税收方法
本指南讨论的税收都是间接税的形式。与直接税（如所得税）不同，直接税是直接支付给政府的税，间接税是在整个供应链中收取并上缴给政府，但通常作为商品或服务购买价格的一部分。两种间接税被称为消费税。根据国家的不同，这两种消费税可能被称为增值税（VAT）或商品和服务税（GST）。间接税和消费税是根据进口国政府确定标准百分比计算的。
增值税
大多数国家将增值税作为其主要税收形式。增值税的税率、规则和例外情况在各个国家层面确定。增值税在商品的生产、分销和消费的每个阶段都要支付。增值税在每个增加了价值的销售点收取；从原材料的销售到消费者的最终购买。虽然增值税在每个销售点收取，但增值税的一部分用于补偿链中前一个买方支付的增值税，政府从每个阶段获得一部分增值税。最终，消费者在最后一笔交易中支付增值税。
示例： 一位服装设计师在购买面料和材料时支付增值税，然后在将成品出售给消费者时收取增值税。消费者的增值税支付将补偿设计师在购买面料时支付的增值税，以及向政府的税款上缴。
商品和服务税
在某些国家，商品和服务税是增值税的另一种说法。商品和服务税本质上与增值税相同。
销售税
另一种间接税是美国（U.S.）的销售税。美国是少数几个不收取增值税或商品和服务税的国家之一。相反，美国使用州销售税作为其税收方法。然而，销售税代表需要满足几个标准才能够collect 销售税。虽然增值税在产品的每个生产、分销和消费阶段多次支付，但销售税仅在商品销售给消费者时收取。
美国州销售税： 销售税是在购买时收取的一次性税费。消费者向零售商支付销售税，零售商随后将其上缴给政府。最终消费者是唯一支付销售税的人。如果制造商或零售商购买商品用于转售，他们不需要为其购买支付销售税。销售税的税率、规则和例外情况在地方和州级别确定。零售商在美国从州到州在线销售时，除非在该州有商业存在，否则不需要collect 或remit 销售税(nexus），商业存在是通过拥有实体存在（建筑、员工或销售人员访问）或经济存在（销售超过各州确定的阈值）来创建的。零售商必须在买方所在州有商业存在(nexus），或者他们必须在买方所在州销售超过某个价值，才能在买方所在州collect 和remit 销售税。
示例： 一位在犹他州的购物者在线从一家位于加利福尼亚州的商店购买一件衬衫。零售商在犹他州没有nexus；因此，他们不需要collect 此订单的销售税。
美国进口销售税： 美国没有适用于进口的国家销售税。国际（和国内）卖方仅在他们在销售州有nexus时，才需要collect 和remit 销售税。
比较税收方法
如上所述，增值税/商品及服务税（VAT/GST）和销售税都是间接税的形式，这意味着最终消费者最终支付税款。另一个相似之处是，政府征收这些税款以产生收入。但是在跨境交易中，它们的比较如何呢？
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税款在产品生命周期的每个阶段支付，从生产到销售，任何阶段都有增加。
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无论是在生产、分销还是消费过程中，购买原材料、批发商品或最终零售产品的人都需要支付增值税或商品及服务税，税率由各国法律规定。
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每个企业必须 remit 收取的税款上交给政府。
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- 税款在生产、分销和消费的每个阶段收取。
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税款通常包含在购买的总价中（含税）。
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必须在提供商品或服务的月份结束前15天内开具 增值税发票。
- 未能在规定时间内开具发票可能会导致非法收取滞纳金。
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根据国家的不同，增值税和商品及服务税通常在税务机关的帮助下进行报告。
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对于低价值税收计划的国家，如英国、欧盟、澳大利亚等：
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跨境增值税通常由海关收取，除非是低价值货物。
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国际低价值税（ILVT）由纳税人自行报告。
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在每个支付和增值税收费的层级中，部分增值税会补偿链中前一个买方支付的增值税。
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来自税务机关的 可索回增值税费用 在不同国家之间有所不同。
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最终消费者无法索回税款。
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审计由地区政府进行，审计 程序 类似于销售税。
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由于增值税/商品及服务税可以被索回，企业之间会进行审计，从而提高合规性。
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跨境增值税通常由海关收取，尽管新的增值税法律开始改变这一点。
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新法律将责任转移给卖方/企业以 collect 增值税。
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国内的商品及服务税/增值税是自我报告的。
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跨境商品及服务税/增值税通常由海关收取。
税务场景
请查看以下示例中增值税（VAT）和商品及服务税（GST）从制造到最终销售的流动。
- 进项税： 进项税是指在购买生产您销售的商品或服务所需的材料或服务时支付的税。
- 销项税： 销项税是指向购买您生产或销售的商品的客户收取的税。
一家位于英国（UK）的自行车制造商以50英镑购买自行车零件，并产生20%的增值税（10英镑）。该自行车制造商以100英镑将自行车出售给自行车零售商，并产生20%的增值税（20英镑）。因此，制造商的销项税为20英镑，进项税为10英镑，因此制造商将向英国国税局（HMRC，英国的官方税务机关）支付10英镑的差额，并在购买零件时申请10英镑的增值税报销。
然后，零售商以120英镑将自行车出售给消费者，并收取20%的增值税（24英镑）。零售商的销项税为24英镑，进项税为20英镑。因此，零售商将向HMRC支付4英镑，并申请20英镑的增值税报销，作为他们在从制造商处购买自行车时支付的增值税的补偿。在每个购买环节，部分税款被上缴给HMRC，而另一部分则补偿给卖方。最终消费者是唯一没有获得补偿的。
税务历史
法国是第一个在1954年实施增值税的国家。从那时起，超160个国家遵循这一例子，施加某种间接税——无论是GST还是增值税。销售税首次在1921年在西弗吉尼亚州实施。美国是少数几个不使用增值税或GST的国家之一，原因有几个：
- 州权是美国的重要概念，一些州选择不征收任何销售税。
- 州销售税系统复杂。它深深植根于每个州的预算和每个销售点（POS）系统中。考虑到销售税率在地方层面上有所不同，修订和更新预算和系统将需要时间和金钱。
税务总结
虽然增值税、GST和销售税都是不同的征税方式，但它们本质上实现了相同的目的。无论一个国家是在设定rate、基于附加值的百分比、在消费时、在生产和分配时、在销售时，还是在进口时征税，这些税收形式都旨在收集政府收入。
增值税、商品和服务税和销售税
了解不同税收方法的运作方式。税是政府对商品、服务和交易征收的费用，用于产生收入。每个国家都有独特且具体的税收规则。对于希望向多个国家销售多种产品的零售商来说，细节可能会迅速变得令人困惑。