Apa itu pengembalian PPN?
Untuk lebih memahami apa itu pengembalian PPN dan memperluas definisi yang diberikan di awal blog ini, penting untuk terlebih dahulu memahami bagaimana pengumpulan PPN sebelumnya ditangani di Prancis untuk impor B2B.
Sebelum Januari 2022, untuk pengiriman DAP, sebuah perusahaan yang berbasis di Prancis yang mengimpor barang untuk dijual kembali dari negara asing akan membayar PPN kepada pengangkut, yang telah membayarnya kepada Bea Cukai Prancis. Sekarang, mulai 1 Januari 2022, tanggung jawab pembayaran PPN telah beralih dari pengangkut ke bisnis penerima di Prancis.
Di bawah pengembalian ini, sebuah bisnis Prancis dengan ID PPN Prancis yang valid pada pengiriman DAP akan membayar PPN yang terutang pada saat impor sebagai bagian dari pengajuan pajak bulanan mereka kepada otoritas pajak Prancis dengan pengangkut tidak lagi membayar biaya di bea cukai. Pengirim asing memberikan penerima dengan faktur PPN pengembalian—faktur untuk barang/jasa tanpa bea dan pajak yang menyatakan bahwa perusahaan penerima akan bertanggung jawab untuk pembayaran PPN (dijelaskan di bawah). Pengirim dapat memberikan faktur ini kepada penerima melalui email; tidak perlu dikirim bersama pengiriman. Namun, pada faktur komersial; ID PPN bisnis Prancis harus ada pada faktur komersial agar Bea Cukai Prancis mengetahui bahwa PPN akan dibayar kemudian dan memasukkan jumlah pajak yang terutang ke dalam otoritas Pajak Prancis.
Apa yang harus disertakan dalam faktur pengembalian PPN
Faktur pengembalian PPN adalah faktur standar dengan informasi berikut yang disertakan, bersama dengan catatan yang menyatakan PPN sedang dibalikkan:
- Alamat bisnis asing (pengirim/penyedia layanan)
- Nomor identifikasi PPN atau ID pajak dari bisnis yang berbasis di Prancis (penerima)
- Tanggal faktur
- Tanggal penyediaan layanan (jika berbeda dari tanggal faktur)
- Nomor faktur yang unik
- Deskripsi layanan atau barang yang diberikan tanpa pajak yang disertakan (jumlah bersih)
- Referensi ke prosedur pengembalian, misalnya Faktur tanpa PPN karena ini adalah pengembalian PPN atau PPN yang dibalikkan
Negara Anda mungkin memiliki standar sendiri tentang cara menulis catatan ini.
Siapa yang terpengaruh oleh perubahan ini?
Apakah Anda bisnis UE atau non-UE yang mengirim ke Prancis, perubahan ini berlaku untuk Anda; jadi teruslah membaca untuk mempelajari cara tetap mematuhi.
Bisnis Anda dapat mengotomatiskan landed cost kutipanMenghitung landed cost yang akurat adalah tugas yang membosankan dan memakan waktu. Mari kita bicarakan
Apa yang perlu Anda lakukan untuk mematuhi?
Perusahaan asing - pengirim/penjual (di luar Prancis)
Jika Anda adalah perusahaan asing yang saat ini menjual atau berencana untuk menjual ke Prancis.
- Anda tidak perlu melakukan apa pun kecuali memberikan faktur PPN kepada penerima bisnis Prancis Anda dan memastikan bahwa nomor PPN mereka ada pada faktur komersial. Sebagai pengimpor asing, Anda tidak perlu memiliki nomor PPN Anda sendiri setelah Anda mengirim pengiriman DAP.
- Jika Anda memilih untuk mengirim B2B dengan DDP daripada dengan opsi tagihan penerima, Anda dapat secara sukarela collect PPN pada barang di atas €150. Namun, Anda perlu mendaftar untuk nomor identifikasi PPN Prancis dari otoritas pajak Prancis untuk beroperasi di bawah pengembalian PPN.
