연간 임계값 60,000 NZD
12개월 기간 동안 New Zealand 소비자에게 직접 60,000 NZD를 초과하거나 초과할 가능성이 있는 저가치 상품 및 서비스를 공급하는 해외 기업, 마켓플레이스, 재배송업체는 GST(Goods and Services Tax)를 직접 징수하여 New Zealand에 납부해야 합니다. GST는 New Zealand이 대부분의 수입품에 적용하는 소비세입니다.
60,000 NZD 임계값 초과 여부를 판단할 때 다음을 고려해야 합니다.
- 각각 1,000 NZD 이하 가치의 저가치 상품으로 New Zealand 소비자에게 직접 판매
- New Zealand 소비자에게 직접 판매하는 온라인 서비스 및 디지털 제품
- New Zealand 소비자가 배송, 보험 등 서비스에 지불한 금액
임계값 판단 시 New Zealand 기업에 판매한 공급 또는 각각 1,000 NZD를 초과하는 상품은 포함하지 마세요.
법 시행 전후
2019년 12월 1일 이전에는 배송에 부과되는 관세 및 세금이 60 NZD를 초과하는 경우 New Zealand 관세가 국경에서 관세 및 세금을 징수했습니다. New Zealand이 국경에서 관세 및 세금을 징수할 때 수입 거래 수수료와 MPI levy도 부과하며, 관세 및 세금에 추가로 합계 55.71 NZD입니다. 이는 온라인 쇼핑객에게 비용이 많이 들며 크로스보더 전자상거래 이전에 설계된 구식 시스템의 일부였습니다. 변화가 필요했습니다.
2019년 12월 1일 이후 New Zealand 관세는 1,000 NZD를 초과하는 가치의 배송에 대해 국경에서 관세, 수입 거래 수수료, MPI levy를 징수합니다. 이는 전자상거래 업계에 좋은 소식입니다. 관세 면제 배송 수가 효과적으로 증가하기 때문입니다. 그러나 GST와 관련해서는 조금 더 복잡해집니다.
사업이 60,000 NZD 임계값 미만이면 아무것도 할 필요가 없습니다. 1,000 NZD를 초과하는 배송 또는 모든 가치의 주류 및 담배 배송에 대해 관세, GST, 수수료가 국경에서 징수됩니다. 대부분의 판매자에게 이는 관세 및 세금 면제로 통관되는 배송 수가 실제로 증가하는 결과를 가져옵니다.
사업이 60,000 NZD 임계값을 초과하면 모든 저가치 상품에 대해 New Zealand에 직접 GST 등록, 징수 및 납부가 필요합니다. 고가치 상품에 대한 관세 및 GST는 국경에서 징수되거나, 단순화를 위해 특정 요건을 충족하는 경우 모든 상품(저가치 및 고가치)에 대해 GST를 징수하고 납부하도록 선택할 수 있습니다. 조금 혼란스러울 수 있으니 계속 읽으시면 더 자세히 설명합니다.
New Zealand 고객에게 제공하는 영수증도 특정 요건을 충족해야 합니다(나중에 설명).
GST 등록 방법
New Zealand GST 등록은 온라인으로 완료할 수 있는 간단한 절차입니다. GST 신고를 담당할 사람이 등록을 완료해야 합니다. New Zealand Inland Revenue 웹사이트에서 제공하는 다음 지침에 따른 3단계 절차입니다.
- ird.govt.nz/myir에서 등록을 완료합니다.
- +64 4 890 3056으로 New Zealand Inland Revenue에 전화하여 계정을 활성화합니다.
- 비밀번호를 설정합니다. 계정이 활성화되면 비밀번호 설정에 필요한 정보가 포함된 이메일을 받습니다. 30분 이내에 완료해야 합니다.
GST 계산 및 징수 방법
GST에 등록한 경우 Checkout에서 징수할 GST 금액을 결정하는 방법이 몇 가지 있습니다. GST는 15%이며 상품 가치, 배송, 보험 비용에 적용됩니다.
- 저가치 상품에만 GST를 징수하고 고가치 상품 GST는 국경에서 징수하도록 합니다.
- 모든 상품(저가치 및 고가치)에 GST를 징수합니다.
첫 번째 옵션은 훨씬 더 복잡하며 대부분의 전자상거래 판매자에게 권장되지 않습니다. 저가치와 고가치 상품이 혼합된 배송의 경우 저가치 상품에 대해서만 GST를 징수하고 납부해야 합니다. GST가 배송 비용에 적용되므로 저가치 상품에 적용되는 배송 비용 부분에 대해 GST를 징수하고 납부하기 위해 합리적인 배분 방법을 사용해야 합니다.
