變更摘要
自 2021 年 7 月 1 日起生效
- €22 歐盟免稅額度不再存在；所有訂單均需繳納增值稅。
- 線上零售商可在以下概述的三種可選增值稅徵收方式中選擇其一，適用於進入歐盟的低價值進口商品（商品總額小於或等於 €150）。
Zonos 強烈建議在結帳時徵收增值稅，以避免運輸延誤、清關速度減慢和額外費用，這通常會導致套件被拒絕或被放棄，並對客戶體驗產生負面影響。
表格 1： 歐盟增值稅變更摘要
| ↕ | 2021 年 7 月 1 日前↕ | ↕ | 自 2021 年 7 月 1 日起↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| 進口商品價值 | 增值稅 | 關稅 | 增值稅 | 關稅 |
| 小於或等於 €22 | 免徵增值稅 | 關稅豁免 | 應繳增值稅 | 關稅豁免 |
| 大於 €22 且小於或等於 €150 | 歐盟應繳增值稅 | 關稅豁免 | 應繳增值稅 | 關稅豁免 |
| 大於 €150 | 歐盟應繳增值稅 | 應繳關稅 | 應繳增值稅 | 應繳關稅 |
選項 1：照常營運
本條例不要求您更改目前處理進入歐盟的貨件方式。以下任一種仍然是允許的：
預先向購物者徵收適用的增值稅和關稅，然後要求快遞公司在清關後將實際增值稅和關稅帳回給您。
您（線上零售商）在結帳時向消費者徵收增值稅/關稅，運送這些訂單時預付關稅和稅款（DDP/DTP），並由您的快遞公司將關稅和稅款帳回給您。建議採用此方法，因為它可以避免運輸延誤，並讓消費者保持所有成本透明，這意味著他們不會因進口時的額外費用而感到驚訝。為了確保快遞公司不向消費者收取增值稅，請清楚地將您的貨件識別為寄件人帳單/第三方。
不徵收增值稅/快遞公司徵收增值稅
快遞公司向消費者徵收增值稅。歐盟現在將此方法稱為特殊安排。
在特殊安排下，快遞公司在進口後、送達前向消費者徵收增值稅。貨件只能在歐盟目的地國家清關，並將被扣押直到從收件人收到增值稅付款，這會導致嚴重的運輸延誤和額外的快遞公司費用。
選項 2：IOSS（進口一站式商店）
線上零售商需要在銷售時徵收增值稅，並為 EU VAT IOSS 編號註冊，並向 EU 註冊國每月匯繳增值稅。（請參閱下面的關於如何註冊 EU IOSS VAT 編號。）如果您向歐盟運送大量套件，建議使用 IOSS。
其目的是允許套件迅速通過海關以便及時送達。IOSS 的另一個好處是您的許多快遞公司費用可能會被免除。然而，只有當您向歐盟運送足夠的數量來抵消國內（歐洲）稅務代理成本（這是必需的）時，IOSS 才可能有利。
歐盟增值稅徵收方法概覽：
- 預先徵收增值稅和關稅/運送時將關稅和稅款帳回給自己 （某些快遞公司需要 IOSS，可能不提供此選項。請諮詢您的快遞公司）
- 誰徵收增值稅？
- 線上零售商
- 何時徵收增值稅？
- 在結帳時
- 清關速度
- 中等
- 優點：
- 無需 EU VAT 登記或匯繳
- 快速清關和送達
- 缺點：
- 可能適用快遞公司附加費
- 不徵收增值稅/快遞公司徵收增值稅（不建議）
- 誰徵收增值稅？
- 快遞公司
- 何時徵收增值稅？
- 進口後、送達前
- 清關速度：
- 慢
- 優點：
- 線上零售商無需承擔增值稅相關責任
- 缺點：
- 預計會出現運輸和清關延誤
- 進口一站式商店 (IOSS)
- 誰徵收增值稅？
- 線上零售商
- 何時徵收增值稅？
- 在結帳時
- 清關速度：
- 快
- 優點：
- 最快的清關和送達速度
- 快遞公司附加費（快遞公司為其關稅和稅款轉運服務收取的費用）可能會被免除。
- 缺點：
- 需要 VAT 登記和每月向歐盟匯繳
- 在您帳戶中的註冊國需要稅務代理代理
如何註冊 IOSS 編號
如果您使用進口一站式商店計劃，則需要在一個歐盟國家註冊 IOSS EU VAT 編號，您可以選擇。註冊 IOSS 將使您能夠將每個歐盟國家的所有 EU VAT 月度申報整合到您註冊的國家的單一付款中。在為 IOSS VAT 登記選擇 27 個歐盟國家/成員國之一時，您可能需要考慮該國家使用的主要語言，以便您今後不會出現溝通問題。例如，愛爾蘭是母語為英語的線上零售商進行登記的好國家。如果需要，您可以稍後通過在一個國家註銷並在新國家註冊來更改國家。
EU IOSS VAT 編號登記步驟
- 前往您選擇的歐洲國家的稅務收入網站，例如， 愛爾蘭稅務收入線上服務 (ROS)。
- 輸入所有要求的詳細信息（公司詳細信息、個人詳細信息、公司的 VAT 歷史記錄等）。
- 檢查您的信息以確保準確性。
- 確認註冊並以電子方式或郵件方式等待您的 VAT 編號。
作為非歐盟企業，有必要有一個中介機構/稅務代理（在歐盟成立並應稅且可以代表您登記和匯繳的人員或企業）來協助登記和匯繳。稅務合規資源來自您自己的國際稅務代表公司。
如何計算和徵收歐盟增值稅
所有商品總價小於或等於 €150 的購物車將欠增值稅，該稅按客戶所在國家的增值稅稅率（17-25%）計算購物車小計、運費和保險。（這種增值稅計算方法通常稱為 CIF（成本、保險和運費））。
注意： 雖然對 CIF 價值收取增值稅，但低價值貨件的確定僅基於商品成本（不包括任何運費、增值稅或其他費用）。
- 在計算您的商品成本時，請注意免稅額度的變更，即您曾經免稅銷售到歐盟的、價值 €10 的產品（因為它低於免稅額度），現在需要繳納增值稅。
- 所有 B2C 商品銷售都將需要繳納增值稅，該稅按送達/收貨國的增值稅稅率計算。增值稅稅率因國家而異。
表格 2： 低價值貨件向德國徵收增值稅的分項示例
描述：商品價值 €20（不含增值稅，運費另計）
| 項目↕ | 價格（商品成本）↕ | 20% 增值稅稅率↕ | 含增值稅總價↕ |
|---|---|---|---|
| 電腦滑鼠 | €20 為低價值 | €4 | €24 |
| 運費 | €10 | €2 | €12 |
| 總計 | €30 | €6 | €36 |
商品成本用於確定項目是否為低價值。例如，如果使用了優惠券，您仍然需要使用商品的實際價值（優惠券前）。請記住，如果最終確實是低價值，增值稅按訂單的 CIF（成本、保險、運費）價值徵收；換句話說，是商品價值、運費和保險的總和。
歐盟增值稅
了解歐盟增值稅方案如何影響您的業務。歐洲聯盟在 2021 年 7 月實施了自己的增值稅方案。
本指南解釋了歐盟增值稅法的變更、該法律增值稅徵收方法的優缺點，以及沒有在歐盟內設有地點或倉庫的線上零售商受到的影響。