Pengimpor atau bisnis penerima di Prancis
Jika Anda adalah bisnis di Prancis yang mengimpor dari perusahaan asing, Anda perlu terdaftar PPN untuk beroperasi di bawah mekanisme pengembalian PPN.
Efektif 1 Januari 2022, setiap bisnis Prancis tanpa nomor PPN Prancis yang valid tidak dapat menggunakan sistem pengembalian untuk PPN impor.
Manfaat dari pembalikan beban PPN
Arus kas yang lebih baik
Sebelum tahun 2022, bisnis yang mengimpor ke Prancis akan membayar PPN impor dan kemudian mengklaimnya kembali melalui pengembalian PPN mereka atau Direktif ke-13, yang dapat memakan waktu lama (hingga 6 bulan). Ini menciptakan masalah arus kas bagi banyak bisnis. Sekarang, periode menunggu untuk menerima pengembalian PPN mereka jauh lebih singkat karena otoritas Bea Cukai Prancis berkomunikasi langsung dengan otoritas pajak Prancis.
Proses deklarasi PPN yang lebih efisien
Prancis telah menerapkan sistem online untuk menyederhanakan prosedur bea cukai. Ini termasuk menyederhanakan proses deklarasi PPN dengan penciptaan portal pembalikan beban yang khusus.
Pengurangan dalam proses pelaporan manual
Pembalikan beban memungkinkan importir untuk collect dan secara bersamaan mengurangi PPN impor tanpa harus terlebih dahulu membayar pengangkut dan kemudian memproses permintaan pengembalian pada pajak penghasilan mereka; perusahaan penerima di Prancis membayar PPN impor langsung kepada otoritas pajak. Oleh karena itu, bisnis Prancis hanya perlu mengajukan satu pengembalian alih-alih dua.
Penjelasan Pengembalian PPN Prancis
Istilah yang perlu diketahui
B2B: Pengiriman dari bisnis ke bisnis
B2C: Pengiriman dari bisnis ke konsumen
DAP (Delivered at Place): Pengiriman yang dikirim melalui opsi tagihan penerima dari pengangkut yang membuat penerima bertanggung jawab untuk pembayaran pajak pertambahan nilai (PPN)
DDP (Delivered Duty Paid): Pengiriman yang dikirim melalui opsi tagihan pengirim dari pengangkut yang membuat penjual/pemasok bertanggung jawab untuk pembayaran PPN
Pengembalian PPN: Pengembalian PPN adalah ketika pengiriman B2B dikirim secara internasional tanpa pembayaran PPN, dan penerima dapat membayar pajak yang terutang pada saat impor dan menguranginya secara bersamaan pada pengembalian PPN bulanan mereka. Singkatnya, istilah “pengembalian PPN” mengacu pada pergeseran kewajiban PPN kepada pembeli dalam transaksi B2B. Bisnis yang membeli barang atau jasa menyatakan baik PPN masukan (impor) maupun PPN keluaran (penjualan)
Mulai Januari 2022, Prancis telah mengubah persyaratan kelayakan untuk pengembalian PPN, menjadikannya wajib bagi bisnis untuk mengajukan pengembalian jika mereka berencana untuk mengklaim atau mengurangi PPN. Tujuan dari pengembalian PPN pada impor B2B Prancis adalah untuk mempermudah manajemen dan pengumpulan PPN bagi bisnis Prancis yang mengimpor barang dan otoritas pajak Prancis. Sebelum Januari 2022, pengembalian PPN sudah ada, tetapi tidak banyak digunakan karena persyaratan kelayakan; persyaratan kelayakan tersebut telah dihapus karena pengembalian kini telah dijadikan wajib. Sekarang, untuk clear bea cukai dengan metode pengembalian PPN (yang dijelaskan kemudian), setiap pengiriman B2B diwajibkan memiliki nomor PPN Prancis.
Nomor PPN berbeda dari nomor EORI dan tidak dapat digunakan secara bergantian.
Panduan ini akan mencakup hal-hal berikut: