Технологические достижения в торговле требуют от стран обновления своих налоговых законов на импортные товары, включая цифровые продажи. В апреле 2016 года ЕС запустил Стратегию единого цифрового рынка для Европы как часть плана действий по НДС, который предусмотрел сбор НДС на цифровые товары. Этот план был направлен на модернизацию НДС для электронной торговли и упрощение сбора НДС.
Хотя НДС взимается на электронно поставляемые услуги, продаваемые в ЕС, с 2016 года, сбор НДС этих цифровых товаров получит большую осведомленность и проверку, начиная с 1 июля 2021 года, из-за новой схемы НДС ЕС. Это означает, что предприятия, которые не собирали НДС на цифровые продажи в ЕС, должны быть более внимательны при сборе и отчетности этих продаж.
Интернет-продавец несет ответственность за взимание, сбор, отчетность и подачу НДС ЕС. Это руководство охватывает, что считается цифровым товаром, почему вам нужно собирать и декларировать НДС, и как это делать.
Примечание: Термины цифровая услуга, цифровой товар, онлайн-услуга и электронная услуга используются в этом документе взаимозаменяемо.
Что такое цифровая услуга
Цифровые услуги определяются как услуги телекоммуникационного, трансляционного и электронного характера (TBE) или электронно поставляемые услуги (ESS), которые загружаются или передаются, а не как физические товары, которые отправляются. Цифровые товары — это товары, которые хранятся, доставляются и используются в электронном формате с минимальным участием человека. Это товары, которые покупатель получает по электронной почте, через загрузку из интернета или вход на веб-сайт, т. е. программное обеспечение, цифровое аудио, видео и файлы электронных книг.
Примечание: Покупки подарочных карт в интернете не считаются цифровыми товарами.
Примеры цифровых услуг
Пример 1
PDF-файл, который вы покупаете и загружаете из интернета без участия человека, считается электронно поставляемой услугой.
Пример 2
PDF-файл, который вы покупаете в интернете и получаете в виде вложения в электронное письмо от интернет-продавца, не считается электронно поставляемой услугой.
Почему вам нужно декларировать НДС на цифровые продажи в ЕС?
Правительства теряют налоговые поступления от продажи цифровых товаров. Физические товары облагаются налогом при пересечении границы благодаря таможенному оформлению. Цифровые продажи могут не физически пересекать границу страны, но НДС все равно должен быть уплачен за продажу. Целью является согласованность сбора НДС для проданных товаров, как цифровых, так и физических, чтобы обеспечить справедливую конкуренцию между интернет-магазинами ЕС и интернет-магазинами не из ЕС, и для борьбы с мошенничеством с НДС.
Правила НДС для розничных (B2C) цифровых продаж в ЕС
Взимание НДС на цифровые товары, проданные в ЕС
Взимаемая ставка НДС основана на стране покупателя (стране потребления) и основана на всей сумме продажи.
Дата вступления в силу
С июля 2021 года все заказы в ЕС, включая цифровые продажи, облагаются НДС из-за отмены пороговой величины 22 EUR.
При совершении продажи важно подтвердить местоположение покупателя по адресу выставления счета, стране выданной кредитной карты, IP-адресу и стране SIM-карты (для продаж, совершенных на мобильных устройствах).
Все интернет-магазины, продающие цифровые услуги в ЕС, должны регистрироваться и перечислять НДС в соответствии с IOSS (One-Stop Shop для импорта), так как нет физического пакета или таможенного вмешательства. IOSS (One-Stop Shop для импорта) предназначен для использования интернет-магазинами, продающими в ЕС и не имеющими местоположения в ЕС. Это означает, что вы регистрируетесь только в одной стране ЕС для получения идентификационного номера НДС IOSS. Регистрация в IOSS позволит вам консолидировать все платежи НДС в ЕС в одной декларации.
Как компания не из ЕС, для вас необходимо, чтобы посредник (лицо или компания, зарегистрированные и облагаемые налогом в ЕС и имеющие возможность регистрироваться и перечислять от вашего имени) помогли с регистрацией и перечислением. Ресурсы для обеспечения соответствия НДС доступны у вашей собственной компании по международным налогам.
Этапы сбора и перечисления НДС в рамках схемы IOSS
Собрать НДС у покупателя в момент продажи.
Детализировать сумму НДС в счете-фактуре продажи.
Подать квартальную декларацию в страну регистрации, организованную по стране назначения (местоположение покупателя в момент продажи). Веб-сайт Non-Union рассчитает, сколько НДС вы должны, исходя из общей суммы счета-фактуры, которую вы введете. Вы получите инструкции по завершению платежа.
Вести записи в течение 10 лет о ваших цифровых продажах.
