向欧盟销售数字产品
贸易中的技术进步使各国必须更新其关于进口商品（包括数字销售）的税法。2016年4月，欧盟作为增值税行动计划的一部分推出了欧洲数字单一市场战略，该战略引入了对数字产品的增值税征收。该计划旨在现代化电商增值税并简化增值税征收。
虽然自2016年以来，欧盟一直对销往欧盟的电子服务征收增值税，但由于新的 欧盟增值税制度，自2021年7月1日起，这些数字产品的增值税征收将受到更大的关注和审查。这意味着尚未对销往欧盟的数字销售征收增值税的企业需要对其征收和报告更加谨慎。
在线零售商负责征收、收集、报告和提交欧盟增值税。本指南将涵盖数字产品的定义、您为什么需要征收和报告增值税，以及如何进行此操作。
注意： 在本文档中，术语数字服务、数字产品、在线服务和电子服务可互换使用。
什么是数字服务
数字服务定义为电信、广播和电子服务 (TBE) 或电子供应服务 (ESS)，这些服务被下载或传输而不是运送的物理产品。数字产品是指以电子格式存储、交付和使用的产品，涉及的人工干预最少。这些是客户通过电子邮件、互联网下载或网站登录接收的产品，即软件、数字音频、视频和电子书文件。
注意： 在线购买的礼品卡不被视为数字产品。
数字服务示例
从互联网上购买并下载且没有人工干预的 PDF 被视为电子供应服务。
在线购买并以在线零售商电子邮件附件形式接收的 PDF 不 被视为电子供应服务。
您为什么需要报告数字销售的增值税？
政府一直在错过来自数字产品销售的税收收入。物理产品在越过边境时通过海关清关进行征税。数字销售可能不会实际越过国家边界运输，但增值税仍然因该销售而产生。目标是对所有销售项目（包括数字产品和物理产品）保持增值税征收的一致性，以确保欧盟在线零售商和非欧盟在线零售商之间的公平竞争，并打击增值税欺诈。
销往欧盟的企业对消费者 (B2C) 数字销售的增值税规则
对销往欧盟的数字商品征收增值税
要征收的增值税税率基于客户所在国家（消费地国家），并基于整个销售金额。
进行销售时，重要的是从账单地址、发卡国家、IP地址和SIM卡国家（对于通过移动设备进行的销售）确认客户的位置。
示例：B2C 发货数字销售发票的逐项增值税
| 描述↕ | 数量↕ | 单价↕ | 金额（欧元）↕ |
|---|---|---|---|
| 软件下载 | 5 | 100.00 欧元 | 500.00 欧元 |
| 小计 | 500.00 欧元 | ||
| 增值税 (20%)（客户所在国家增值税税率） | 100.00 欧元 | ||
| 总计 | 600.00 欧元 |
向欧盟汇款数字服务增值税
所有销往欧盟的数字服务的在线零售商都需要在 IOSS（一站式进口服务） 下注册和汇款，因为没有实际包装或海关干预。进口一站式服务 IOSS 设计用于销往欧盟的在线零售商使用，这些零售商在欧盟没有位置。这意味着您仅在欧盟的一个国家注册以获得 IOSS 增值税 ID。注册 IOSS 将允许您将所有欧盟增值税付款合并为一份申报表。
作为非欧盟企业，有必要由 中介人（在欧盟成立并可征税且可代表您注册和汇款的个人或企业）协助注册和汇款。增值税合规资源来自您自己的国际税务代理公司。
作为 IOSS 计划一部分的增值税征收和汇款步骤
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在销售时从客户处征收增值税。
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在销售发票上逐项列出增值税金额。
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向注册国家提交季度申报表，按目标国家（销售时客户所在的位置）组织。非联盟网站将根据您输入的总发票价值计算您欠的增值税。您将收到有关如何完成付款的说明。
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保留数字销售记录10年。
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重要的是要记住，您必须保留至少10年的销售和客户信息。此信息应包括：
- 产品销往的国家
- 产品类型
- 销售日期
- 当地增值税
- 以当地货币支付的金额
- 收款日期和方式
- 发票
- 消费者姓名
- 用于确定消费者所在国家的信息，即其 IP 地址和账单信息
销往欧盟的企业对企业 (B2B) 数字销售的增值税规则
不对 B2B 订单征收增值税。当向具有来自欧盟国家的有效增值税登记号的企业销售时，您 不征收增值税 无论是物理商品还是数字商品。通过称为反向征收的欧盟计划，B2B 买家负责向其政府申报和支付增值税。
B2B 销售（数字和物理）的发票增值税要求
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从每个买家（企业）获取有效的增值税识别号。
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将其增值税 ID 添加到发票中；每个国家/地区的增值税号都有独特的格式。
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您不需要在发票中添加增值税费用；这是买家（企业）处理交易增值税的责任。
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验证 增值税 ID 以确保其为企业增值税号。
- 示例：
国家：意大利
增值税号：IT99999999999
不合规
如果您未能遵循向欧盟销售数字产品的 IOSS 增值税要求，您将面临后果：
- 您将被排除在 IOSS 之外，并被迫在您销售商品的每个欧盟国家注册，而不是一个国家。
- 可能会从您销售商品的欧盟成员国适用更多罚款。
我如何开始征收、收集、报告和提交欧盟增值税？
第一步是在欧盟任意国家选择注册欧盟增值税号，然后按照本指南上一部分中概述的步骤进行：作为 IOSS 计划一部分的增值税征收和汇款步骤。
如果消费者从我的商店购买了数字产品和物理产品怎么办？
物理商品涉及跨境海关和税收的单独规则，应与数字产品分开开票。
如果我不报告数字销售会怎样？
公平报告是正确的做法。您能忽视该法规吗？从法律上讲，否。非联盟、联盟计划和 IOSS 是可选的。这些计划的好处是在一个国家汇款；否则，有必要在所有销售商品的欧盟国家进行注册和汇款。
欧盟数字服务增值税
了解欧盟增值税何时适用于电子服务。