如果您目前進口到新加坡，您的低價值進口（低於 400 新加坡元 CIF*）免除進口稅。新加坡於 2023 年 1 月 1 日實施低價值商品 (LVG) 稅收制度，但僅適用於超過登記門檻的大型零售商。本指南將說明誰受到稅收制度影響、法律如何變化、它如何影響您的業務，以及如何遵守新加坡的 OVR GST 法律。
*Cost Insurance Freight - 商品成本加運費
只有大型零售商受到低價值稅變化的影響。如果您的業務同時超過以下兩個門檻，您將必須登記新加坡商品及服務稅 (GST)：
本文件中概述的準則僅適用於超過上述門檻的企業。如果您不符合新加坡 OVR GST 登記要求，您的流程不會有任何變化——除了 GST 稅率增加外，這適用於所有 GST 已登記實體。
如果您選擇自行登記，您可以透過此線上表單進行。此登記過程需要用戶名和密碼，您將使用這些來存取您的帳戶、檢查截止日期和繳納稅款。
附註： 指定本地代理人的欄位是可選的。其他所有內容都很直接簡單。
在計算 GST 之前，您必須首先做出某些決定，這將影響計算，如下所示。
有三種方法可以確定什麼被認為是低價值。已達到門檻或將達到門檻的零售商必須選擇一個選項並將該方法用於所有進口到新加坡的貨物。三個選項如下：
附註： 這些選項用於評估某物是否為低價值，並確定何時需要收取 GST 以繳納給 IRAS。實際計算始終在低價值商品的 CIF 價值上進行。
（推薦）
此選項表示評估整個訂單 CIF 價值的 GST（在選擇表單上選擇兩個選項）。
以下是如何使用此選項計算 GST：
示例 1： 確定低價值並在單個商品訂單的裝運價值上計算 GST。
訂單明細：
商品成本 + 運費低於 400 新加坡元；因此，它是低價值。
GST 將在結帳時根據訂單的裝運價值收取
示例 2： 確定低價值並在多個商品訂單的裝運價值上計算 GST。
商品 + 運費的總額大於 400 新加坡元；因此，它不是低價值。
沒有 GST 需要繳納給 IRAS。此訂單的 GST 將在進口時支付給海關。
優點
易於計算
對新加坡海關簡單
海關人員計算錯誤的機會較少
雙重稅務的可能性極低
缺點
收取的 GST 更多通過海關支付，而不是繳納給 IRAS
如果您的企業選擇此計算方法，請遵循此檢查清單以確保盡可能順暢的 GST 收取過程：
由於這些不同的選項，自己計算新加坡 GST 可能很困難和繁瑣，因此請考慮在您的結帳處使用自動化計算軟體。
（不推薦）
低價值是根據貨物中每個商品的 CIF 價值確定的（在選擇表單上僅選擇第一個選項）。
如何使用此選項進行計算：
示例 1： 確定低價值並在單個商品訂單的商品進口價值上計算 GST。
商品價值 + 運費大於 400 新加坡元；因此，它不是低價值。
示例 2： 確定低價值並在多個商品訂單的商品進口價值上計算 GST。
商品 1 的價值 + 運費大於 400 新加坡元；因此，它不是低價值。
商品 2 的價值 + 運費低於 400 新加坡元；因此，它是低價值。
GST 將按如下方式在商品 2 的 CIF 價值上收取：
首先，必須透過確定商品 2 占商品總額的百分比，然後將相同的運費成本百分比應用於商品 2，來計算分配給低價值商品的運費部分。
接下來，計算商品 2 需要繳納給 IRAS 的 GST。
商品 1 的剩餘 GST 餘額將在進口時由海關收取。
更多收取的 GST 繳納給 IRAS，而不是透過海關支付
計算複雜
海關人員計算錯誤的機會高
雙重稅務的可能性高
新加坡海關可能會有調整期，一個訂單中分別評估的低價值和高價值商品會造成更多混淆
消費者購物體驗不佳，因為他們必須支付兩次
低價值是根據貨物中每個商品的成本確定的（不需要選擇表單——這是新加坡的預設選項）。
如何使用此選項計算 GST：
示例 1： 確定低價值並在單個商品訂單的商品銷售價值上計算 GST。
