싱가포르 GST

화물 가치로 저가치 판단

(권장)

이 옵션은 전체 주문의 CIF 가치를 기준으로 GST를 평가하는 것을 의미합니다(선택 신청서에서 두 선택 항목을 모두 선택).

이 옵션으로 GST를 계산하는 방법:

1. 결제 시점의 싱가포르 통화(SGD)를 사용합니다.
2. CIF 가치가 400 SGD를 초과하면 해당 주문은 저가치 상품에 해당하지 않습니다. Landed cost 모델의 일부로 모든 관세 및 세금을 사전 징수하기로 선택하지 않는 한, GST를 사전 징수하지 않고 배송할 수 있습니다(싱가포르 세관이 수입 시 GST를 평가합니다). 사전 징수를 선택한 경우에는 계속해서 9% GST(2024년 1월 1일 기준)를 징수하고, 운송사가 국경에서 대신 납부하도록 합니다.
3. CIF 가치가 400 SGD 이하이면 해당 주문은 싱가포르 OVR 제도에 따른 저가치 상품에 해당합니다. 이 경우 판매 시점에 9% GST를 징수해야 하지만, 배송과 함께 GST 납부액을 보내서는 안 됩니다. 대신 징수한 GST는 분기별로 IRAS에 납부해야 합니다. 상업송장에 OVR GST 등록 번호를 기재하고, 판매 시점에 GST가 징수되었음을 명확히 표시하세요. 이 서류를 통해 운송사가 싱가포르 세관에 알릴 수 있으며, 고객이 수입 시 GST를 다시 부과받는 것을 방지하는 데 도움이 됩니다.

계산 예시:

예시 1: 단일 품목 주문의 화물 가치로 저가치를 판단하고 GST를 계산합니다.

• 주문 내역:

  • 품목 비용: 320 SGD
  • 배송비: 50 SGD
  • 주문 총액: 370 SGD

• 품목 비용 + 배송비가 400 SGD 미만이므로 저가치에 해당합니다.

• 주문의 화물 가치를 기준으로 결제 시 GST가 징수됩니다.

  • (품목 비용(320 SGD) + 배송비(50 SGD)) x GST 세율(9%) = IRAS에 납부할 금액(33.30 SGD)

예시 2: 다중 품목 주문의 화물 가치로 저가치를 판단하고 GST를 계산합니다.

• 주문 내역:

  • 품목 1 비용: 350 SGD
  • 품목 2 비용: 100 SGD
  • 배송비: 80 SGD
  • 주문 총액: 530 SGD

• 품목 비용 합계 + 배송비가 400 SGD를 초과하므로 저가치에 해당하지 않습니다.

IRAS에 납부할 GST가 없습니다. 이 주문의 GST는 수입 시 세관에 납부됩니다.

장단점:

장점

• 계산이 간단합니다.

  • GST를 결제 시 전액 납부하거나, 수입 시 전액 납부하는 방식으로 단순화됩니다.

• 싱가포르 세관 입장에서도 간단합니다.

  • 세관 담당자의 계산 오류 가능성이 낮습니다.

    • 이중 과세가 발생할 가능성이 매우 낮습니다.

      • 소비자에게 더 나은 구매 경험을 제공합니다.

단점

• 징수한 GST 중 세관을 통해 납부되는 비율이 IRAS에 직접 납부되는 비율보다 더 높습니다.

  • 더 많은 주문이 운송사 수수료 대상이 됩니다.

Option 1 사용 시 참고 사항: 

이 계산 방법을 선택한 사업자는 GST 징수 과정을 최대한 원활하게 진행하기 위해 다음 체크리스트를 따르세요.

1. 판매 시점에 고객이 주문한 상품이 하나의 화물로 배송될 수 있는지 판단할 수 있는 사업 절차 또는 프로세스를 갖추세요.
2. 주문 내 상품이 하나의 화물로 묶여 분리되지 않도록 공급망과 물류 전반을 완전히 파악하고 있어야 합니다.
3. 고객 주문에 후속 변경(예: 주문 상품의 가격, 수량, 무게 변경)이 발생하여 화물 가치에 영향을 미치는 경우, 필요한 GST 조정을 할 수 있어야 합니다.
4. 이 방법에 전념하세요. 한 번 선택하면 이 평가 방법을 기준으로 결제 시 GST를 징수하고, 분기별로 IRAS에 납부해야 합니다.

