Metodi di tassazione
Le tasse discusse in questa guida sono tutte forme di imposta indiretta. A differenza di un'imposta diretta, che è un'imposta pagata direttamente al governo (imposta sul reddito), l'imposta indiretta è raccolta lungo la catena di approvvigionamento e versata al governo, ma è solitamente inclusa come parte del prezzo di acquisto di un bene o servizio. Due tipi di imposte indirette sono chiamate imposte sui consumi. A seconda del paese, i due tipi di imposte sui consumi possono essere chiamati imposta sul valore aggiunto (IVA) o imposta sui beni e servizi (GST). Le imposte indirette e sui consumi sono calcolate utilizzando una percentuale standard che il governo del paese importatore determina.
IVA
La maggior parte dei paesi utilizza l'IVA come principale forma di tassazione. Le aliquote IVA, le regole e le eccezioni sono determinate a livello di singolo paese. L'IVA è pagata in ogni fase della produzione, distribuzione e consumo di un bene. L'IVA è addebitata in ogni punto di vendita in cui è stato aggiunto valore; dalla vendita delle materie prime all'acquisto finale da parte di un consumatore. Sebbene l'IVA venga raccolta in ogni punto di vendita, una parte dell'IVA va a rimborsare l'IVA pagata dall'acquirente precedente nella catena, e il governo riceve una parte dell'IVA da ogni fase. In definitiva, il consumatore paga l'IVA come ultima transazione.
Esempio: Un designer di abbigliamento pagherebbe l'IVA sui tessuti e materiali acquistati, per poi addebitare successivamente l'IVA sul prodotto finito venduto al consumatore. Il pagamento dell'IVA da parte del consumatore rimborserebbe il designer per l'IVA pagata all'acquisto del tessuto, oltre a versare l'imposta al governo.
GST
Il GST è un altro termine per l'IVA in alcuni paesi. Il GST è essenzialmente lo stesso dell'IVA.
Imposta sulle vendite
Un altro tipo di imposta indiretta è l'imposta sulle vendite degli Stati Uniti (U.S.). Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che non addebitano IVA o GST. Invece, gli Stati Uniti utilizzano l'imposta sulle vendite statale come metodo di tassazione. Tuttavia, ci sono diversi criteri che devono essere soddisfatti affinché il rappresentante dell'imposta sulle vendite possa collect l'imposta sulle vendite. Mentre l'IVA è pagata più volte su un prodotto (in ogni livello di produzione, distribuzione e consumo), l'imposta sulle vendite è addebitata solo sulla vendita di beni al consumatore.
Imposta sulle vendite statale degli U.S.: L'imposta sulle vendite è un'imposta una tantum addebitata al momento dell'acquisto. Il consumatore paga l'imposta sulle vendite al rivenditore, e il rivenditore poi la versa al governo. L'unico a pagare l'imposta sulle vendite è il consumatore finale. Se un produttore o un rivenditore acquista qualcosa per la rivendita, non è responsabile per il pagamento dell'imposta sulle vendite sui propri acquisti. Le aliquote, le regole e le eccezioni dell'imposta sulle vendite sono determinate a livello locale e statale. I rivenditori non devono collect o remit l'imposta sulle vendite quando vendono online da stato a stato negli U.S. a meno che non abbiano una presenza commerciale nello stato (nexus), che è creata da una presenza fisica (edifici, dipendenti o visite di venditori) o una presenza economica (vendita oltre le soglie determinate da ciascuno stato). I rivenditori devono avere una presenza commerciale (nexus) o devono vendere sopra un certo valore all'interno dello stato in cui si trova l'acquirente per collect e remit l'imposta sulle vendite in uno stato in cui si trova l'acquirente.
Esempio: Un acquirente nello Utah acquista una maglietta online da un negozio con sede in California. Il rivenditore non ha nexus nello Utah; pertanto, non deve collect l'imposta sulle vendite su questo ordine.
Imposta sulle vendite per importazioni negli U.S.: Gli Stati Uniti non hanno un'imposta sulle vendite nazionale applicabile alle importazioni. I venditori internazionali (e nazionali) sono tenuti a collect e remit l'imposta sulle vendite solo quando hanno nexus nello stato in cui stanno vendendo.
Confronta i metodi di tassazione
Come stabilito sopra, l'IVA/GST e la tassa sulle vendite sono tutte forme di tassa indiretta, il che significa che il consumatore finale paga alla fine la tassa. Un'altra somiglianza è che i governi impongono queste tasse per generare entrate. Ma come si confrontano quando si tratta di transazioni transfrontaliere?
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La tassa è pagata in ogni fase della vita del prodotto, dalla produzione alla vendita, dove c'è un aumento.
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Chiunque acquisti le materie prime, beni all'ingrosso o il prodotto finale al dettaglio è tenuto a pagare l'IVA o la GST, sia durante la produzione, la distribuzione o il consumo, con le aliquote determinate dalle leggi stabilite in ciascun paese.
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Ogni azienda deve remit la tassa raccolta al governo.
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- La tassa viene raccolta in ogni fase della produzione, distribuzione e consumo.
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L'importo della tassa è solitamente incluso nel prezzo totale di acquisto (inclusivo).