商品價值低於 400 新加坡元；因此，它是低價值。
GST 將按如下方式在商品的 CIF 價值上收取：
示例 2： 確定低價值並在多個商品訂單的商品銷售價值上計算 GST。
商品 1 的價值大於 400 新加坡元；因此，它不是低價值。
商品 2 的價值低於 400 新加坡元；因此，它是低價值。
商品 1 的剩餘 GST 餘額將在進口時收取。
與選項 2 相同
無論您是否登記，如果您通常發送關稅和稅款預付的訂單，您可以繼續使用您的高價值訂單（大於 400 新加坡元）進行此操作。您不需要將這些高價值訂單上收取的 GST 繳納給 IRAS。它將在海關清關期間由承運人收取。
如需有關 OVR 制度的更多詳情，請查看 IRAS 的 OVR GST 稅務指南。
GST 退稅申報和付款應在每個季度會計期末後一個月內完成。對於電子轉帳付款，您應在截止日期前至少一週進行匯款，以確保按時支付。
雙重稅務是這些新稅收制度中常見且令人沮喪的部分，但有時是不可避免的。然而，當這些錯誤發生時，您可以輕鬆糾正它們：
如需更多資訊，請查看 OVR GST 制度投影片組的第 43 張投影片。
請注意，如果您的訂單以不同於新加坡元的貨幣銷售，您需要將購物車總額轉換為新加坡元以了解訂單是否高於或低於 400 新加坡元門檻。
當需要時，在新加坡登記和支付 GST 失敗是逃稅行為。如果您未能遵守，您將受到 IRAS 對不合規、國內 GST 已登記企業分配的相同處罰。
是的！原因如下：
新加坡 OVR GST
新加坡 GST
了解新加坡 OVR 的變化如何影響您的業務。如果您目前進口到新加坡，您的低價值進口（低於 400 新加坡元 CIF*）免除進口稅。新加坡於 2023 年 1 月 1 日實施低價值商品 (LVG) 稅收制度，但僅適用於超過登記門檻的大型零售商。本指南將說明誰受到稅收制度影響、法律如何變化、它如何影響您的業務，以及如何遵守新加坡的 OVR GST 法律。
誰受到變化影響
只有大型零售商受到低價值稅變化的影響。如果您的業務同時超過以下兩個門檻，您將必須登記新加坡商品及服務稅 (GST)：
低價值商品 GST 變化
本文件中概述的準則僅適用於超過上述門檻的企業。如果您不符合新加坡 OVR GST 登記要求，您的流程不會有任何變化——除了 GST 稅率增加外，這適用於所有 GST 已登記實體。
如何登記 OVR
如果您選擇自行登記，您可以透過此線上表單進行。此登記過程需要用戶名和密碼，您將使用這些來存取您的帳戶、檢查截止日期和繳納稅款。
如何處理 GST 計算
在計算 GST 之前，您必須首先做出某些決定，這將影響計算，如下所示。
有三種方法可以確定什麼被認為是低價值。已達到門檻或將達到門檻的零售商必須選擇一個選項並將該方法用於所有進口到新加坡的貨物。三個選項如下：
選項 1
使用裝運價值確定低價值
（推薦）
此選項表示評估整個訂單 CIF 價值的 GST（在選擇表單上選擇兩個選項）。
以下是如何使用此選項計算 GST：
計算示例：
示例 1： 確定低價值並在單個商品訂單的裝運價值上計算 GST。
訂單明細：
商品成本 + 運費低於 400 新加坡元；因此，它是低價值。
GST 將在結帳時根據訂單的裝運價值收取
示例 2： 確定低價值並在多個商品訂單的裝運價值上計算 GST。
訂單明細：
商品 + 運費的總額大於 400 新加坡元；因此，它不是低價值。
沒有 GST 需要繳納給 IRAS。此訂單的 GST 將在進口時支付給海關。
優點和缺點：
優點
易於計算
對新加坡海關簡單
海關人員計算錯誤的機會較少
雙重稅務的可能性極低
缺點
收取的 GST 更多通過海關支付，而不是繳納給 IRAS
選項 1 使用技巧：
如果您的企業選擇此計算方法，請遵循此檢查清單以確保盡可能順暢的 GST 收取過程：
