Metodi di tassazione
Le tasse discusse in questa guida sono tutte forme di imposta indiretta. A differenza dell’imposta diretta, che è un’imposta pagata direttamente al governo (imposta sul reddito), l’imposta indiretta viene riscossa lungo tutta la catena di fornitura e versata al governo, ma solitamente è inclusa come parte del prezzo di acquisto di un bene o servizio. Due tipi di imposte indirette sono chiamate imposte sui consumi. A seconda del paese, i due tipi di imposte sui consumi possono essere definiti imposta sul valore aggiunto (VAT) o imposta su beni e servizi (GST). Le imposte indirette e sui consumi vengono calcolate utilizzando un percentuale standard determinato dal governo del paese importatore.
###VAT
La maggior parte dei paesi utilizza VAT come principale forma di tassazione. Le tariffe, le regole e le eccezioni di VAT sono determinate a livello di singolo Paese. VAT viene pagato in ogni fase della produzione, distribuzione e consumo dei beni. VAT viene addebitato in ogni punto vendita in cui è stato aggiunto valore; dalla vendita delle materie prime all'acquisto finale da parte del consumatore. Mentre VAT viene riscosso in ogni punto vendita, una parte dello VAT va a rimborsare lo VAT pagato dal precedente acquirente della catena, e il governo riceve una parte dello VAT da ogni fase. Alla fine, il consumatore paga VAT come ultima transazione.
Esempio: un designer di abbigliamento pagherebbe VAT sui tessuti e sui materiali acquistati e successivamente addebiterebbe VAT sul prodotto finito venduto al consumatore. Il pagamento VAT del consumatore rimborserebbe al designer il VAT pagato al momento dell'acquisto del tessuto, nonché le rimesse fiscali al governo.
GST
GST è un altro termine per VAT in alcuni paesi. GST è essenzialmente uguale a VAT.
Imposta sulle vendite
Un altro tipo di imposta indiretta è l’imposta sulle vendite degli Stati Uniti (USA). Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che non addebitano VAT o GST. Invece, gli Stati Uniti utilizzano l’imposta statale sulle vendite come metodo di tassazione. Tuttavia, è necessario soddisfare diversi criteri affinché il rappresentante fiscale possa riscuotere l'imposta sulle vendite. Mentre VAT viene pagato più volte su un prodotto (a ogni livello di produzione, distribuzione e consumo), l'imposta sulle vendite viene addebitata solo sulla vendita di beni al consumatore.NOI. imposta statale sulle vendite: L'imposta sulle vendite è un'imposta una tantum addebitata al momento dell'acquisto. Il consumatore paga l’imposta sulle vendite al rivenditore e il rivenditore la rimette poi al governo. Il consumatore finale è l’unico a pagare l’imposta sulle vendite. Se un produttore o un rivenditore acquista qualcosa per la rivendita, non è responsabile del pagamento dell'imposta sulle vendite sui propri acquisti. Le aliquote, le regole e le eccezioni dell'imposta sulle vendite sono determinate a livello locale e statale. I rivenditori non sono tenuti a riscuotere o versare l'imposta sulle vendite quando vendono online da uno stato all'altro negli Stati Uniti, a meno che non abbiano una presenza commerciale nello stato (nesso), che viene creata avendo una presenza fisica (edifici, dipendenti o visite di venditori) o una presenza economica (vendendo al di sopra delle soglie determinate da ciascuno stato). I rivenditori devono avere una presenza commerciale (nesso) oppure devono vendere al di sopra di un determinato valore nello stato in cui si trova l'acquirente per riscuotere e versare l'imposta sulle vendite nello stato in cui si trova l'acquirente.
Esempio: Un acquirente nello Utah acquista una maglietta online da un negozio con sede in California. Il rivenditore non ha alcun legame nello Utah; pertanto, non è necessario riscuotere l'imposta sulle vendite per questo ordine.
NOI. imposta sulle vendite di importazione: gli Stati Uniti non hanno un'imposta nazionale sulle vendite applicabile alle importazioni. I venditori internazionali (e nazionali) sono tenuti a riscuotere e versare l'imposta sulle vendite solo quando hanno un nesso con lo stato a cui vendono.
Confronta i metodi di tassazione
Come stabilito sopra, VAT/GST e l'imposta sulle vendite sono tutte forme di imposta indiretta, il che significa che in ultima analisi è il consumatore finale a pagare l'imposta. Un’altra somiglianza è che i governi impongono queste tasse per generare entrate. Ma come si confrontano quando si tratta di transazioni transfrontaliere?
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L'imposta viene pagata in ogni fase del ciclo di vita del prodotto, dalla produzione alla vendita, dove viene aggiunto valore.
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Chi acquista materie prime, beni all'ingrosso o prodotti finali al dettaglio è tenuto a pagare VAT o GST in ogni fase, sia durante la produzione, la distribuzione o il consumo. Gli Rate sono determinati dalle leggi di ciascun paese.