이처럼 다양한 옵션이 있어 싱가포르 GST 계산을 직접 관리하기는 어렵고 번거로울 수 있으므로, 결제 시 자동 계산 소프트웨어를 사용하는 것을 고려해 보세요.

품목 수입 가치로 저가치 판단

(권장하지 않음)

저가치 여부는 배송 물품 내 각 품목의 개별 CIF 가치를 기준으로 판단됩니다(선택 신청서에서 첫 번째 선택 항목만 선택).

이 옵션으로 계산하는 방법:

1. 결제 시점의 싱가포르 통화(SGD)를 사용합니다.
2. 품목별로 저가치 여부를 평가합니다.
3. 품목 비용 + 배송비가 400 SGD 미만인 모든 주문에 대해서는 해당 품목과 배송비에 대한 GST를 결제 시 징수해야 합니다. 배송비 계산 방법은 아래 예시 2를 참조하세요.
4. 품목 비용 + 배송비가 400 SGD를 초과하는 모든 주문에 대해서는 해당 품목과 배송비에 대한 GST가 수입 시 징수됩니다. 하나의 배송 물품에 저가치 품목과 고가치 품목이 함께 있을 수 있지만, IRAS에 납부하기 위해 결제 시 징수해야 하는 것은 저가치 CIF 품목의 CIF 가치에 대한 GST뿐입니다.

계산 예시:

예시 1: 단일 품목 주문의 품목 수입 가치로 저가치를 판단하고 GST를 계산합니다.

• 주문 내역:

  • 품목 비용: 380 SGD
  • 배송비: 50 SGD
  • 주문 총액: 430 SGD

• 품목 가치 + 배송비가 400 SGD를 초과하므로 저가치에 해당하지 않습니다.

IRAS에 납부할 GST가 없습니다. 이 주문의 GST는 수입 시 세관에 납부됩니다.

예시 2: 다중 품목 주문의 품목 수입 가치로 저가치를 판단하고 GST를 계산합니다.

• 주문 내역:

  • 품목 1 비용: 350 SGD
  • 품목 2 비용: 100 SGD
  • 배송비: 80 SGD
  • 주문 총액: 600 SGD

• 품목 1의 가치 + 배송비가 400 SGD를 초과하므로 저가치에 해당하지 않습니다.

• 품목 2의 가치 + 배송비가 400 SGD 미만이므로 저가치에 해당합니다.

• 품목 2의 CIF 가치에 대해 다음과 같이 GST가 징수됩니다.

  • 먼저, 저가치 품목에 배분되는 배송비를 계산해야 합니다. 품목 2가 전체 품목 비용 합계에서 차지하는 비율을 구한 다음, 그 비율을 배송비에 동일하게 적용합니다.

    • 품목 2 가치(100 SGD) / 두 품목 비용 합계(450 SGD) = 22.22%
    • 배송비(80 SGD) x 위에서 계산한 비율(22.22%) = 품목 2의 배송비(17.76 SGD)

  • 다음으로, 품목 2에 대해 납부할 GST를 계산합니다.

    • (품목 비용(100 SGD) + 배송비(17.76 SGD)) x GST 세율(9%) = IRAS에 납부할 금액(10.60 SGD)

품목 1에 대한 나머지 GST 금액은 수입 시 세관에서 징수됩니다.

장단점:

장점

• 징수한 GST 중 IRAS에 직접 납부되는 비율이 세관을 통해 납부되는 비율보다 더 높습니다.

  • IRAS에 납부한 GST는 환급받기가 더 쉽습니다.
  • IRAS에 납부한 GST에는 운송사 수수료가 적용되지 않습니다.

단점

• 계산이 복잡합니다.

• 세관 담당자의 계산 오류 가능성이 높습니다.

  • 이중 과세가 발생할 가능성이 높습니다.

    • 소비자에게 부정적인 구매 경험을 제공합니다.

  • 싱가포르 세관에 적응 기간이 필요할 가능성이 있으며, 하나의 주문 내에서 저가치 품목과 고가치 품목을 별도로 평가해야 하므로 상황이 더 혼란스러워질 수 있습니다.

• 소비자가 두 번 결제해야 하므로 구매 경험이 좋지 않습니다.

  • 관세와 세금을 선납하지 않고 배송하는 경우(DDU, 관세 미납 배송), 고객이 결제 시 저가치 품목에 대한 GST를 납부한 후 배송 시 고가치 품목에 대해 다시 결제해야 하므로 불편합니다.

