IVA, GST e imposta sulle vendite

La tassa è un'imposta governativa aggiunta al costo di beni, servizi e transazioni per generare entrate. Ogni paese ha regole uniche e specifiche che governano le proprie tasse. Per i rivenditori che desiderano vendere più prodotti in più paesi, i dettagli possono rapidamente diventare confusi.

Metodi di tassazione 

Le tasse discusse in questa guida sono tutte forme di imposta indiretta. A differenza di un'imposta diretta, che è un'imposta pagata direttamente al governo (imposta sul reddito), l'imposta indiretta viene raccolta lungo la catena di approvvigionamento e versata al governo, ma è solitamente inclusa come parte del prezzo di acquisto di un bene o servizio. Due tipi di imposte indirette sono definiti come imposte sui consumi. A seconda del paese, i due tipi di imposte sui consumi possono essere definiti come imposta sul valore aggiunto (IVA) o imposta sui beni e servizi (GST). Le imposte indirette e sui consumi sono calcolate utilizzando una percentuale standard determinata dal governo del paese importatore.

IVA

La maggior parte dei paesi utilizza l'IVA come principale forma di tassazione. Le aliquote IVA, le regole e le eccezioni sono determinate a livello di singolo paese. L'IVA è pagata in ogni fase della produzione, distribuzione e consumo di beni. L'IVA viene addebitata in ogni punto di vendita in cui è stato aggiunto valore; dalla vendita delle materie prime all'acquisto finale da parte di un consumatore. Sebbene l'IVA venga raccolta in ogni punto di vendita, una parte dell'IVA va a rimborsare l'IVA pagata dal precedente acquirente nella catena, e il governo riceve una parte dell'IVA da ogni fase. In definitiva, il consumatore paga l'IVA come ultima transazione.

Esempio: Un designer di abbigliamento pagherebbe l'IVA sui tessuti e materiali acquistati e successivamente addebiterebbe l'IVA sul prodotto finito venduto al consumatore. Il pagamento dell'IVA da parte del consumatore rimborserebbe il designer per l'IVA pagata all'acquisto del tessuto, oltre al versamento dell'imposta al governo.

GST

Il GST è un altro termine per l'IVA in alcuni paesi. Il GST è essenzialmente lo stesso dell'IVA.

Imposta sulle vendite

Un altro tipo di imposta indiretta è l'imposta sulle vendite degli Stati Uniti (U.S.). Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che non addebitano IVA o GST. Invece, gli Stati Uniti utilizzano l'imposta sulle vendite statali come metodo di tassazione. Tuttavia, ci sono diversi criteri che devono essere soddisfatti affinché il rappresentante dell'imposta sulle vendite possa collect l'imposta sulle vendite. Mentre l'IVA viene pagata più volte su un prodotto (a ciascun livello di produzione, distribuzione e consumo), l'imposta sulle vendite viene addebitata solo sulla vendita di beni al consumatore.

Imposta sulle vendite statale degli U.S.: L'imposta sulle vendite è un'imposta una tantum addebitata al momento dell'acquisto. Il consumatore paga l'imposta sulle vendite al rivenditore, e il rivenditore poi la versa al governo. L'unico a pagare l'imposta sulle vendite è il consumatore finale. Se un produttore o un rivenditore acquista qualcosa per rivenderlo, non è responsabile per il pagamento dell'imposta sulle vendite sui propri acquisti. Le aliquote, le regole e le eccezioni dell'imposta sulle vendite sono determinate a livello locale e statale. I rivenditori non devono collect o remit l'imposta sulle vendite quando vendono online da stato a stato negli U.S. a meno che non abbiano una presenza commerciale nello stato (nexus), che è creata dalla presenza fisica (edifici, dipendenti o visite di venditori) o da una presenza economica (vendita oltre le soglie determinate da ciascuno stato). I rivenditori devono avere una presenza commerciale (nexus) o devono vendere sopra un certo valore all'interno dello stato in cui si trova l'acquirente per collect e remit l'imposta sulle vendite in uno stato in cui si trova l'acquirente.

Esempio: Un acquirente in Utah acquista una maglietta online da un negozio con sede in California. Il rivenditore non ha nexus in Utah; pertanto, non deve collect l'imposta sulle vendite su questo ordine.

Imposta sulle vendite per importazioni negli U.S.: Gli Stati Uniti non hanno un'imposta sulle vendite nazionale applicabile alle importazioni. I venditori internazionali (e nazionali) sono tenuti a collect e remit l'imposta sulle vendite solo quando hanno nexus nello stato in cui stanno vendendo.

Confronta i metodi di tassazione 

Come stabilito sopra, l'IVA/GST e la tassa sulle vendite sono tutte forme di tassa indiretta, il che significa che il consumatore finale paga alla fine la tassa. Un'altra somiglianza è che i governi impongono queste tasse per generare entrate. Ma come si confrontano quando si tratta di transazioni transfrontaliere?

Scenari fiscali 

Vedi il flusso di come l'IVA e il GST vengono applicati dalla produzione alla vendita finale negli esempi qui sotto.

Storia della tassazione 

La Francia è stato il primo paese a implementare l'IVA nel 1954. Da allora, più di 160 paesi hanno seguito questo esempio e applicato qualche tipo di imposta indiretta—sia GST che IVA. L'imposta sulle vendite è stata introdotta per la prima volta in Virginia Occidentale nel 1921. Ci sono diverse ragioni per cui gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi che non utilizzano IVA o GST:

• I diritti statali sono un concetto importante negli Stati Uniti, e alcuni stati scelgono di non avere alcuna imposta sulle vendite.
• Il sistema dell'imposta sulle vendite statale è complicato. È radicato in ogni bilancio statale e in ogni sistema di punto vendita (POS). Considerando che le aliquote dell'imposta sulle vendite differiscono a livello locale, ci vorrebbe tempo e denaro per rivedere e aggiornare i bilanci e i sistemi.

Riepilogo fiscale 

Sebbene IVA, GST e imposta sulle vendite siano tutti metodi di tassazione diversi, essi sostanzialmente soddisfano lo stesso scopo. Che un paese tassa a una rate fissa, una percentuale basata sul valore aggiunto, al momento del consumo, al momento della produzione e distribuzione, al momento della vendita, o al momento dell'importazione, tutte queste forme di tassazione servono allo scopo di raccogliere entrate per il governo.