Важно помнить, что вы должны сохранять информацию о продажах и покупателях в течение как минимум 10 лет. Эта информация должна включать:
Страну, в которую был продан товар
Тип товара
Дату продажи
Местный НДС
Сумму к оплате в местной валюте
Дату и способ получения платежа
Счет-фактуру
Имя потребителя
Информацию для определения страны потребителя, например его IP-адрес и платежную информацию
Правила НДС для оптовых (B2B) цифровых продаж в ЕС
Не взимайте НДС на оптовые заказы. При продаже компаниям с действительными регистрационными номерами НДС из стран ЕС вы не взимаете НДС ни за физические, ни за цифровые товары. Благодаря программе ЕС, называемой обратным начислением, оптовые покупатели несут ответственность за декларирование и уплату НДС своему собственному правительству.
Требования к НДС в счетах-фактурах для оптовых продаж (цифровые и физические)
Получите действительный номер идентификации НДС от каждого покупателя (компании).
Добавьте его номер НДС в счет-фактуру; каждая страна имеет уникальный формат для номеров НДС.
Вам не нужно добавлять взимаемый НДС в счет-фактуру; это ответственность покупателя (компании) для обработки НДС по транзакции.
Проверьте номер НДС, чтобы убедиться, что это номер НДС компании.
Как мне начать взимать, собирать, декларировать и подавать НДС ЕС?
Первый шаг — зарегистрировать идентификационный номер НДС ЕС в любой стране ЕС по вашему выбору, затем следуйте шагам, описанным в разделе выше в этом руководстве: Этапы сбора и перечисления НДС в рамках схемы IOSS.
Что мне делать, если потребитель купил у меня в магазине и цифровой товар, и физический товар?
Физические товары имеют отдельные правила, связанные с трансграничной таможней и налогами, и должны быть выставлены счетом отдельно от цифровых товаров.
Что произойдет, если я не буду декларировать цифровые продажи?
Справедливая отчетность — это правильное поведение. Можете ли вы проигнорировать нормативный акт? На законодательном уровне нет. Схемы non-Union, Union и IOSS являются необязательными. Преимущество этих схем заключается в перечислении в одной стране; в противном случае необходимо регистрироваться и перечислять во всех странах ЕС, где осуществляются продажи.
Схема НДС ЕС для цифровых услуг
НДС ЕС на цифровые услуги
Узнайте, когда НДС ЕС применяется к электронным услугам.Продажа цифровых товаров в ЕС
Технологические достижения в торговле требуют от стран обновления своих налоговых законов на импортные товары, включая цифровые продажи. В апреле 2016 года ЕС запустил Стратегию единого цифрового рынка для Европы как часть плана действий по НДС, который предусмотрел сбор НДС на цифровые товары. Этот план был направлен на модернизацию НДС для электронной торговли и упрощение сбора НДС.
Хотя НДС взимается на электронно поставляемые услуги, продаваемые в ЕС, с 2016 года, сбор НДС этих цифровых товаров получит большую осведомленность и проверку, начиная с 1 июля 2021 года, из-за новой схемы НДС ЕС. Это означает, что предприятия, которые не собирали НДС на цифровые продажи в ЕС, должны быть более внимательны при сборе и отчетности этих продаж.
Интернет-продавец несет ответственность за взимание, сбор, отчетность и подачу НДС ЕС. Это руководство охватывает, что считается цифровым товаром, почему вам нужно собирать и декларировать НДС, и как это делать.
Что такое цифровая услуга
Цифровые услуги определяются как услуги телекоммуникационного, трансляционного и электронного характера (TBE) или электронно поставляемые услуги (ESS), которые загружаются или передаются, а не как физические товары, которые отправляются. Цифровые товары — это товары, которые хранятся, доставляются и используются в электронном формате с минимальным участием человека. Это товары, которые покупатель получает по электронной почте, через загрузку из интернета или вход на веб-сайт, т. е. программное обеспечение, цифровое аудио, видео и файлы электронных книг.
Примеры цифровых услуг
PDF-файл, который вы покупаете и загружаете из интернета без участия человека, считается электронно поставляемой услугой.
PDF-файл, который вы покупаете в интернете и получаете в виде вложения в электронное письмо от интернет-продавца, не считается электронно поставляемой услугой.
Применение НДС к цифровым услугам
Почему вам нужно декларировать НДС на цифровые продажи в ЕС?
Правительства теряют налоговые поступления от продажи цифровых товаров. Физические товары облагаются налогом при пересечении границы благодаря таможенному оформлению. Цифровые продажи могут не физически пересекать границу страны, но НДС все равно должен быть уплачен за продажу. Целью является согласованность сбора НДС для проданных товаров, как цифровых, так и физических, чтобы обеспечить справедливую конкуренцию между интернет-магазинами ЕС и интернет-магазинами не из ЕС, и для борьбы с мошенничеством с НДС.
