Scopri come funzionano i diversi metodi di tassazione.
Le imposte sono un prelievo governativo aggiunto al costo di beni, servizi e transazioni per generare entrate. Ogni paese ha regole proprie e specifiche che disciplinano le proprie tasse. Per i rivenditori che desiderano vendere più prodotti in più paesi, i dettagli possono diventare rapidamente complessi.
Le imposte trattate in questa guida sono tutte forme di imposta indiretta. A differenza di un'imposta diretta, che viene pagata direttamente al governo (imposta sul reddito), l'imposta indiretta viene riscossa lungo tutta la catena di fornitura e versata al governo, ma è generalmente inclusa nel prezzo di acquisto di un bene o servizio. Due tipi di imposte indirette sono definite imposte sui consumi. A seconda del paese, questi due tipi di imposte sui consumi possono essere chiamati imposta sul valore aggiunto (IVA) o imposta su beni e servizi (GST). Le imposte indirette e sui consumi vengono calcolate applicando una percentuale standard stabilita dal governo del paese importatore.
IVA
La maggior parte dei paesi utilizza l'IVA come principale forma di tassazione. Le aliquote, le regole e le eccezioni dell'IVA sono stabilite a livello di singolo paese. L'IVA viene pagata in ogni fase della produzione, della distribuzione e del consumo dei beni. L'IVA viene applicata a ogni punto vendita in cui è stato aggiunto valore, dalla vendita delle materie prime all'acquisto finale da parte del consumatore. Sebbene l'IVA venga riscossa a ogni punto vendita, una parte di essa serve a rimborsare l'IVA pagata dall'acquirente precedente nella catena, e il governo trattiene una parte dell'IVA a ogni fase. Alla fine, è il consumatore a pagare l'IVA nell'ultima transazione.
Esempio: uno stilista di abbigliamento pagherebbe l'IVA sui tessuti e sui materiali acquistati, per poi addebitare l'IVA sul prodotto finito venduto al consumatore. Il pagamento dell'IVA da parte del consumatore rimborserebbe allo stilista sia l'IVA pagata per l'acquisto del tessuto sia il versamento dell'imposta al governo.
GST
In alcuni paesi, GST è un altro termine per indicare l'IVA. Il GST è sostanzialmente identico all'IVA.
Imposta sulle vendite
Un altro tipo di imposta indiretta è l'imposta sulle vendite degli Stati Uniti (USA). Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che non applicano l'IVA o il GST. Utilizzano invece l'imposta statale sulle vendite come metodo di tassazione. Tuttavia, devono essere soddisfatti diversi criteri affinché il soggetto incaricato possa riscuotere l'imposta sulle vendite. Mentre l'IVA viene pagata più volte su un prodotto (a ogni livello di produzione, distribuzione e consumo), l'imposta sulle vendite viene addebitata solo sulla vendita di beni al consumatore.
Imposta statale sulle vendite negli USA: l'imposta sulle vendite è un'imposta una tantum addebitata al momento dell'acquisto. Il consumatore paga l'imposta sulle vendite al rivenditore, che poi la versa al governo. Il consumatore finale è l'unico a pagare l'imposta sulle vendite. Se un produttore o un rivenditore acquista qualcosa per la rivendita, non è tenuto a pagare l'imposta sulle vendite su tali acquisti. Le aliquote, le regole e le eccezioni dell'imposta sulle vendite sono stabilite a livello locale e statale. I rivenditori non sono tenuti a riscuotere o versare l'imposta sulle vendite quando vendono online da uno stato all'altro negli Stati Uniti, a meno che non abbiano una presenza commerciale nello stato (nexus), che si crea con una presenza fisica (edifici, dipendenti o visite di venditori) o una presenza economica (vendite superiori alle soglie stabilite da ciascuno stato). Per riscuotere e versare l'imposta sulle vendite in uno stato in cui si trova l'acquirente, i rivenditori devono avere una presenza commerciale (nexus) in quello stato oppure vendere per un valore superiore a una determinata soglia in tale stato.
Esempio: un acquirente nello Utah acquista online una maglietta da un negozio con sede in California. Il rivenditore non ha alcun nexus nello Utah; pertanto, non deve riscuotere l'imposta sulle vendite per questo ordine.
Imposta sulle vendite all'importazione negli USA: gli Stati Uniti non applicano un'imposta nazionale sulle vendite sulle importazioni. I venditori internazionali (e nazionali) sono tenuti a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite solo quando hanno un nexus nello stato in cui vendono.