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Ogni azienda deve versare le tasse riscosse al governo.
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- L'imposta viene riscossa in ogni fase della produzione, distribuzione e consumo.
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L'importo dell'imposta è solitamente incluso nel prezzo totale di acquisto (incluso).
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Un Fattura VAT deve essere emesso entro 15 giorni prima della fine del mese in cui sono stati forniti i beni o i servizi.
- La mancata emissione della fattura entro il tempo assegnato potrebbe comportare l'addebito illegale di penali per ritardo.
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Per i paesi con regimi fiscali di basso valore, come Regno Unito, UE, Australia, ecc.:
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VAT transfrontaliero viene solitamente ritirato dalla dogana, a meno che non si tratti di una spedizione di basso valore.
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Le tasse internazionali di basso valore (ILVT) sono autodichiarate.
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Ad ogni livello di pagamento e addebito VAT, una parte dello VAT rimborsa lo VAT pagato dal precedente acquirente della catena.
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Spese VAT rimborsabili da parte delle autorità fiscali variano da paese a paese.
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Il rimborso delle tasse non è disponibile per il consumatore finale.
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I controlli sono condotti dal governo del territorio e procedure è simile all'imposta sulle vendite.
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Poiché VAT/GST può essere recuperato, le aziende si controllano a vicenda e la conformità migliora.
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I prodotti VAT transfrontalieri vengono generalmente ritirati dalla dogana, anche se le nuove leggi VAT stanno iniziando a cambiare la situazione.
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Le nuove leggi stanno spostando la responsabilità sui venditori/imprese per la riscossione di VAT.
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GST/VAT sono auto-segnalati a livello nazionale.
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I prodotti GST/VAT transfrontalieri vengono generalmente ritirati dalla dogana.
Scenari fiscali
Guarda il flusso di come VAT e GST vengono sostenuti dalla produzione alla vendita finale negli esempi seguenti.
Un produttore di biciclette del Regno Unito acquista parti di biciclette per 50 GBP e applica una commissione VAT del 20% (10 GBP). Il produttore della bicicletta vende la bicicletta a un rivenditore di biciclette per 100 GBP e applica una commissione VAT del 20% (20 GBP). Di conseguenza, l'imposta sull'output del produttore è di 20 GBP e l'imposta sull'input è di 10 GBP. Il produttore pagherà la differenza di 10 GBP all'His Majesty's Revenue and Customs (HMRC), l'autorità fiscale ufficiale del Regno Unito. Reclameranno inoltre 10 GBP come rimborso per il VAT pagato al momento dell'acquisto delle parti.
Il rivenditore vende quindi la bicicletta a un consumatore per 120 GBP e incassa un VAT del 20% (24 GBP). L'imposta a valle del rivenditore è di 24 GBP e l'imposta a monte è di 20 GBP. Pertanto, il rivenditore pagherà 4 GBP a HMRC e richiederà 20 GBP come rimborso per il VAT pagato durante l'acquisto della bicicletta dal produttore. Ad ogni punto di acquisto, una parte dell'imposta viene versata all'HMRC mentre l'altra parte rimborsa il venditore. Il consumatore finale è l’unico che non viene rimborsato.
Storia della tassazione
La Francia è stata il primo paese a implementare VAT nel 1954. Da allora, più di 160 paesi hanno seguito quell'esempio e applicato una sorta di imposta indiretta: GST o VAT. L'imposta sulle vendite è stata emanata per la prima volta nel West Virginia nel 1921. Ci sono diversi motivi per cui gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che non utilizza VAT o GST:
- I diritti statali sono un concetto importante negli Stati Uniti e alcuni stati scelgono di non applicare alcuna imposta sulle vendite.
- Il sistema statale di imposta sulle vendite è complicato. È radicato in ogni bilancio statale e in ogni sistema di punti vendita (POS). Considerando che le aliquote dell’imposta sulle vendite differiscono a livello locale, ci vorrebbero tempo e denaro per rivedere e aggiornare i budget e i sistemi.
Riepilogo fiscale
Sebbene VAT, GST e l'imposta sulle vendite siano tutti metodi di tassazione diversi, soddisfano essenzialmente lo stesso scopo. Sia che un paese imposti ad un’aliquota fissa, una percentuale basata sul valore aggiunto, al momento del consumo, al momento della produzione e distribuzione, al momento della vendita o al momento dell’importazione, tutte queste forme di tassazione servono allo scopo di raccogliere entrate pubbliche.
VAT, GST e imposta sulle vendite
ZScopri come funzionano i diversi metodi di tassazione.L’imposta è un prelievo governativo aggiunto al costo di beni, servizi e transazioni per generare entrate. Ogni paese ha regole uniche e specifiche che regolano le sue tasse. Per i rivenditori che desiderano vendere più prodotti in più paesi, i dettagli possono creare rapidamente confusione.