由於這些不同的選項，自己計算新加坡 GST 可能很困難和繁瑣，因此請考慮在您的結帳處使用自動化計算軟體。
選項 2
使用商品進口價值確定低價值
（不推薦）
低價值是根據貨物中每個商品的 CIF 價值確定的（在選擇表單上僅選擇第一個選項）。
如何使用此選項進行計算：
計算示例：
示例 1： 確定低價值並在單個商品訂單的商品進口價值上計算 GST。
訂單明細：
商品價值 + 運費大於 400 新加坡元；因此，它不是低價值。
沒有 GST 需要繳納給 IRAS。此訂單的 GST 將在進口時支付給海關。
示例 2： 確定低價值並在多個商品訂單的商品進口價值上計算 GST。
訂單明細：
商品 1 的價值 + 運費大於 400 新加坡元；因此，它不是低價值。
商品 2 的價值 + 運費低於 400 新加坡元；因此，它是低價值。
GST 將按如下方式在商品 2 的 CIF 價值上收取：
首先，必須透過確定商品 2 占商品總額的百分比，然後將相同的運費成本百分比應用於商品 2，來計算分配給低價值商品的運費部分。
接下來，計算商品 2 需要繳納給 IRAS 的 GST。
商品 1 的剩餘 GST 餘額將在進口時由海關收取。
優點和缺點：
優點
更多收取的 GST 繳納給 IRAS，而不是透過海關支付
缺點
計算複雜
海關人員計算錯誤的機會高
雙重稅務的可能性高
新加坡海關可能會有調整期，一個訂單中分別評估的低價值和高價值商品會造成更多混淆
消費者購物體驗不佳，因為他們必須支付兩次
選項 2 使用技巧：
如果您的企業選擇此計算方法，請遵循此檢查清單以確保盡可能順暢的 GST 收取過程：
選項 3
使用商品銷售價值確定低價值
（不推薦）
低價值是根據貨物中每個商品的成本確定的（不需要選擇表單——這是新加坡的預設選項）。
如何使用此選項計算 GST：
計算示例：
示例 1： 確定低價值並在單個商品訂單的商品銷售價值上計算 GST。
訂單明細：
商品價值低於 400 新加坡元；因此，它是低價值。
GST 將按如下方式在商品的 CIF 價值上收取：
示例 2： 確定低價值並在多個商品訂單的商品銷售價值上計算 GST。
訂單明細：
商品 1 的價值大於 400 新加坡元；因此，它不是低價值。
商品 2 的價值低於 400 新加坡元；因此，它是低價值。
GST 將按如下方式在商品 2 的 CIF 價值上收取：
商品 1 的剩餘 GST 餘額將在進口時收取。
優點和缺點：
與選項 2 相同
選項 3 使用技巧：
如果您的企業選擇此計算方法，請遵循此檢查清單以確保盡可能順暢的 GST 收取過程：
無論您是否登記，如果您通常發送關稅和稅款預付的訂單，您可以繼續使用您的高價值訂單（大於 400 新加坡元）進行此操作。您不需要將這些高價值訂單上收取的 GST 繳納給 IRAS。它將在海關清關期間由承運人收取。
向 IRAS 報告和繳納 GST
如需有關 OVR 制度的更多詳情，請查看 IRAS 的 OVR GST 稅務指南。
GST 退稅申報和付款應在每個季度會計期末後一個月內完成。對於電子轉帳付款，您應在截止日期前至少一週進行匯款，以確保按時支付。
其他要記住的因素
雙重稅務
雙重稅務是這些新稅收制度中常見且令人沮喪的部分，但有時是不可避免的。然而，當這些錯誤發生時，您可以輕鬆糾正它們：
如需更多資訊，請查看 OVR GST 制度投影片組的第 43 張投影片。
匯率
請注意，如果您的訂單以不同於新加坡元的貨幣銷售，您需要將購物車總額轉換為新加坡元以了解訂單是否高於或低於 400 新加坡元門檻。
不合規
當需要時，在新加坡登記和支付 GST 失敗是逃稅行為。如果您未能遵守，您將受到 IRAS 對不合規、國內 GST 已登記企業分配的相同處罰。
常見問題
在等待 OVR 號碼期間我應該收取 GST 嗎？
是的！原因如下：
這個頁面有幫助嗎？