Come stabilito sopra, IVA/GST e imposta sulle vendite sono tutte forme di imposta indiretta, il che significa che è il consumatore finale a pagare l'imposta. Un'altra somiglianza è che i governi impongono queste tasse per generare entrate. Ma come si confrontano quando si tratta di transazioni transfrontaliere?
Chi è responsabile del pagamento dell'imposta?
L'imposta viene pagata in ogni fase del ciclo di vita del prodotto, dalla produzione alla vendita, ovunque venga aggiunto valore.
Chiunque acquisti materie prime, beni all'ingrosso o prodotti finiti al dettaglio è tenuto a pagare l'IVA o il GST in ogni fase, sia durante la produzione, la distribuzione o il consumo. Le aliquote sono stabilite dalle leggi di ciascun paese.
Ogni azienda deve versare al governo l'imposta riscossa.
Quando viene riscossa l'imposta a carico del consumatore?
L'imposta viene riscossa in ogni fase della produzione, della distribuzione e del consumo.
Come funziona la fatturazione fiscale?
L'importo dell'imposta è solitamente incluso nel prezzo totale di acquisto (imposta inclusa).
Una fattura IVA deve essere emessa entro 15 giorni prima della fine del mese in cui sono stati forniti i beni o i servizi.
La mancata emissione della fattura entro il termine previsto potrebbe comportare l'addebito illegale di penali di ritardo.
Chi è responsabile della dichiarazione e del versamento?
A seconda del paese, l'IVA e il GST vengono generalmente dichiarati con l'aiuto di un'autorità fiscale.
Per i paesi con regimi fiscali per le spedizioni di basso valore, come Regno Unito, UE, Australia, ecc.:
L'IVA transfrontaliera viene solitamente riscossa dalla dogana, a meno che non si tratti di una spedizione di basso valore.
Le imposte internazionali sulle spedizioni di basso valore (ILVT) sono autodichiarate.
In che modo le aziende destinatarie recuperano le imposte?
A ogni livello di pagamento e addebito dell'IVA, una parte di essa rimborsa l'IVA pagata dall'acquirente precedente nella catena.
Osserva negli esempi seguenti il flusso di come l'IVA e il GST vengono generati dalla produzione fino alla vendita finale.
Termini da conoscere
Imposta a monte: un'imposta a monte è un'imposta pagata sull'acquisto di materiali o servizi necessari per produrre i beni o i servizi che vendi come output.
Imposta a valle: l'imposta a valle è un'imposta addebitata ai clienti che acquistano l'output della tua produzione o vendita.
Un produttore di biciclette del Regno Unito (UK) acquista componenti per biciclette per 50 GBP e paga un'IVA del 20% (10 GBP). Il produttore vende poi la bicicletta a un rivenditore per 100 GBP e applica un'IVA del 20% (20 GBP). Di conseguenza, l'imposta a valle del produttore è di 20 GBP e la sua imposta a monte è di 10 GBP. Il produttore verserà la differenza di 10 GBP all'His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), l'autorità fiscale ufficiale del Regno Unito. Recupererà inoltre 10 GBP come rimborso dell'IVA pagata per l'acquisto dei componenti.
Il rivenditore vende poi la bicicletta a un consumatore per 120 GBP e riscuote un'IVA del 20% (24 GBP). L'imposta a valle del rivenditore è di 24 GBP e l'imposta a monte è di 20 GBP. Di conseguenza, il rivenditore verserà 4 GBP all'HMRC e recupererà 20 GBP come rimborso dell'IVA pagata al produttore per l'acquisto della bicicletta. A ogni fase di acquisto, una parte dell'imposta viene versata all'HMRC, mentre l'altra parte rimborsa il venditore. Il consumatore finale è l'unico a non ricevere alcun rimborso.
La Francia è stata il primo paese a introdurre l'IVA nel 1954. Da allora, più di 160 paesi hanno seguito questo esempio applicando una forma di imposta indiretta, sia essa GST o IVA. L'imposta sulle vendite fu introdotta per la prima volta nel West Virginia nel 1921. Sono diversi i motivi per cui gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi a non utilizzare l'IVA o il GST:
I diritti dei singoli stati sono un concetto importante negli Stati Uniti, e alcuni stati scelgono di non applicare alcuna imposta sulle vendite.
Il sistema statale dell'imposta sulle vendite è complesso. È radicato in ogni bilancio statale e in ogni sistema di punto vendita (POS). Dato che le aliquote dell'imposta sulle vendite variano a livello locale, servirebbero tempo e denaro per rivedere e aggiornare bilanci e sistemi.