Option 2 사용 시 참고 사항: 

이 계산 방법을 선택한 사업자는 GST 징수 과정을 최대한 원활하게 진행하기 위해 다음 체크리스트를 따르세요.

• 고객 주문에 후속 변경(예: 주문 상품의 가격, 수량, 무게 변경)이 발생하여 화물 가치에 영향을 미치는 경우, 필요한 GST 조정을 할 수 있어야 합니다.
• 이 방법에 전념하세요. 한 번 선택하면 이 평가 방법을 기준으로 결제 시 GST를 징수하고, 분기별로 IRAS에 납부해야 합니다.
• 이중 과세를 방지하려면, 결제 시 GST가 징수된 주문 내 품목에 "GST paid(GST 납부 완료)"라고 표시할 수 있어야 합니다.
• 주문 내 개별 품목에 적용되는 배송비 비율을 계산하여 해당 품목의 정확한 CIF/수입 가치를 반영할 수 있도록 시스템을 구성하세요.

품목 판매 가치로 저가치 판단

(권장하지 않음)

저가치 여부는 배송 물품 내 각 품목의 개별 비용을 기준으로 판단됩니다(선택 신청서가 필요하지 않음 — 싱가포르의 기본 옵션입니다).

이 옵션으로 GST를 계산하는 방법:

1. 결제 시점의 싱가포르 통화(SGD)를 사용합니다.
2. 주문 내 각 품목을 평가하고, 저가치 품목에만 GST를 부과합니다.
3. 저가치 품목마다 "GST paid(GST 납부 완료)"로 표시하되, 세금 납부액을 배송과 함께 보내지 말고 분기별로 IRAS에 납부하세요. 대신 상업송장에 OVR 세금 ID 번호를 기재하여 운송사가 세관에 이를 전달할 수 있도록 하세요.

계산 예시:

예시 1: 단일 품목 주문의 품목 판매 가치로 저가치를 판단하고 GST를 계산합니다.

• 주문 내역:

  • 품목 비용: 380 SGD
  • 배송비: 50 SGD
  • 주문 총액: 430 SGD

• 품목 가치가 400 SGD 미만이므로 저가치에 해당합니다.

• 품목의 CIF 가치에 대해 다음과 같이 GST가 징수됩니다.

  • (품목 비용(380 SGD) + 배송비(50 SGD)) x GST 세율(9%) = IRAS에 납부할 금액(38.70 SGD)

예시 2: 다중 품목 주문의 품목 판매 가치로 저가치를 판단하고 GST를 계산합니다.

• 주문 내역:

  • 품목 1 비용: 420 SGD
  • 품목 2 비용: 100 SGD
  • 배송비: 80 SGD
  • 주문 총액: 600 SGD

• 품목 1의 가치가 400 SGD를 초과하므로 저가치에 해당하지 않습니다.

• 품목 2의 가치가 400 SGD 미만이므로 저가치에 해당합니다.

• 품목 2의 CIF 가치에 대해 다음과 같이 GST가 징수됩니다.

  • 배송비 계산은 Option 2 예시 1에 설명된 배송비 계산 방식을 사용합니다.
  • (품목 비용(100 SGD) + 배송비(15.38 SGD)) x GST 세율(9%) = IRAS에 납부할 금액(10.39 SGD)

품목 1에 대한 나머지 GST 금액은 수입 시 징수됩니다.

장단점:

Option 2와 동일합니다.

Option 3 사용 시 참고 사항: 

이 계산 방법을 선택한 사업자는 GST 징수 과정을 최대한 원활하게 진행하기 위해 다음 체크리스트를 따르세요.

• 이 방법에 전념하세요. 한 번 선택하면 이 평가 방법을 기준으로 결제 시 GST를 징수하고, 분기별로 IRAS에 납부해야 합니다.
• 이중 과세를 방지하려면, 결제 시 GST가 징수된 주문 내 품목에 "GST paid(GST 납부 완료)"라고 표시할 수 있어야 합니다.

예! 이유는 다음과 같습니다.

1. 등록일은 등록 의무가 발생한 시점으로 소급 적용됩니다.
2. 고객으로부터 GST를 징수하지 않았더라도, 등록 효력 발생일부터의 과거 판매에 대해 GST를 정산해야 합니다.