Методы налогообложения
Налоги, обсуждаемые в этом руководстве, являются всеми формами косвенного налога. В отличие от прямого налога, который уплачивается непосредственно государству (налог на доход), косвенный налог собирается на протяжении всей цепочки поставок и перечисляется государству, но обычно включается в цену покупки товара или услуги. Два типа косвенных налогов называются налогами на потребление. В зависимости от страны два вида налогов на потребление могут называться налогом на добавленную стоимость (НДС) или налогом на товары и услуги (GST). Косвенные и потребительские налоги рассчитываются с использованием стандартного процента, который определяет правительство страны-импортера.
НДС
Большинство стран используют НДС в качестве своей основной формы налогообложения. Ставки НДС, правила и исключения определяются на уровне каждой отдельной страны. НДС уплачивается на каждом этапе производства, распределения и потребления товара. НДС взимается на каждой точке продажи, на которой была добавлена стоимость; от продажи сырья до окончательной покупки потребителем. Хотя НДС собирается на каждой точке продажи, часть НДС идет на возмещение НДС, уплаченного предыдущим покупателем в цепочке, а правительство получает часть НДС с каждой стадии. В конечном итоге потребитель оплачивает НДС как последнюю транзакцию.
Пример: Дизайнер одежды уплатит НДС на купленную ткань и материалы, а затем позже взимет НДС на готовый продукт, проданный потребителю. Платеж НДС потребителя возместит дизайнеру НДС, уплаченный при покупке ткани, а также налоговые отчисления в государственный бюджет.
GST
GST — это другой термин для НДС в некоторых странах. GST по сути идентичен НДС.
Налог с продаж
Другим видом косвенного налога является налог с продаж в Соединенных Штатах (США). США — одна из немногих стран, которая не взимает НДС или GST. Вместо этого США используют налог с продаж на уровне штата в качестве своего метода налогообложения. Однако есть несколько критериев, которые необходимо выполнить, чтобы представитель налога с продаж мог collect налог с продаж. В то время как НДС уплачивается несколько раз на продукт (на каждом уровне производства, распределения и потребления), налог с продаж взимается только при продаже товаров потребителю.
Налог с продаж в штатах США: Налог с продаж — это одноразовый налог, взимаемый в момент покупки. Потребитель уплачивает налог с продаж розничному продавцу, а затем розничный продавец перечисляет его государству. Конечный потребитель — единственный, кто платит налог с продаж. Если производитель или розничный продавец покупает что-то для перепродажи, они не несут ответственности за уплату налога с продаж на свои покупки. Ставки налога с продаж, правила и исключения определяются на местном и государственном уровнях. Розничные продавцы не обязаны collect или remit налог с продаж при продаже онлайн из штата в штат в США, если у них нет бизнес-присутствия в штате (nexus), которое создается наличием физического присутствия (здания, сотрудники или визиты продавцов) или экономического присутствия (продажа выше порогов, определенных каждым штатом). Розничные продавцы должны иметь бизнес-присутствие (nexus) или они должны продавать выше определенной стоимости в штате, где находится покупатель, чтобы collect и remit налог с продаж в штате, где находится покупатель.
Пример: Покупатель в Юте покупает рубашку онлайн в магазине, расположенном в Калифорнии. У розничного продавца нет nexus в Юте; следовательно, они не обязаны collect налог с продаж на этот заказ.
Импортный налог с продаж в США: В США нет национального налога с продаж, применимого к импортным товарам. Международные (и внутренние) продавцы обязаны collect и remit налог с продаж только тогда, когда у них есть nexus в штате, в который они продают.
Сравнение методов налогообложения
Как было установлено выше, НДС/ГСТ и налог с продаж являются формами косвенного налога, что означает, что конечный потребитель в конечном итоге оплачивает налог. Еще одно сходство заключается в том, что правительства вводят эти налоги для генерации доходов. Но как они сравниваются в контексте трансакций через границу?
-
Налог уплачивается на каждом этапе жизненного цикла продукта, от производства до продажи, где происходит увеличение.
-
Тот, кто покупает сырье, оптовые товары или конечный розничный продукт, обязан уплачивать НДС или ГСТ, будь то на этапе производства, распределения или потребления, при этом ставки определяются законами, установленными в каждой стране.
-
Каждое предприятие должно remit собранный налог в государственный бюджет.
-
- Налог собирается на каждом этапе производства, распределения и потребления.
-
Сумма налога обычно включена в общую цену покупки (включительно).