Sebbene IVA, GST e imposta sulle vendite siano metodi di tassazione diversi tra loro, svolgono sostanzialmente la stessa funzione. Che un paese applichi un'aliquota fissa, una percentuale basata sul valore aggiunto, al momento del consumo, della produzione e distribuzione, della vendita o dell'importazione, tutte queste forme di tassazione servono allo scopo di raccogliere entrate per il governo.
Tipi di tassazione
IVA, GST e imposta sulle vendite
Scopri come funzionano i diversi metodi di tassazione.Le imposte sono un prelievo governativo aggiunto al costo di beni, servizi e transazioni per generare entrate. Ogni paese ha regole proprie e specifiche che disciplinano le proprie tasse. Per i rivenditori che desiderano vendere più prodotti in più paesi, i dettagli possono diventare rapidamente complessi.
Metodi di tassazione
Le imposte trattate in questa guida sono tutte forme di imposta indiretta. A differenza di un'imposta diretta, che viene pagata direttamente al governo (imposta sul reddito), l'imposta indiretta viene riscossa lungo tutta la catena di fornitura e versata al governo, ma è generalmente inclusa nel prezzo di acquisto di un bene o servizio. Due tipi di imposte indirette sono definite imposte sui consumi. A seconda del paese, questi due tipi di imposte sui consumi possono essere chiamati imposta sul valore aggiunto (IVA) o imposta su beni e servizi (GST). Le imposte indirette e sui consumi vengono calcolate applicando una percentuale standard stabilita dal governo del paese importatore.
IVA
La maggior parte dei paesi utilizza l'IVA come principale forma di tassazione. Le aliquote, le regole e le eccezioni dell'IVA sono stabilite a livello di singolo paese. L'IVA viene pagata in ogni fase della produzione, della distribuzione e del consumo dei beni. L'IVA viene applicata a ogni punto vendita in cui è stato aggiunto valore, dalla vendita delle materie prime all'acquisto finale da parte del consumatore. Sebbene l'IVA venga riscossa a ogni punto vendita, una parte di essa serve a rimborsare l'IVA pagata dall'acquirente precedente nella catena, e il governo trattiene una parte dell'IVA a ogni fase. Alla fine, è il consumatore a pagare l'IVA nell'ultima transazione.
GST
In alcuni paesi, GST è un altro termine per indicare l'IVA. Il GST è sostanzialmente identico all'IVA.
Imposta sulle vendite
Un altro tipo di imposta indiretta è l'imposta sulle vendite degli Stati Uniti (USA). Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che non applicano l'IVA o il GST. Utilizzano invece l'imposta statale sulle vendite come metodo di tassazione. Tuttavia, devono essere soddisfatti diversi criteri affinché il soggetto incaricato possa riscuotere l'imposta sulle vendite. Mentre l'IVA viene pagata più volte su un prodotto (a ogni livello di produzione, distribuzione e consumo), l'imposta sulle vendite viene addebitata solo sulla vendita di beni al consumatore.
Imposta statale sulle vendite negli USA: l'imposta sulle vendite è un'imposta una tantum addebitata al momento dell'acquisto. Il consumatore paga l'imposta sulle vendite al rivenditore, che poi la versa al governo. Il consumatore finale è l'unico a pagare l'imposta sulle vendite. Se un produttore o un rivenditore acquista qualcosa per la rivendita, non è tenuto a pagare l'imposta sulle vendite su tali acquisti. Le aliquote, le regole e le eccezioni dell'imposta sulle vendite sono stabilite a livello locale e statale. I rivenditori non sono tenuti a riscuotere o versare l'imposta sulle vendite quando vendono online da uno stato all'altro negli Stati Uniti, a meno che non abbiano una presenza commerciale nello stato (nexus), che si crea con una presenza fisica (edifici, dipendenti o visite di venditori) o una presenza economica (vendite superiori alle soglie stabilite da ciascuno stato). Per riscuotere e versare l'imposta sulle vendite in uno stato in cui si trova l'acquirente, i rivenditori devono avere una presenza commerciale (nexus) in quello stato oppure vendere per un valore superiore a una determinata soglia in tale stato.
Imposta sulle vendite all'importazione negli USA: gli Stati Uniti non applicano un'imposta nazionale sulle vendite sulle importazioni. I venditori internazionali (e nazionali) sono tenuti a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite solo quando hanno un nexus nello stato in cui vendono.
