Узнайте, как работают различные методы налогообложения.
Налог — это государственный сбор, добавляемый к стоимости товаров, услуг и транзакций для получения дохода. Каждая страна имеет уникальные и специфические правила, регулирующие её налоги. Для розничных продавцов, которые хотят продавать различные товары в различные страны, детали могут быстро запутаться.
Налоги, обсуждаемые в этом руководстве, являются формами косвенного налога. В отличие от прямого налога, который является налогом, уплачиваемым непосредственно правительству (налог на доход), косвенный налог собирается по всей цепочке поставок и переводится правительству, но обычно включается в цену товара или услуги. Два типа косвенных налогов называются потребительскими налогами. В зависимости от страны два вида потребительских налогов могут называться налогом на добавленную стоимость (НДС) или налогом на товары и услуги (GST). Косвенные и потребительские налоги рассчитываются с использованием стандартного процента, установленного правительством импортирующей страны.
НДС
Большинство стран используют НДС в качестве основной формы налогообложения. Ставки НДС, правила и исключения определяются на уровне отдельных стран. НДС уплачивается на каждом этапе производства, распределения и потребления товаров. НДС взимается в каждой точке продажи, в которой была добавлена стоимость; от продажи сырья до конечной покупки потребителем. Хотя НДС собирается в каждой точке продажи, часть НДС идет на возмещение НДС, уплаченного предыдущим покупателем в цепочке, и правительство получает часть НДС на каждом этапе. В конечном итоге потребитель платит НДС при последней транзакции.
Пример: дизайнер одежды платит НДС на купленную ткань и материалы, а затем взимает НДС с готового продукта, проданного потребителю. Платеж НДС потребителя возместит дизайнеру НДС, уплаченный при покупке ткани, а также платеж налога правительству.
GST
GST — это другой термин для НДС в некоторых странах. GST, по сути, то же самое, что НДС.
Налог на продажи
Другой вид косвенного налога — это налог на продажи в Соединенных Штатах (США). США — одна из немногих стран, которая не взимает НДС или GST. Вместо этого США используют государственный налог на продажи в качестве своего метода налогообложения. Однако должны быть выполнены несколько критериев, чтобы представитель по налогам на продажи мог собирать налог на продажи. Хотя НДС уплачивается несколько раз на продукт (на каждом уровне производства, распределения и потребления), налог на продажи взимается только при продаже товаров потребителю.
Государственный налог на продажи США: Налог на продажи — это единовременный налог, взимаемый в момент покупки. Потребитель платит налог на продажи розничному продавцу, а розничный продавец затем переводит его правительству. Конечный потребитель — единственный, кто платит налог на продажи. Если производитель или розничный продавец покупает что-либо для перепродажи, они не несут ответственности за уплату налога на продажи при покупке. Ставки налога на продажи, правила и исключения определяются на местном и государственном уровнях. Розничные продавцы не должны собирать или переводить налог на продажи при продаже в Интернете из штата в штат в США, если у них нет коммерческого присутствия в штате (nexus), которое создается наличием физического присутствия (здания, сотрудники или посещения продавцов) или экономического присутствия (продажи выше пороговых значений, установленных каждым штатом). Розничные продавцы должны иметь коммерческое присутствие (nexus) или они должны продавать выше определенной стоимости в штате, где расположен покупатель, чтобы собирать и переводить налог на продажи в штате, где находится покупатель.
Пример: Покупатель в Юте покупает рубашку в Интернете у магазина, расположенного в Калифорнии. Розничный продавец не имеет nexus в Юте; поэтому они не должны собирать налог на продажи на этот заказ.
Налог на продажи импорта в США: США не имеют национального налога на продажи, применимого к импорту. Международные (и отечественные) продавцы обязаны собирать и переводить налог на продажи только при наличии nexus в штате, в который они продают.
Как установлено выше, НДС/GST и налог на продажи — все это формы косвенного налога, что означает, что конечный потребитель в конечном итоге платит налог. Еще одно сходство — это то, что правительства вводят эти налоги для получения доходов. Но как они сравниваются при трансграничных транзакциях?
