НДС, GST и налог с продаж

Налог — это государственный сбор, добавляемый к стоимости товаров, услуг и транзакций для генерации дохода. У каждой страны есть уникальные и специфические правила, регулирующие ее налоги. Для розничных продавцов, стремящихся продавать множество продуктов в разные страны, детали могут быстро стать запутанными.

Методы налогообложения 

Налоги, обсуждаемые в этом руководстве, являются всеми формами косвенного налога. В отличие от прямого налога, который уплачивается непосредственно государству (налог на доход), косвенный налог собирается на протяжении всей цепочки поставок и перечисляется государству, но обычно включается в цену покупки товара или услуги. Два типа косвенных налогов называются налогами на потребление. В зависимости от страны два вида налогов на потребление могут называться налогом на добавленную стоимость (НДС) или налогом на товары и услуги (GST). Косвенные и потребительские налоги рассчитываются с использованием стандартного процента, установленного правительством страны-импортера.

НДС

Большинство стран используют НДС в качестве своей основной формы налогообложения. Ставки НДС, правила и исключения определяются на уровне каждой отдельной страны. НДС уплачивается на каждом этапе производства, распределения и потребления товаров. НДС взимается на каждой точке продажи, на которой была добавлена стоимость; от продажи сырья до окончательной покупки потребителем. Хотя НДС собирается на каждой точке продажи, часть НДС идет на возмещение НДС, уплаченного предыдущим покупателем в цепочке, а правительство получает часть НДС с каждого этапа. В конечном итоге НДС оплачивает потребитель как последняя транзакция.

Пример: Дизайнер одежды уплатит НДС на приобретенные ткани и материалы, а затем взимет НДС с готового продукта, проданного потребителю. Платеж НДС потребителя возместит дизайнеру НДС, уплаченный при покупке ткани, а также налоговые отчисления в государственный бюджет.

GST

GST — это другой термин для НДС в некоторых странах. GST по сути идентичен НДС.

Налог с продаж

Другим видом косвенного налога является налог с продаж в Соединенных Штатах (США). США — одна из немногих стран, которая не взимает НДС или GST. Вместо этого США используют налог с продаж на уровне штата в качестве своего метода налогообложения. Однако есть несколько критериев, которые необходимо выполнить, чтобы представитель налога с продаж мог collect налог с продаж. В то время как НДС уплачивается несколько раз на продукте (на каждом уровне производства, распределения и потребления), налог с продаж взимается только с продажи товаров потребителю.

Налог с продаж в штатах США: Налог с продаж — это одноразовый налог, взимаемый в момент покупки. Потребитель уплачивает налог с продаж розничному продавцу, а затем розничный продавец перечисляет его государству. Конечный потребитель — единственный, кто платит налог с продаж. Если производитель или розничный продавец покупает что-то для перепродажи, они не обязаны уплачивать налог с продаж на свои покупки. Ставки налога с продаж, правила и исключения определяются на местном и государственном уровнях. Розничные продавцы не обязаны collect или remit налог с продаж при продаже онлайн из штата в штат в США, если у них нет бизнес-присутствия в штате (nexus), которое создается наличием физического присутствия (здания, сотрудники или визиты продавцов) или экономического присутствия (продажа выше порогов, установленных каждым штатом). Розничные продавцы должны иметь бизнес-присутствие (nexus) или они должны продавать на сумму выше определенной величины в штате, где находится покупатель, чтобы collect и remit налог с продаж в штате, где находится покупатель.

Пример: Покупатель в Юте покупает футболку онлайн в магазине, расположенном в Калифорнии. У розничного продавца нет nexus в Юте; следовательно, они не обязаны collect налог с продаж на этот заказ.

Импортный налог с продаж в США: В США нет национального налога с продаж, применимого к импортам. Международные (и внутренние) продавцы обязаны collect и remit налог с продаж только тогда, когда у них есть nexus в штате, в который они продают.

Сравнение методов налогообложения 

Как было установлено выше, НДС/ГСТ и налог с продаж являются формами косвенного налога, что означает, что конечный потребитель в конечном итоге оплачивает налог. Еще одно сходство заключается в том, что правительства вводят эти налоги для получения дохода. Но как они сравниваются в контексте трансакций через границу?

Налоговые сценарии 

Посмотрите последовательность того, как НДС и GST начисляются от производства до конечной продажи в приведённых ниже примерах.

История налогообложения 

Франция стала первой страной, внедрившей НДС в 1954 году. С тех пор более 160 стран последовали этому примеру и применили какой-либо вид косвенного налога — либо GST, либо НДС. Налог с продаж впервые был введён в Западной Вирджинии в 1921 году. Есть несколько причин, почему США — одна из немногих стран, не использующих НДС или GST:

• Право штатов — важная концепция в США, и некоторые штаты предпочитают не вводить налог с продаж.
• Система налога с продаж на уровне штатов сложна. Она встроена в бюджеты каждого штата и в системы точек продаж (POS). Учитывая, что ставки налога с продаж различаются на местном уровне, изменение и обновление бюджетов и систем требует времени и ресурсов.

Итоги по налогам 

Хотя НДС, GST и налог с продаж — это разные методы налогообложения, они по сути выполняют одну и ту же функцию. Независимо от того, облагается ли страна налогом по установленной rate, процентной ставке на добавленную стоимость, в момент потребления, в момент производства и распространения, при продаже или импорте, все эти формы налогообложения служат сбору доходов государства.