VAT, GST 및 판매세

세금은 정부가 수익을 창출하기 위해 상품, 서비스 및 거래의 비용에 추가하는 세금입니다. 각 국가는 고유하고 특정한 세금 규칙을 가지고 있습니다. 여러 제품을 여러 국가에 판매하려는 소매업체에게는 세금 세부 사항이 빠르게 혼란스러워질 수 있습니다.

세금 방법 

이 가이드에서 논의된 세금은 모두 간접세의 형태입니다. 직접세(소득세)와 달리, 간접세는 공급망 전반에 걸쳐 징수되어 정부에 납부되지만, 일반적으로 상품이나 서비스의 구매 가격의 일부로 포함됩니다. 두 가지 유형의 간접세는 소비세로 언급됩니다. 국가에 따라 두 가지 소비세는 부가가치세(VAT) 또는 상품 및 서비스세(GST)로 불릴 수 있습니다. 간접세 및 소비세는 수입국 정부가 결정하는 표준 비율을 사용하여 계산됩니다.

VAT

대부분의 국가는 VAT를 주요 세금 형태로 사용합니다. VAT 비율, 규칙 및 예외는 개별 국가 수준에서 결정됩니다. VAT는 상품의 생산, 유통 및 소비의 모든 단계에서 지불됩니다. VAT는 가치가 추가된 모든 판매 지점에서 부과됩니다. 원자재의 판매에서 소비자에 의한 최종 구매에 이르기까지 모든 단계에서 VAT가 부과됩니다. VAT는 각 판매 지점에서 징수되지만, VAT의 일부는 체인에서 이전 구매자가 지불한 VAT를 보상하는 데 사용되며, 정부는 모든 단계에서 VAT의 일부를 받습니다. 궁극적으로 소비자가 마지막 거래로 VAT를 지불합니다.

예시: 의류 디자이너는 구매한 원단과 자재에 대해 VAT를 지불한 후, 소비자에게 판매되는 완제품에 대해 VAT를 부과합니다. 소비자의 VAT 지불은 원단 구매 시 디자이너가 지불한 VAT를 보상하고 정부에 대한 세금 납부를 포함합니다.

GST

GST는 일부 국가에서 VAT의 또 다른 용어입니다. GST는 본질적으로 VAT와 동일합니다.

판매세

또 다른 형태의 간접세는 미국(U.S.)의 판매세입니다. 미국은 VAT 또는 GST를 부과하지 않는 몇 안 되는 국가 중 하나입니다. 대신, 미국은 주 판매세를 세금 방법으로 사용합니다. 그러나 판매세 대표가 판매세를 collect할 수 있으려면 여러 기준을 충족해야 합니다. VAT는 제품에 대해 여러 번 지불되지만(생산, 유통 및 소비의 각 단계에서), 판매세는 소비자에게 판매되는 상품의 판매에 대해서만 부과됩니다.

미국 주 판매세: 판매세는 구매 시점에서 부과되는 일회성 세금입니다. 소비자는 소매업체에게 판매세를 지불하고, 소매업체는 이를 정부에 납부합니다. 최종 소비자만이 판매세를 지불합니다. 제조업체나 소매업체가 재판매를 위해 무언가를 구매하는 경우, 그들의 구매에 대해 판매세를 지불할 책임이 없습니다. 판매세 비율, 규칙 및 예외는 지역 및 주 수준에서 결정됩니다. 소매업체는 미국 내에서 주 간 온라인 판매 시 판매세를 collect하거나 remit할 필요가 없습니다. 단, 그들이 해당 주에 사업 존재(nexus)가 있는 경우에 한합니다 (nexus). 사업 존재는 물리적 존재(건물, 직원 또는 판매원 방문) 또는 경제적 존재(각 주에서 정한 기준을 초과하여 판매)로 생성됩니다. 소매업체는 사업 존재(nexus)가 있거나 구매자가 위치한 주에서 특정 가치를 초과하여 판매해야 판매세를 collect하고 remit할 수 있습니다.

예시: 유타의 한 소비자가 캘리포니아에 본사를 둔 상점에서 온라인으로 셔츠를 구매합니다. 소매업체는 유타에 nexus가 없으므로 이 주문에 대해 판매세를 collect할 필요가 없습니다.

미국 수입 판매세: 미국에는 수입에 적용되는 국가 판매세가 없습니다. 국제(및 국내) 판매자는 판매하는 주에 nexus가 있는 경우에만 판매세를 collect하고 remit해야 합니다.

세금 방법 비교 

위에서 설명한 바와 같이, VAT/GST와 판매세는 모두 간접세의 형태로, 최종 소비자가 궁극적으로 세금을 지불합니다. 또 다른 유사점은 정부가 이러한 세금을 부과하여 수익을 창출한다는 것입니다. 그러나 국경을 초월한 거래에 관해서는 어떻게 비교될까요?

세금 시나리오 

아래 예시에서 제조에서 최종 판매까지 VAT와 GST가 발생하는 흐름을 확인하세요.

세금 역사 

프랑스는 1954년에 VAT를 처음으로 도입한 국가입니다. 그 이후로 160개 이상의 국가가 이 예를 따르며 GST 또는 VAT와 같은 간접세를 적용했습니다. 판매세는 1921년 웨스트버지니아에서 처음 시행되었습니다. 미국이 VAT 또는 GST를 사용하지 않는 몇 안 되는 국가 중 하나인 이유는 여러 가지가 있습니다:

• 주 권리는 미국에서 중요한 개념이며, 일부 주에서는 판매세를 부과하지 않기로 선택합니다.
• 주 판매세 시스템은 복잡합니다. 이는 모든 주 예산과 모든 판매 시점(POS) 시스템에 내재되어 있습니다. 판매세율이 지역 수준에서 다르기 때문에 예산과 시스템을 수정하고 업데이트하는 데 시간과 비용이 소요됩니다.

세금 요약 

VAT, GST 및 판매세는 모두 다른 세금 방법이지만 본질적으로 동일한 목적을 수행합니다. 국가가 정해진 rate로 세금을 부과하든, 부가가치에 따라 비율로 부과하든, 소비 시, 생산 및 유통 시, 판매 시 또는 수입 시 세금이 부과되든, 이러한 모든 형태의 세금은 정부 수익을 징수하는 목적을 가지고 있습니다.