何謂受消費稅規管的酒類/菸草，以及美國海關和邊境保護局 (CBP) 如何處理這些貨物的正式報關。
CBP 代表美國酒精和菸草稅務貿易局 (TTB) 徵收聯邦消費稅，TTB 負責制定稅率並執行相關法律（26 U.S.C. 第 51 及 52 章）。與一般商品不同，酒類和菸草除價值外，還須按體積、酒精含量、重量或件數繳付額外的消費稅。
Zonos 為酒類及其他第 22 章商品計算著陸成本（關稅、稅項及消費稅估算），但 Zonos 不代辦或處理正式的 Entry Type 01 報關。酒類和菸草須辦理正式報關，包括提供海關擔保、TTB 許可證資料及 TTB PGA 資料集，並須由持牌報關行或進口紀錄人向 CBP 提交 — 這部分不在 Zonos 的服務範圍內。
酒類 — 根據協調稅則第 22 章規管的飲用酒精：啤酒（2203）、葡萄酒/味美思/發酵飲品（2204–2206），以及蒸餾烈酒（2207–2208）。CBP 與 TTB 根據《國內稅收法》及《聯邦酒精管理法》共同監管。消費稅的計算方式因產品而異：烈酒按純酒精加侖 (proof gallon) 計算，葡萄酒按葡萄酒加侖／酒精度分級計算，啤酒則按桶計算。
菸草 — 根據協調稅則第 24 章及 26 U.S.C. 第 52 章規管的產品：香煙、雪茄、手捲菸絲及煙斗絲、嚼菸、鼻煙、捲菸紙/捲菸管。由 CBP 與 TTB 共同監管，FDA 則負責標籤及產品要求的監督。
標準聯邦消費稅率（請至 TTB 稅率及費率 確認最新數字）：
CBMA 優惠稅率：《精釀飲品現代化法案》允許海外生產商將優惠稅率/抵免額度分配給進口商，惟每年數量有限 — 例如，烈酒在首 100,000 純酒精加侖/年適用每加侖 $2.70 的稅率（其後至約 2,223 萬加侖適用 $13.34）。自 2023 年起，進口商須在報關時向 CBP 繳付全額標準稅率，並須以季度方式向 TTB 申請 CBMA 優惠退款，而非於邊境時申請。
本指南僅供一般資訊用途，並不構成法律或海關方面的意見。如需就特定產品作出判定，請諮詢持牌報關行或貿易律師。
酒類及菸草進口的消費稅
酒類及菸草進口的消費稅
何謂受消費稅規管的酒類/菸草，以及美國海關和邊境保護局 (CBP) 如何處理這些貨物的正式報關。
CBP 代表美國酒精和菸草稅務貿易局 (TTB) 徵收聯邦消費稅，TTB 負責制定稅率並執行相關法律（26 U.S.C. 第 51 及 52 章）。與一般商品不同，酒類和菸草除價值外，還須按體積、酒精含量、重量或件數繳付額外的消費稅。
Zonos 為酒類及其他第 22 章商品計算著陸成本（關稅、稅項及消費稅估算），但 Zonos 不代辦或處理正式的 Entry Type 01 報關。酒類和菸草須辦理正式報關，包括提供海關擔保、TTB 許可證資料及 TTB PGA 資料集，並須由持牌報關行或進口紀錄人向 CBP 提交 — 這部分不在 Zonos 的服務範圍內。
"酒類/菸草"的定義及適用範圍
酒類 — 根據協調稅則第 22 章規管的飲用酒精：啤酒（2203）、葡萄酒/味美思/發酵飲品（2204–2206），以及蒸餾烈酒（2207–2208）。CBP 與 TTB 根據《國內稅收法》及《聯邦酒精管理法》共同監管。消費稅的計算方式因產品而異：烈酒按純酒精加侖 (proof gallon) 計算，葡萄酒按葡萄酒加侖／酒精度分級計算，啤酒則按桶計算。
菸草 — 根據協調稅則第 24 章及 26 U.S.C. 第 52 章規管的產品：香煙、雪茄、手捲菸絲及煙斗絲、嚼菸、鼻煙、捲菸紙/捲菸管。由 CBP 與 TTB 共同監管，FDA 則負責標籤及產品要求的監督。
標準聯邦消費稅率（請至 TTB 稅率及費率 確認最新數字）：
CBMA 優惠稅率：《精釀飲品現代化法案》允許海外生產商將優惠稅率/抵免額度分配給進口商，惟每年數量有限 — 例如，烈酒在首 100,000 純酒精加侖/年適用每加侖 $2.70 的稅率（其後至約 2,223 萬加侖適用 $13.34）。自 2023 年起，進口商須在報關時向 CBP 繳付全額標準稅率，並須以季度方式向 TTB 申請 CBMA 優惠退款，而非於邊境時申請。
本指南僅供一般資訊用途，並不構成法律或海關方面的意見。如需就特定產品作出判定，請諮詢持牌報關行或貿易律師。
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