vengono venduti in una valuta diversa da SGD, dovrai convertire il totale del carrello in SGD per sapere se l'ordine è superiore o inferiore alla soglia di 400 SGD.
Non conformità
La mancata registrazione e il mancato pagamento di GST a Singapore quando richiesto costituisce evasione fiscale per coloro che soddisfano i requisiti. In caso di mancato rispetto, sarai soggetto alle stesse sanzioni che l'IRAS assegna alle imprese nazionali registrate GST non conformi.
Domande frequenti
Devo ritirare GST mentre aspetto il mio numero OVR?
SÌ! Ecco perché:
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