НДС ЕС на цифровые услуги

Правительства теряют налоговые поступления от продажи цифровых товаров. Физические товары облагаются налогом при пересечении границы благодаря таможенному оформлению. Цифровые продажи могут не физически пересекать границу страны, но НДС все равно должен быть уплачен за продажу. Целью является согласованность сбора НДС для проданных товаров, как цифровых, так и физических, чтобы обеспечить справедливую конкуренцию между интернет-магазинами ЕС и интернет-магазинами не из ЕС, и для борьбы с мошенничеством с НДС.

Взимание НДС на цифровые товары, проданные в ЕС

Взимаемая ставка НДС основана на стране покупателя (стране потребления) и основана на всей сумме продажи.

При совершении продажи важно подтвердить местоположение покупателя по адресу выставления счета, стране выданной кредитной карты, IP-адресу и стране SIM-карты (для продаж, совершенных на мобильных устройствах).

Пример: Детализированный НДС для счета-фактуры за цифровую продажу на розничную поставку 

Все интернет-магазины, продающие цифровые услуги в ЕС, должны регистрироваться и перечислять НДС в соответствии с IOSS (One-Stop Shop для импорта), так как нет физического пакета или таможенного вмешательства. IOSS (One-Stop Shop для импорта) предназначен для использования интернет-магазинами, продающими в ЕС и не имеющими местоположения в ЕС. Это означает, что вы регистрируетесь только в одной стране ЕС для получения идентификационного номера НДС IOSS. Регистрация в IOSS позволит вам консолидировать все платежи НДС в ЕС в одном возврате.

Как компания не из ЕС, для вас необходимо, чтобы посредник (лицо или компания, зарегистрированные и облагаемые налогом в ЕС и имеющие возможность регистрироваться и перечислять от вашего имени) помогли с регистрацией и перечислением. Ресурсы для обеспечения соответствия НДС доступны у вашей собственной компании по международным налогам.

1. Собрать НДС у покупателя в момент продажи.

2. Детализировать сумму НДС в счете-фактуре продажи.

3. Подать квартальный возврат в страну регистрации, организованный по стране назначения (местоположение покупателя в момент продажи). Веб-сайт не-Union рассчитает, сколько НДС вы должны, исходя из общей суммы счета-фактуры, которую вы введете. Вы получите инструкции по завершению платежа.

4. Вести записи в течение 10 лет о ваших цифровых продажах.

5. Важно помнить, что вы должны сохранять информацию о продажах и покупателях в течение как минимум 10 лет. Эта информация должна включать:

   1. Страну, в которую был продан товар
   2. Тип товара
   3. Дату продажи
   4. Местный НДС
   5. Сумму к оплате в местной валюте
   6. Дату и способ получения платежа
   7. Счет-фактуру
   8. Имя потребителя
   9. Информацию для определения страны потребителя, например его IP-адрес и платежную информацию

Не взимайте НДС на оптовые заказы. При продаже компаниям с действительными регистрационными номерами НДС из стран ЕС вы не взимаете НДС ни за физические, ни за цифровые товары. Благодаря программе ЕС, называемой обратным начислением, оптовые покупатели несут ответственность за декларирование и уплату НДС своему собственному правительству.

Первый шаг — зарегистрировать идентификационный номер НДС ЕС в любой стране ЕС по вашему выбору, затем следуйте шагам, описанным в разделе выше в этом руководстве: Этапы сбора и перечисления НДС в рамках схемы IOSS.

Физические товары имеют отдельные правила, связанные с трансграничной таможней и налогами, и должны быть выставлены счетом отдельно от цифровых товаров.

Справедливая отчетность — это правильное поведение. Можете ли вы проигнорировать нормативный акт? На законодательном уровне нет. Схемы non-Union, Union и IOSS являются необязательными. Преимущество этих схем заключается в перечислении в одной стране; в противном случае необходимо регистрироваться и перечислять во всех странах ЕС, где осуществляются продажи.