Confronto tra i metodi di tassazione
Come stabilito sopra, IVA/GST e imposta sulle vendite sono tutte forme di imposta indiretta, il che significa che è il consumatore finale a pagare l'imposta. Un'altra somiglianza è che i governi impongono queste tasse per generare entrate. Ma come si confrontano quando si tratta di transazioni transfrontaliere?
L'imposta viene pagata in ogni fase del ciclo di vita del prodotto, dalla produzione alla vendita, ovunque venga aggiunto valore.
Chiunque acquisti materie prime, beni all'ingrosso o prodotti finiti al dettaglio è tenuto a pagare l'IVA o il GST in ogni fase, sia durante la produzione, la distribuzione o il consumo. Le aliquote sono stabilite dalle leggi di ciascun paese.
Ogni azienda deve versare al governo l'imposta riscossa.
L'importo dell'imposta è solitamente incluso nel prezzo totale di acquisto (imposta inclusa).
Una fattura IVA deve essere emessa entro 15 giorni prima della fine del mese in cui sono stati forniti i beni o i servizi.
A seconda del paese, l'IVA e il GST vengono generalmente dichiarati con l'aiuto di un'autorità fiscale.
Per i paesi con regimi fiscali per le spedizioni di basso valore, come Regno Unito, UE, Australia, ecc.:
L'IVA transfrontaliera viene solitamente riscossa dalla dogana, a meno che non si tratti di una spedizione di basso valore.
Le imposte internazionali sulle spedizioni di basso valore (ILVT) sono autodichiarate.
A ogni livello di pagamento e addebito dell'IVA, una parte di essa rimborsa l'IVA pagata dall'acquirente precedente nella catena.
Le spese IVA recuperabili presso le autorità fiscali variano da paese a paese.
Il recupero delle imposte non è disponibile per il consumatore finale.
I controlli sono condotti dal governo del territorio e le procedure sono simili a quelle dell'imposta sulle vendite.
Poiché l'IVA/GST può essere recuperata, le aziende si controllano a vicenda e la conformità migliora.
L'IVA transfrontaliera viene generalmente riscossa dalla dogana, sebbene le nuove leggi sull'IVA stiano iniziando a cambiare questa situazione.
Le nuove leggi stanno spostando la responsabilità della riscossione dell'IVA sui venditori/sulle aziende.
Il GST/IVA viene autodichiarato a livello nazionale.
Il GST/IVA transfrontaliero viene generalmente riscosso dalla dogana.
Scenari fiscali
Osserva negli esempi seguenti il flusso di come l'IVA e il GST vengono generati dalla produzione fino alla vendita finale.
Un produttore di biciclette del Regno Unito (UK) acquista componenti per biciclette per 50 GBP e paga un'IVA del 20% (10 GBP). Il produttore vende poi la bicicletta a un rivenditore per 100 GBP e applica un'IVA del 20% (20 GBP). Di conseguenza, l'imposta a valle del produttore è di 20 GBP e la sua imposta a monte è di 10 GBP. Il produttore verserà la differenza di 10 GBP all'His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), l'autorità fiscale ufficiale del Regno Unito. Recupererà inoltre 10 GBP come rimborso dell'IVA pagata per l'acquisto dei componenti.
Il rivenditore vende poi la bicicletta a un consumatore per 120 GBP e riscuote un'IVA del 20% (24 GBP). L'imposta a valle del rivenditore è di 24 GBP e l'imposta a monte è di 20 GBP. Di conseguenza, il rivenditore verserà 4 GBP all'HMRC e recupererà 20 GBP come rimborso dell'IVA pagata al produttore per l'acquisto della bicicletta. A ogni fase di acquisto, una parte dell'imposta viene versata all'HMRC, mentre l'altra parte rimborsa il venditore. Il consumatore finale è l'unico a non ricevere alcun rimborso.
Storia della tassazione
La Francia è stata il primo paese a introdurre l'IVA nel 1954. Da allora, più di 160 paesi hanno seguito questo esempio applicando una forma di imposta indiretta, sia essa GST o IVA. L'imposta sulle vendite fu introdotta per la prima volta nel West Virginia nel 1921. Sono diversi i motivi per cui gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi a non utilizzare l'IVA o il GST:
Riepilogo sulla tassazione
Sebbene IVA, GST e imposta sulle vendite siano metodi di tassazione diversi tra loro, svolgono sostanzialmente la stessa funzione. Che un paese applichi un'aliquota fissa, una percentuale basata sul valore aggiunto, al momento del consumo, della produzione e distribuzione, della vendita o dell'importazione, tutte queste forme di tassazione servono allo scopo di raccogliere entrate per il governo.
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