脫歐後速查表：歐盟與英國之間的運送

瞭解如何讓您的業務做好脫歐準備 

歐盟與英國之間運送的關鍵因素

為了理解脫歐對作為從歐盟銷售到英國的線上零售商的您的影響,重要的是要理解發生了哪些變化。這些變化包括幾個關鍵因素：

• 大不列顛(英格蘭、威爾士和蘇格蘭)與歐盟之間需要進行關稅申報
• 大不列顛與北愛爾蘭之間的運送也需要商業發票。
• 英國增值稅法
• 歐盟增值稅法律
• 零關稅協議(優先原產地)

脫歐前 

脫歐前,英國是歐盟的一部分,這意味著從一個國家運送到另一個國家時無需經過關稅清報的麻煩。讓我們看一下兩個例子來更清楚地說明這一點:

• 從歐盟運送到英國：無需關稅清報流程或進口費用。
• 從英國運送到歐盟：無需關稅清報流程或進口費用。

從這些例子可以看出,上面列出的關鍵因素(關稅清報、增值稅和優先原產地)在歐盟 -> 英國或英國 -> 歐盟的運送中都不需要考量。而現在,情況不同了——這些因素都必須納入考量!

脫歐後 

歐盟與英國之間的運送變得更具挑戰性,因為關稅清報和增值稅規則,但並非全是壞事。讓我們看一下現在影響歐盟與英國之間往來運送的每個因素。

關稅清報 

歐盟與英國之間的運送現在須接受關稅清報流程。任何適用的進口費用,如增值稅、關稅或其他費用現在將適用。每個歐盟國家都有自己的一套增值稅稅率,因此稅額將取決於進口國家。此外,運送必須附帶商業發票,以顯示運送中項目的價值、運送費用等。這很重要,因為不正確的價值可能導致錯誤的關稅和增值稅被收取；如果商業發票資訊不準確,您的運送甚至可能被扣押進行檢查。

只有價值超過進口國最低免稅額的商品才需繳納關稅：

• 歐盟關稅最低免稅額：€150
• 英國關稅最低免稅額：£135

新的 2021 年增值稅法律 

脫歐後,歐盟與英國之間往來的運送現在可能須繳納增值稅。英國和歐盟各自有自己的增值稅規則,分別從 2021 年 1 月和 7 月開始實施。

英國增值稅法律

自脫歐以來,歐盟 -> 英國的運送不僅可能須繳納增值稅,英國現在還針對增值稅的收取和徵收制定了自己的規則。英國改變了對低價值進口徵收增值稅的方式(價值不超過 £135 的訂單)。這些訂單的增值稅徵收現在由線上零售商在其網站結帳時負責。£15 最低免稅額也已被取消,這意味著進入英國的每份訂單都可能須繳納增值稅,無論其價值如何。向英國出口低價值訂單的線上零售商必須向女王陛下收入與海關部門(HMRC)登記增值稅號,並按季度匯付所徵收的增值稅。

歐盟增值稅法律

歐盟也實施了自 2021 年 7 月起生效的新增值稅指南。與英國一樣,它為線上零售商提供了針對低價值進口徵收增值稅的新方法(價值不超過 €150 的訂單)。線上零售商可以允許快遞公司徵收並支付增值稅,或使用 IOSS(進口一站式服務)方法,該方法需要登記增值稅號並按月匯付至歐盟註冊國。但是,歐盟增值稅法律中的關鍵變化是 €22 最低免稅額被取消。自 2021 年 7 月 1 日起,運入歐盟的每份訂單都將須繳納增值稅。

不要驚慌!我們對在歐盟與英國之間運送的人們有一些好消息：優先原產地。

零關稅協議(優先原產地)

英國與歐盟之間的零關稅協議允許優先原產地的商品免關稅。優先原產地只是意味著英國或歐盟原產地的商品或用於製造的材料是英國或歐盟原產地的商品,獲得優先免稅待遇。商品的類型將決定多少百分比的材料必須是歐盟或英國原產地。為了讓商品免關稅運送,優先原產地需要在商業發票上註明。

現在您已準備好在英國和歐盟之間進行運送!以下是一些最後的關鍵要點,請記住為您的業務做好脫歐準備,以應對歐盟 -> 英國和英國 -> 歐盟的運送：

• 為您的運送需經過關稅清報並可能產生的所有費用(增值稅、關稅等)做好準備。
• 如果您正在向英國運送低價值訂單,您必須登記增值稅號並按季度向 HMRC 匯付。
• 如果您正在向歐盟運送低價值訂單,您可以讓快遞公司徵收並支付增值稅,或者您可以登記歐盟增值稅號,並按月徵收和匯付增值稅。
• 英國和歐盟的最低免稅額已被取消；因此,所有進口都可能須繳納增值稅。

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敬請期待我們脫歐後運送速查表部落格系列的第 4 部分,將於下週推出：脫歐後運送速查表：世界其他地區 (ROW) -> 歐盟運送