Кто несет ответственность за уплату налога?
Налог уплачивается на каждом этапе жизненного цикла продукта, от производства до продажи, где добавляется стоимость.
Тот, кто покупает сырье, товары оптом или конечные розничные товары, обязан платить НДС или GST на каждом этапе — будь то во время производства, распределения или потребления. Ставки определяются законами каждой страны.
Каждый бизнес должен переводить собранный налог правительству.
Когда налог взимается с потребителя?
Налог взимается на каждом этапе производства, распределения и потребления.
Как работает выставление счетов за налог?
Сумма налога обычно включается в общую цену покупки (включительно).
Счет НДС должен быть выдан не позднее 15 дней до конца месяца, в котором были поставлены товары или услуги.
Несоблюдение сроков выдачи счета может привести к незаконному взиманию комиссий за просрочку.
Кто несет ответственность за отчетность и перевод?
В зависимости от страны НДС и GST обычно сообщаются с помощью налогового органа.
Для стран со схемами налогообложения товаров низкой стоимости, таких как Великобритания, ЕС, Австралия и т. д.:
Трансграничный НДС обычно взимается таможней, если это не партия низкой стоимости.
Налоги на низкую стоимость при международной доставке (ILVT) самостоятельно сообщаются.
Как предприятия-получатели требуют возмещения налогов?
На каждом уровне платежа и сбора НДС часть НДС возмещает НДС, который предыдущий покупатель в цепочке уплатил.
См. поток, как НДС и GST возникают при производстве и финальной продаже в примерах ниже.
Термины для понимания
Входящий налог: входящий налог — это налог, уплачиваемый при покупке материалов или услуг, необходимых для производства товаров или услуг, которые вы продаете как выходные.
Выходящий налог: выходящий налог — это налог, который взимается с клиентов, покупающих выходную продукцию вашего производства или продаж.
Производитель велосипедов из Соединенного Королевства (Великобритания) покупает детали для велосипедов за 50 фунтов стерлингов и несет сбор НДС в размере 20% (10 фунтов стерлингов). Производитель велосипедов продает велосипед розничному продавцу велосипедов за 100 фунтов стерлингов и несет 20% сбор НДС (20 фунтов стерлингов). Соответственно, выходящий налог производителя составляет 20 фунтов стерлингов, а входящий налог — 10 фунтов стерлингов. Производитель заплатит разницу в 10 фунтов стерлингов Налоговой и таможенной службе Его Величества (HMRC), официальному налоговому органу в Великобритании. Они также требуют возмещение в размере 10 фунтов стерлингов в качестве возмещения НДС, уплаченного при покупке деталей.
Затем розничный продавец продает велосипед потребителю за 120 фунтов стерлингов и собирает 20% НДС (24 фунта стерлингов). Выходящий налог розничного продавца составляет 24 фунта стерлингов, а входящий налог — 20 фунтов стерлингов. Поэтому розничный продавец заплатит 4 фунта стерлингов HMRC и требует возмещение в размере 20 фунтов стерлингов в качестве возмещения НДС, который они заплатили при покупке велосипеда у производителя. На каждой точке покупки часть налога переводится в HMRC, а другая часть возмещает продавцу. Конечный потребитель — единственный, кто не получит возмещения.
Франция была первой страной, внедрившей НДС в 1954 году. С тех пор более 160 стран последовали этому примеру и применили какую-либо форму косвенного налога — либо GST, либо НДС. Налог на продажи был впервые введен в Западной Вирджинии в 1921 году. Есть несколько причин, почему США — одна из немногих стран, которые не используют НДС или GST:
Права штатов — это важная концепция в США, и некоторые штаты решают не иметь налога на продажи.
Система государственного налога на продажи сложна. Она укоренена в каждом государственном бюджете и в каждой системе точки продажи (POS). Учитывая, что налоговые ставки на продажи различаются на местном уровне, потребуется время и деньги для пересмотра и обновления бюджетов и систем.