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Una fattura IVA deve essere emessa entro 15 giorni dalla fine del mese in cui sono stati forniti beni o servizi.
- La mancata emissione della fattura entro il tempo stabilito potrebbe comportare l'addebito illegale di penali per ritardo.
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A seconda del paese, l'IVA e la GST sono tipicamente segnalate con l'aiuto di un'autorità fiscale.
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Per i paesi con schemi fiscali a basso valore, come il Regno Unito, l'UE, l'Australia, ecc.:
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L'IVA transfrontaliera è solitamente raccolta dalla dogana, a meno che non si tratti di una spedizione a basso valore.
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Le tasse internazionali a basso valore (ILVT) sono auto-riferite.
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A ciascun livello di pagamento e addebito IVA, una parte dell'IVA rimborsa l'IVA che il precedente acquirente nella catena ha pagato.
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Le spese IVA recuperabili dalle autorità fiscali variano da paese a paese.
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Il recupero delle tasse non è disponibile per il consumatore finale.
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I controlli sono condotti dal governo del territorio e le procedure sono simili a quelle della tassa sulle vendite.
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Poiché l'IVA/GST può essere recuperata, le aziende si controllano a vicenda e la conformità migliora.
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L'IVA transfrontaliera è tipicamente raccolta dalla dogana, anche se nuove leggi sull'IVA stanno iniziando a cambiare questo.
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Nuove leggi stanno spostando la responsabilità sui venditori/aziende per collect l'IVA.
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La GST/IVA sono auto-riferite a livello nazionale.
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La GST/IVA transfrontaliera sono tipicamente raccolte dalla dogana.
Scenari fiscali
Vedi il flusso di come l'IVA e il GST vengono applicati dalla produzione alla vendita finale negli esempi qui sotto.
- Imposta sugli acquisti: Un'imposta sugli acquisti è un'imposta pagata al momento dell'acquisto di materiali o servizi necessari per produrre beni o servizi che vendi come output.
- Imposta sulle vendite: L'imposta sulle vendite è un'imposta che viene addebitata ai clienti che acquistano l'output della tua produzione o vendita.
Un produttore di biciclette del Regno Unito (UK) acquista parti di biciclette per 50 GBP e sostiene un'imposta IVA del 20% (10 GBP). Il produttore di biciclette vende la bicicletta a un rivenditore di biciclette per 100 GBP e sostiene un'imposta IVA del 20% (20 GBP). Di conseguenza, l'imposta sulle vendite del produttore è di 20 GBP e la sua imposta sugli acquisti è di 10 GBP, quindi il produttore pagherà la differenza di 10 GBP a His Majesty's Revenue and Customs (HMRC, le autorità fiscali ufficiali nel Regno Unito) e richiederà un rimborso di 10 GBP per l'IVA pagata quando ha acquistato le parti.
Il rivenditore poi vende la bicicletta a un consumatore per 120 GBP e raccoglie un'IVA del 20% (24 GBP). L'imposta sulle vendite del rivenditore è di 24 GBP e l'imposta sugli acquisti è di 20 GBP. Pertanto, il rivenditore pagherà 4 GBP a HMRC e richiederà un rimborso di 20 GBP per l'IVA che ha pagato mentre acquistava la bicicletta dal produttore. In ogni punto di acquisto, una parte dell'imposta viene versata a HMRC mentre l'altra parte rimborsa il venditore. L'unico che non riceve un rimborso è il consumatore finale.
Storia della tassazione
La Francia è stato il primo paese a implementare l'IVA nel 1954. Da allora, più di 160 paesi hanno seguito quell'esempio e applicato qualche tipo di imposta indiretta—sia GST che IVA. L'imposta sulle vendite è stata introdotta per la prima volta in Virginia Occidentale nel 1921. Ci sono diverse ragioni per cui gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che non utilizzano l'IVA o il GST:
- I diritti statali sono un concetto importante negli Stati Uniti, e alcuni stati scelgono di non avere alcuna imposta sulle vendite.
- Il sistema dell'imposta sulle vendite statale è complicato. È radicato in ogni bilancio statale e in ogni sistema di punto vendita (POS). Considerando che le aliquote dell'imposta sulle vendite differiscono a livello locale, ci vorrebbe tempo e denaro per rivedere e aggiornare i bilanci e i sistemi.
Riepilogo fiscale
Sebbene l'IVA, il GST e l'imposta sulle vendite siano tutti metodi di tassazione diversi, essi soddisfano essenzialmente lo stesso scopo. Che un paese tassa a un rate fisso, una percentuale basata sul valore aggiunto, al momento del consumo, al momento della produzione e distribuzione, al momento della vendita, o al momento dell'importazione, tutte queste forme di tassazione servono allo scopo di raccogliere entrate per il governo.
IVA, GST e imposta sulle vendite
Scopri come funzionano i diversi metodi di tassazione.La tassa è un'imposta governativa aggiunta al costo di beni, servizi e transazioni per generare entrate. Ogni paese ha regole uniche e specifiche che governano le proprie tasse. Per i rivenditori che cercano di vendere più prodotti a più paesi, i dettagli possono rapidamente diventare confusi.