이 절차는 대부분의 판매자에게 복잡하고 문제가 발생하기 쉽지만, 이 방법이 사업에 가장 적합하다고 판단되면 New Zealand website에서 자세한 정보를 제공합니다. 혼합 배송에 관한 많은 질문과 시나리오를 다루는 helpful video도 제작했습니다.
Checkout에서 모든 상품에 GST를 징수하는 것이 대부분의 전자상거래 판매자에게 가장 합리적인 방법입니다. 판매자와 소비자 모두 이해하기 쉬운 더 직관적인 계산이 가능합니다. 징수할 GST 금액을 계산하려면 상품 판매 가격과 배송, 보험, 서비스 비용에 15%를 적용합니다.
New Zealand GST 등록 기업에 판매할 때 기업이 GST에 등록되어 있고 상품이 사업용인 경우 주문에 GST를 징수할 필요가 없습니다. 상품이 사업용이 아닌 경우 GST를 부과해야 합니다. B2B 주문에 GST를 잘못 부과한 경우 다음 중 하나를 선택할 수 있습니다.
- 기업이 정부로부터 환급받을 수 있도록 1,000 NZD 미만 주문에 full tax invoice를 발행하거나
- 구매자에게 GST를 환불합니다(1,000 NZD 초과 주문의 유일한 옵션).
구매자에게 GST를 환불하기로 선택한 경우 분기 말 New Zealand에 납부할 GST에서 해당 금액을 공제하세요.
(단순화를 위해) New Zealand GST 등록 기업 판매를 포함한 모든 New Zealand 주문에 의도적으로 GST를 징수하도록 선택할 수 있습니다. 이는 주로 소비자에게 상품을 판매하고 기업과 소비자를 구분하고 싶지 않은 경우에 적용됩니다. 이 방법을 선택하면 나중에 자세히 설명하는 full-tax-invoice를 고객에게 제공하거나 GST 등록 기업에 판매 후 환불할 의향이 있어야 합니다.
GST 징수 방법과 관계없이 New Zealand에 적절한 GST 금액을 납부할 수 있도록 데이터를 적절히 저장하세요.
주문 이행 및 고객에게 적절한 영수증 제공 방법
GST 등록 기업은 배송과 함께 제공해야 하는 추가 서류와 구매자에게 직접 발송해야 하는 영수증/송장이 있습니다.
배송 서류
패키지가 New Zealand에 입국할 때 관세 담당자는 GST가 이미 징수된 품목을 명확히 이해해야 합니다. 이러한 세부 정보는 commercial invoice의 코멘트 섹션 및/또는 GST가 이미 징수되었음을 명시한 고객 영수증 사본으로 전달할 수 있습니다.
저가치 상품에만 GST를 징수하기로 선택한 경우 고가치 상품에 대해 국경에서 GST를 징수해야 함을 관세 담당자가 알 수 있도록 정보를 항목별로 제공해야 합니다. 송장에 정보가 제공되지 않으면 관세 담당자는 합계 가치가 1,000 NZD를 초과할 때 모든 제품에 GST를 징수하는 것으로 기본 설정하여 이중 과세가 발생할 수 있습니다.
가장 간단한 해결책은 모든 상품에 GST를 적용하고 commercial invoice 코멘트 섹션에 이 배송에 대해 GST가 이미 징수되었으며 GST 번호 123456789를 통해 납부될 것임을 운송사와 New Zealand 관세에 알리는 문구를 포함하는 것입니다. 예시 문구: "GST has been collected at the point of sale for all items in this consignment and will be remitted via GST number 123456789."
고객 영수증
GST 징수 및 납부가 필요한 경우 New Zealand 고객에게 주문에 적용된 GST를 알리는 적절한 영수증을 제공해야 합니다.
영수증은 New Zealand 소비자에게 발송되며 다음을 포함해야 합니다.