-
Налоговая накладная по НДС должна быть выдана в течение 15 дней до конца месяца, в котором были поставлены товары или услуги.
- Невыполнение выставления накладной в установленный срок может привести к незаконному начислению штрафов за просрочку.
-
В зависимости от страны, НДС и ГСТ обычно отчитываются с помощью налогового органа.
-
Для стран с низкими налоговыми схемами, таких как Великобритания, ЕС, Австралия и т.д.:
-
Кросс-граничный НДС обычно собирается таможней, если это не груз с низкой стоимостью.
-
Международные налоги с низкой стоимостью (ILVT) подлежат саморегистрации.
-
-
На каждом уровне платежа и начисления НДС часть НДС возмещает НДС, который предыдущий покупатель в цепочке оплатил.
-
Возмещаемые НДС расходы от налоговых органов варьируются от страны к стране.
-
Возврат налогов недоступен для конечного потребителя.
-
Аудиты проводятся правительством территории, и процедуры аналогичны налогу с продаж.
-
Поскольку НДС/ГСТ может быть возвращен, предприятия проверяют друг друга, и соблюдение норм улучшается.
-
Кросс-граничный НДС обычно собирается таможней, хотя новые законы о НДС начинают это изменять.
-
Новые законы перекладывают ответственность на продавцов/предприятия за collect НДС.
-
ГСТ/НДС подлежат саморегистрации на внутреннем рынке.
-
Кросс-граничный ГСТ/НДС обычно собирается таможней.
Налоговые сценарии
Смотрите, как НДС и GST возникают от производства до окончательной продажи в приведенных ниже примерах.
- Входной налог: Входной налог — это налог, уплачиваемый при покупке материалов или услуг, необходимых для производства товаров или услуг, которые вы продаете как выходные.
- Выходной налог: Выходной налог — это налог, который взимается с клиентов, покупающих продукцию вашего производства или продажи.
Производитель велосипедов в Соединенном Королевстве (UK) покупает детали для велосипеда за 50 GBP и несет налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% (10 GBP). Производитель велосипедов продает велосипед розничному продавцу за 100 GBP и несет налог на добавленную стоимость в размере 20% (20 GBP). Соответственно, выходной налог производителя составляет 20 GBP, а входной налог — 10 GBP, поэтому производитель заплатит разницу в 10 GBP в Налоговое управление Ее Величества (HMRC, официальные налоговые органы в Великобритании) и вернет 10 GBP в качестве возмещения НДС, уплаченного при покупке деталей.
Розничный продавец затем продает велосипед потребителю за 120 GBP и собирает 20% НДС (24 GBP). Выходной налог розничного продавца составляет 24 GBP, а входной налог — 20 GBP. Следовательно, розничный продавец заплатит 4 GBP в HMRC и вернет 20 GBP в качестве возмещения НДС, уплаченного при покупке велосипеда у производителя. На каждом этапе покупки часть налога перечисляется в HMRC, в то время как другая часть возмещает продавцу. Конечный потребитель — единственный, кто не получает возмещение.
История налогообложения
Франция была первой страной, внедрившей НДС в 1954 году. С тех пор более чем 160 стран последовали этому примеру и применили какой-либо вид косвенного налога — либо GST, либо НДС. Налог с продаж был впервые введен в Западной Вирджинии в 1921 году. Существует несколько причин, почему США являются одной из немногих стран, которые не используют НДС или GST:
- Права штатов — важная концепция в США, и некоторые штаты выбирают отсутствие налога с продаж.
- Система налога с продаж в штатах сложна. Она укоренилась в каждом государственном бюджете и в каждой системе точек продаж (POS). Учитывая, что ставки налога с продаж различаются на местном уровне, потребуется время и деньги для пересмотра и обновления бюджетов и систем.
Резюме налогообложения
Хотя НДС, GST и налог с продаж — это разные методы налогообложения, они по сути выполняют одну и ту же цель. Независимо от того, облагает ли страна налогом по установленной rate, проценту на основе добавленной стоимости, в момент потребления, в момент производства и распределения, в момент продажи или импорта, все эти формы налогообложения служат целью сбора доходов для правительства.
НДС, GST и налог с продаж
Узнайте, как работают различные методы налогообложения.Налог — это государственный сбор, добавляемый к стоимости товаров, услуг и транзакций для генерации дохода. У каждой страны есть уникальные и специфические правила, регулирующие ее налоги. Для розничных продавцов, стремящихся продавать множество продуктов в несколько стран, детали могут быстро стать запутанными.