Правила НДС для розничных (B2C) цифровых продаж в ЕС
Взимание НДС на цифровые товары, проданные в ЕС
Взимаемая ставка НДС основана на стране покупателя (стране потребления) и основана на всей сумме продажи.
С июля 2021 года все заказы в ЕС, включая цифровые продажи, облагаются НДС из-за отмены пороговой величины 22 EUR.
При совершении продажи важно подтвердить местоположение покупателя по адресу выставления счета, стране выданной кредитной карты, IP-адресу и стране SIM-карты (для продаж, совершенных на мобильных устройствах).
Пример: Детализированный НДС для счета-фактуры за цифровую продажу на розничную поставку
Перечисление НДС в ЕС за цифровые услуги
Все интернет-магазины, продающие цифровые услуги в ЕС, должны регистрироваться и перечислять НДС в соответствии с IOSS (One-Stop Shop для импорта), так как нет физического пакета или таможенного вмешательства. IOSS (One-Stop Shop для импорта) предназначен для использования интернет-магазинами, продающими в ЕС и не имеющими местоположения в ЕС. Это означает, что вы регистрируетесь только в одной стране ЕС для получения идентификационного номера НДС IOSS. Регистрация в IOSS позволит вам консолидировать все платежи НДС в ЕС в одной декларации.
Как компания не из ЕС, для вас необходимо, чтобы посредник (лицо или компания, зарегистрированные и облагаемые налогом в ЕС и имеющие возможность регистрироваться и перечислять от вашего имени) помогли с регистрацией и перечислением. Ресурсы для обеспечения соответствия НДС доступны у вашей собственной компании по международным налогам.
Этапы сбора и перечисления НДС в рамках схемы IOSS
Собрать НДС у покупателя в момент продажи.
Детализировать сумму НДС в счете-фактуре продажи.
Подать квартальную декларацию в страну регистрации, организованную по стране назначения (местоположение покупателя в момент продажи). Веб-сайт Non-Union рассчитает, сколько НДС вы должны, исходя из общей суммы счета-фактуры, которую вы введете. Вы получите инструкции по завершению платежа.
Вести записи в течение 10 лет о ваших цифровых продажах.
Важно помнить, что вы должны сохранять информацию о продажах и покупателях в течение как минимум 10 лет. Эта информация должна включать:
Правила НДС для оптовых (B2B) цифровых продаж в ЕС
Не взимайте НДС на оптовые заказы. При продаже компаниям с действительными регистрационными номерами НДС из стран ЕС вы не взимаете НДС ни за физические, ни за цифровые товары. Благодаря программе ЕС, называемой обратным начислением, оптовые покупатели несут ответственность за декларирование и уплату НДС своему собственному правительству.
Требования к НДС в счетах-фактурах для оптовых продаж (цифровые и физические)
Получите действительный номер идентификации НДС от каждого покупателя (компании).
Добавьте его номер НДС в счет-фактуру; каждая страна имеет уникальный формат для номеров НДС.
Вам не нужно добавлять взимаемый НДС в счет-фактуру; это ответственность покупателя (компании) для обработки НДС по транзакции.
Проверьте номер НДС, чтобы убедиться, что это номер НДС компании.
Страна: Италия
Номер НДС: IT99999999999
Несоответствие
Если вы не соблюдали требования IOSS по НДС для продажи цифровых товаров в ЕС, вы столкнетесь с последствиями:
Часто задаваемые вопросы
Как мне начать взимать, собирать, декларировать и подавать НДС ЕС?
Первый шаг — зарегистрировать идентификационный номер НДС ЕС в любой стране ЕС по вашему выбору, затем следуйте шагам, описанным в разделе выше в этом руководстве: Этапы сбора и перечисления НДС в рамках схемы IOSS.
Что мне делать, если потребитель купил у меня в магазине и цифровой товар, и физический товар?
Физические товары имеют отдельные правила, связанные с трансграничной таможней и налогами, и должны быть выставлены счетом отдельно от цифровых товаров.
Что произойдет, если я не буду декларировать цифровые продажи?
Справедливая отчетность — это правильное поведение. Можете ли вы проигнорировать нормативный акт? На законодательном уровне нет. Схемы non-Union, Union и IOSS являются необязательными. Преимущество этих схем заключается в перечислении в одной стране; в противном случае необходимо регистрироваться и перечислять во всех странах ЕС, где осуществляются продажи.
Была ли эта страница полезной?