Хотя НДС, GST и налог на продажи — все это различные методы налогообложения, они, по сути, выполняют одну и ту же цель. Независимо от того, облагает ли страна налогом с установленной ставкой, процентом на основе добавленной стоимости, в момент потребления, в момент производства и распределения, в момент продажи или в момент импорта, все эти формы налогообложения служат цели сбора государственных доходов.
Типы налогообложения
НДС, GST и налог на продажи
Узнайте, как работают различные методы налогообложения.Налог — это государственный сбор, добавляемый к стоимости товаров, услуг и транзакций для получения дохода. Каждая страна имеет уникальные и специфические правила, регулирующие её налоги. Для розничных продавцов, которые хотят продавать различные товары в различные страны, детали могут быстро запутаться.
Методы налогообложения
Налоги, обсуждаемые в этом руководстве, являются формами косвенного налога. В отличие от прямого налога, который является налогом, уплачиваемым непосредственно правительству (налог на доход), косвенный налог собирается по всей цепочке поставок и переводится правительству, но обычно включается в цену товара или услуги. Два типа косвенных налогов называются потребительскими налогами. В зависимости от страны два вида потребительских налогов могут называться налогом на добавленную стоимость (НДС) или налогом на товары и услуги (GST). Косвенные и потребительские налоги рассчитываются с использованием стандартного процента, установленного правительством импортирующей страны.
НДС
Большинство стран используют НДС в качестве основной формы налогообложения. Ставки НДС, правила и исключения определяются на уровне отдельных стран. НДС уплачивается на каждом этапе производства, распределения и потребления товаров. НДС взимается в каждой точке продажи, в которой была добавлена стоимость; от продажи сырья до конечной покупки потребителем. Хотя НДС собирается в каждой точке продажи, часть НДС идет на возмещение НДС, уплаченного предыдущим покупателем в цепочке, и правительство получает часть НДС на каждом этапе. В конечном итоге потребитель платит НДС при последней транзакции.
GST
GST — это другой термин для НДС в некоторых странах. GST, по сути, то же самое, что НДС.
Налог на продажи
Другой вид косвенного налога — это налог на продажи в Соединенных Штатах (США). США — одна из немногих стран, которая не взимает НДС или GST. Вместо этого США используют государственный налог на продажи в качестве своего метода налогообложения. Однако должны быть выполнены несколько критериев, чтобы представитель по налогам на продажи мог собирать налог на продажи. Хотя НДС уплачивается несколько раз на продукт (на каждом уровне производства, распределения и потребления), налог на продажи взимается только при продаже товаров потребителю.
Государственный налог на продажи США: Налог на продажи — это единовременный налог, взимаемый в момент покупки. Потребитель платит налог на продажи розничному продавцу, а розничный продавец затем переводит его правительству. Конечный потребитель — единственный, кто платит налог на продажи. Если производитель или розничный продавец покупает что-либо для перепродажи, они не несут ответственности за уплату налога на продажи при покупке. Ставки налога на продажи, правила и исключения определяются на местном и государственном уровнях. Розничные продавцы не должны собирать или переводить налог на продажи при продаже в Интернете из штата в штат в США, если у них нет коммерческого присутствия в штате (nexus), которое создается наличием физического присутствия (здания, сотрудники или посещения продавцов) или экономического присутствия (продажи выше пороговых значений, установленных каждым штатом). Розничные продавцы должны иметь коммерческое присутствие (nexus) или они должны продавать выше определенной стоимости в штате, где расположен покупатель, чтобы собирать и переводить налог на продажи в штате, где находится покупатель.
Налог на продажи импорта в США: США не имеют национального налога на продажи, применимого к импорту. Международные (и отечественные) продавцы обязаны собирать и переводить налог на продажи только при наличии nexus в штате, в который они продают.
Сравнение методов налогообложения
Как установлено выше, НДС/GST и налог на продажи — все это формы косвенного налога, что означает, что конечный потребитель в конечном итоге платит налог. Еще одно сходство — это то, что правительства вводят эти налоги для получения доходов. Но как они сравниваются при трансграничных транзакциях?
