向欧盟销售数字产品
贸易技术的进步使各国有必要更新其对进口商品的税收法律，包括数字销售。2016年4月，欧盟推出了其数字单一市场战略，作为增值税行动计划的一部分，引入了对数字产品的增值税征收。该计划旨在现代化电子商务的增值税并简化增值税的征收。
自2016年以来，向欧盟销售的电子供应服务已征收增值税，但由于新欧盟增值税计划，自2021年7月1日起，这些数字产品的增值税征收将受到更大的关注和审查。这意味着尚未对进入欧盟的数字销售征收增值税的企业需要更加警惕其征收和报告。
在线零售商负责向客户收取、收集、报告和提交欧盟增值税。本指南将涵盖什么构成数字产品，您为什么需要collect和报告增值税，以及如何进行。
注意： 本文档中数字服务、数字产品、在线服务和电子服务的术语可以互换使用。
什么是数字服务
数字服务被定义为电信、广播和电子服务（TBE）或电子供应服务（ESS），这些服务是下载或传输的，而不是通过运输的实物产品。数字产品是以电子格式存储、交付和使用的产品，且人类参与最少。这些是客户通过电子邮件、互联网下载或网站登录接收的产品，即软件、数字音频、视频和电子书文件。
注意： 在线购买的礼品卡不被视为数字产品。
数字服务的示例
您从互联网购买并下载的PDF文件被视为电子供应服务。
您在线购买的PDF文件并以电子邮件附件的形式从在线零售商处接收的不被视为电子供应服务。
对数字服务应用增值税
为什么需要报告对欧盟的数字销售增值税？
各国政府一直在错失数字产品销售的税收收入。实物产品在通过海关清关时会被征税。数字销售可能不会在一个国家的边界上物理运输，但销售仍需缴纳增值税。目标是保持对销售商品（无论是数字还是实物）增值税的征收一致，以确保欧盟在线零售商与非欧盟在线零售商之间的公平竞争，并打击增值税欺诈。
向欧盟销售的商业对消费者（B2C）数字销售的增值税规则
向欧盟销售的数字商品收取增值税
收取的增值税rate基于客户所在国家（消费国），并基于销售的总金额。
自2021年7月起，所有进入欧盟的订单，包括数字销售，都因22欧元的最低限额的结束而产生增值税。
进行销售时，确认客户的位置非常重要，包括账单地址、信用卡发放国家、IP地址和SIM卡所在国家（针对在移动设备上进行的销售）。
示例：B2C发货的数字销售发票的增值税明细
| 描述 | 数量 | 单价 | 金额（欧元） |
|---|---|---|---|
| 软件下载 | 5 | 100.00 欧元 | 500.00 欧元 |
| 小计 | 500.00 欧元 | ||
| 增值税（20%）（客户所在国家的增值税rate） | 100.00 欧元 | ||
| 总计 | 600.00 欧元 |
向欧盟提交数字服务的增值税
所有向欧盟销售数字服务的在线零售商需要IOSS（进口一站式商店）下注册和remit增值税，因为没有实物包裹或海关干预。进口一站式商店IOSS旨在供向欧盟销售的在线零售商使用，这些零售商在欧盟没有地点。这意味着您只需在欧盟的一个国家注册IOSS增值税ID。注册IOSS将允许您将所有欧盟增值税支付合并为一份申报。
作为非欧盟企业，必须有一个中介（在欧盟建立并纳税的个人或企业，可以代表您注册和remit）来协助注册和汇款。增值税合规的资源通过您自己的国际税务代表公司获得。
作为IOSS计划的一部分进行增值税收集和汇款的步骤
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Collect 在销售时向客户收取增值税。
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在销售发票上列出增值税金额。
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向注册国提交季度申报，按目的国（客户在销售时的位置）组织。非欧盟网站将根据您输入的总发票金额计算您应缴纳的增值税。您将收到有关如何完成支付的说明。
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保留数字销售的记录10年。
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重要的是要记住您必须保存销售和客户信息至少10年。这些信息应包括：
- 产品销售的国家
- 产品类型
- 销售日期
- 当地增值税
- 以当地货币支付的金额
- 收款的日期和方式
- 发票
- 消费者的姓名
- 确定消费者国家的信息，即他们的IP地址和账单信息
向欧盟销售的商业对商业（B2B）数字销售的增值税规则
不要对B2B订单收取增值税。当向拥有有效增值税注册号的欧盟国家的企业销售时，您不收取增值税，无论是实物商品还是数字商品。通过一种称为反向收费的欧盟计划，B2B买家负责向其本国政府申报和支付增值税。
B2B销售（数字和实物）的发票增值税要求
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从每个买方（企业）获取有效的增值税识别号。
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将其增值税ID添加到发票上；每个国家的增值税号码格式各不相同。
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您不需要在发票上添加增值税费用；处理交易的增值税是买方（企业）的责任。
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验证增值税ID以确保其为企业增值税号码。
- 示例：
国家：意大利
增值税号码：IT99999999999
不合规
如果您未能遵循向欧盟销售数字产品的 IOSS 增值税要求，您将面临后果：
- 您将被排除在 IOSS 之外，并被迫在您销售商品的每个欧盟国家注册，而不是仅在一个国家。
- 您销售商品的欧盟成员国可能会施加更多罚款。
常见问题
我该如何开始收取、收集、报告和提交欧盟增值税？
第一步是在您选择的任何欧盟国家注册欧盟增值税号码，然后按照本指南中上述部分的步骤进行操作：作为 IOSS 计划的一部分进行增值税收集和汇款的步骤。
如果消费者从我的商店购买了数字产品和实物产品，我该怎么办？
实物商品有涉及跨境海关和税收的单独规则，应与数字产品分开开具发票。
如果我不报告数字销售会发生什么？
公平报告是正确的做法。您能忽视这一规定吗？从法律上讲，不能。非欧盟、欧盟计划和 IOSS 是可选的。这些计划的好处是可以在一个国家进行remit；否则，必须在所有销售发生的欧盟国家注册并remit。
数字服务的欧盟增值税
了解欧盟增值税何时适用于电子服务。