- 공급자 이름 및 GST 등록 번호
- 공급 일자
- 영수증 발행일(공급 일자와 다른 경우)
- 상품 설명
- 상품 지불 가격 및 포함된 GST 금액(외화로 표시 가능)
- GST가 부과된 상품 표시(영수증의 모든 항목에 GST가 부과된 경우 공급자는 각 줄 항목의 GST 금액을 표시하거나 총 가격과 GST 포함 문구를 표시하여 이를 나타낼 수 있음)
Full tax invoice
New Zealand 기업에 저가치 상품에 대해 GST를 징수한 경우 징수한 GST 금액을 New Zealand 기업에 환불하거나 full tax invoice를 발송할 수 있습니다. New Zealand 기업은 1,000 NZD 미만 주문에 대해 GST 신고에서 GST 공제를 청구하기 위해 tax invoice를 사용할 수 있습니다. 1,000 NZD를 초과하는 상품이 포함된 GST 등록 기업 주문은 환불을 발행해야 합니다.
Full tax invoice에는 다음이 포함되어야 합니다.
- 눈에 띄는 위치에 "tax invoice" 문구
- 공급자 이름 및 GST 등록 번호
- 수령인 이름 및 주소
- 발행일
- 공급된 상품 및 서비스 설명
- 공급된 상품 및 서비스의 수량 또는 부피
- GST 제외 상품 지불 가격, 총 GST 및 GST 포함 지불 가격(외화로 표시 가능), 또는 가격에 GST가 포함된 경우 지불 가격 및 GST 포함 문구
Combined invoice
영수증과 tax invoice가 매우 유사함을 알 수 있습니다. 문서가 양쪽 요건을 모두 충족하면 영수증과 full tax invoice 모두에 해당하는 단일 문서를 발행할 수 있습니다. 이는 비즈니스 프로세스를 단순화하며 많은 기업에 선호되는 옵션일 수 있습니다.
GST 납부 방법
GST 납부는 New Zealand Inland Revenue website.를 통해 전자적으로 처리할 수 있습니다. 다양한 납부 옵션이 있으며 GST 번호 등록 후 GST 납부 방법에 대한 자세한 정보를 받게 되지만 절차는 상당히 간단합니다.
New Zealand에 GST를 분기별로 납부해야 합니다. 유일한 예외는 첫 기간으로 4개월(2019년 12월 1일~2020년 3월 31일)입니다. Q1을 제외하고 분기 종료 후 해당 월 28일까지 GST를 납부해야 하며, Q1 마감일은 5월 7일입니다.
일정은 다음과 같습니다.
- Q1 - 5월 7일 납부
- Q2 - 7월 28일 납부
- Q3 - 10월 28일 납부
- Q4 - 1월 28일 납부
분기 동안 징수한 GST를 추적하여 납부 금액 계산 시간을 절약하세요. New Zealand Dollar로 납부해야 하는 경우 exchange rate를 납부일, 과세 기간 마지막 날, 또는 고객 공급 시점 중 가장 편리한 시점에 사용할 수 있습니다.
미준수
60,000 NZD 임계값을 초과하는 일부 판매자는 GST 등록을 피하고 싶어할 수 있습니다.
미준수 페널티
아래는 NZ 정부에서 미준수 처리 방법에 대해 직접 제공하는 정보입니다.
기업이 협력하지 않으려는 경우 New Zealand은 다른 국가와 다음에 관한 협정을 체결했습니다.
- 상호 협력
- 정보 교환
- 세무 문제 지원
이 협정은 주요 무역 파트너를 포함한 광범위한 관할권 네트워크를 포괄합니다.
이 협정에 따라 New Zealand은 외국 납세자에 대한 정보를 제공하도록 다른 외국 세무 당국에 요청할 수 있으며, New Zealand에서 감사 중인 외국 납세자에 대한 정보를 외국 세무 당국과 공유할 수 있습니다. Inland Revenue와 Customs도 정보를 공유하고 함께 협력하여 미준수 사례를 식별합니다.
등록해야 할 때 등록하지 않은 사람을 발견하면 다음을 할 수 있습니다.
- GST 채무에 대한 기본 평가 발행
- New Zealand 법원에 채무 등록
- 국제 협정을 사용하여 공급자가 소재한 국가 법원에서 채무를 등록하고 추심
New Zealand은 일부 외국 세무 당국과 New Zealand을 대신하여 미납 GST를 징수할 수 있는 협정도 체결했습니다.
New Zealand GST
2019년 New Zealand 법이 사업에 미치는 영향을 알아보세요.New Zealand은 New Zealand 소비자에게 직접 상품을 판매하는 해외 기업에 영향을 미치는 새로운 법률을 통과했습니다. 이 법은 2019년 12월 1일에 시행되었으며, 2018년 Australia가 시행한 저가치 상품법과 매우 유사합니다.