Налог уплачивается на каждом этапе жизненного цикла продукта, от производства до продажи, где добавляется стоимость.
Тот, кто покупает сырье, товары оптом или конечные розничные товары, обязан платить НДС или GST на каждом этапе — будь то во время производства, распределения или потребления. Ставки определяются законами каждой страны.
Каждый бизнес должен переводить собранный налог правительству.
Сумма налога обычно включается в общую цену покупки (включительно).
Счет НДС должен быть выдан не позднее 15 дней до конца месяца, в котором были поставлены товары или услуги.
В зависимости от страны НДС и GST обычно сообщаются с помощью налогового органа.
Для стран со схемами налогообложения товаров низкой стоимости, таких как Великобритания, ЕС, Австралия и т. д.:
Трансграничный НДС обычно взимается таможней, если это не партия низкой стоимости.
Налоги на низкую стоимость при международной доставке (ILVT) самостоятельно сообщаются.
На каждом уровне платежа и сбора НДС часть НДС возмещает НДС, который предыдущий покупатель в цепочке уплатил.
Возмещаемые расходы на НДС от налоговых органов варьируются от страны к стране.
Возмещение налогов недоступно для конечного потребителя.
Аудиты проводятся правительством территории, и процедуры аналогичны налогу на продажи.
Поскольку НДС/GST может быть возмещен, компании проверяют друг друга и улучшается соответствие.
Трансграничный НДС обычно взимается таможней, хотя новые законы о НДС начинают менять это.
Новые законы переносят ответственность на продавцов/компании за сбор НДС.
НДС/GST самостоятельно сообщаются внутри страны.
Трансграничный НДС/GST обычно взимается таможней.
Налоговые сценарии
См. поток, как НДС и GST возникают при производстве и финальной продаже в примерах ниже.
Производитель велосипедов из Соединенного Королевства (Великобритания) покупает детали для велосипедов за 50 фунтов стерлингов и несет сбор НДС в размере 20% (10 фунтов стерлингов). Производитель велосипедов продает велосипед розничному продавцу велосипедов за 100 фунтов стерлингов и несет 20% сбор НДС (20 фунтов стерлингов). Соответственно, выходящий налог производителя составляет 20 фунтов стерлингов, а входящий налог — 10 фунтов стерлингов. Производитель заплатит разницу в 10 фунтов стерлингов Налоговой и таможенной службе Его Величества (HMRC), официальному налоговому органу в Великобритании. Они также требуют возмещение в размере 10 фунтов стерлингов в качестве возмещения НДС, уплаченного при покупке деталей.
Затем розничный продавец продает велосипед потребителю за 120 фунтов стерлингов и собирает 20% НДС (24 фунта стерлингов). Выходящий налог розничного продавца составляет 24 фунта стерлингов, а входящий налог — 20 фунтов стерлингов. Поэтому розничный продавец заплатит 4 фунта стерлингов HMRC и требует возмещение в размере 20 фунтов стерлингов в качестве возмещения НДС, который они заплатили при покупке велосипеда у производителя. На каждой точке покупки часть налога переводится в HMRC, а другая часть возмещает продавцу. Конечный потребитель — единственный, кто не получит возмещения.
История налогообложения
Франция была первой страной, внедрившей НДС в 1954 году. С тех пор более 160 стран последовали этому примеру и применили какую-либо форму косвенного налога — либо GST, либо НДС. Налог на продажи был впервые введен в Западной Вирджинии в 1921 году. Есть несколько причин, почему США — одна из немногих стран, которые не используют НДС или GST:
Налоговое резюме
Хотя НДС, GST и налог на продажи — все это различные методы налогообложения, они, по сути, выполняют одну и ту же цель. Независимо от того, облагает ли страна налогом с установленной ставкой, процентом на основе добавленной стоимости, в момент потребления, в момент производства и распределения, в момент продажи или в момент импорта, все эти формы налогообложения служат цели сбора государственных доходов.
Была ли эта страница полезной?