I progressi tecnologici nel commercio rendono necessario che i paesi aggiornino le loro leggi fiscali sui beni importati, comprese le vendite digitali. Nell'aprile 2016, l'UE ha lanciato la sua strategia per il mercato unico digitale in Europa come parte di un piano d'azione VAT, che ha introdotto la raccolta VAT sui prodotti digitali. Questo piano aveva lo scopo di modernizzare VAT per l'e-commerce e semplificare la raccolta VAT.
Sebbene VAT sia stato addebitato sui servizi forniti elettronicamente venduti nell'UE dal 2016, la raccolta VAT di questi prodotti digitali avrà maggiore consapevolezza e controllo a partire dal 1 luglio 2021, a causa del nuovo Schema UE VAT. Ciò significa che le aziende che non hanno raccolto VAT sulle vendite digitali nell'UE devono essere più vigili nella raccolta e nella rendicontazione di tali vendite.
Il rivenditore online è responsabile dell'addebito, della raccolta, della comunicazione e dell'invio di EU VAT. Questa guida tratterà di cosa costituisce un prodotto digitale, del motivo per cui è necessario raccogliere e segnalare VAT e di come procedere.
Nota: i termini servizio digitale, prodotto digitale, servizio online ed e-service sono utilizzati in modo intercambiabile nel presente documento.
Cos'è un servizio digitale
I servizi digitali sono definiti come servizi di telecomunicazione, radiodiffusione e servizi elettronici (TBE) o servizi forniti elettronicamente (ESS) che vengono scaricati o trasferiti anziché prodotti fisici spediti. I prodotti digitali sono quelli che vengono archiviati, consegnati e utilizzati in formato elettronico con un coinvolgimento umano minimo. Si tratta di prodotti che il cliente riceve tramite e-mail, download da Internet o accesso al sito Web, ovvero software, audio digitale, video e file ebook.
Nota: gli acquisti di buoni regalo online non sono considerati prodotti digitali.
Esempi di servizi digitali
Esempio 1
Un PDF acquistato e scaricato da Internet senza intervento umano è considerato un servizio fornito elettronicamente.
Esempio 2
Un PDF acquistato online e ricevuto sotto forma di allegato e-mail dal rivenditore online non è considerato un servizio fornito elettronicamente.
Perché è necessario segnalare VAT sulle vendite digitali nell'UE?
I governi stanno perdendo entrate fiscali derivanti dalla vendita di prodotti digitali. I prodotti fisici vengono tassati quando attraversano un confine attraverso lo sdoganamento. Le vendite digitali potrebbero non essere fisicamente trasportate oltre il confine di un paese, ma VAT è comunque previsto per la vendita. L'obiettivo è mantenere coerente la raccolta di VAT per gli articoli venduti, sia digitali che fisici, per garantire una concorrenza leale tra rivenditori online dell'UE e rivenditori online extra-UE e combattere le frodi VAT.
VAT norme per le vendite digitali business-to-consumer (B2C) nell'UE
La tariffa VAT da addebitare dipende dal paese del cliente (paese di consumo) e si basa sull'intero importo della vendita.
Data di entrata in vigore
A partire da luglio 2021, tutti gli ordini nell'UE, comprese le vendite digitali, comportano VAT a causa della fine della soglia de minimis di 22 EUR.
Quando viene effettuata una vendita, è importante confermare l'ubicazione del cliente tramite l'indirizzo di fatturazione, il paese di emissione della carta di credito, l'indirizzo IP e il paese della SIM card (per le vendite effettuate su dispositivi mobili).
Tutti i rivenditori online che vendono servizi digitali nell'UE devono registrarsi e versare VAT di seguito IOSS (Sportello Unico Importazioni) poiché non esiste alcun pacchetto fisico o intervento doganale. Lo sportello unico per l'importazione IOSS è progettato per essere utilizzato dai rivenditori online che vendono nell'UE che non hanno una sede nell'UE. Ciò significa che ti registri in un solo paese dell'UE per un ID IOSS VAT. La registrazione a uno IOSS ti consentirà di consolidare tutti i pagamenti UE VAT in un unico reso.
In quanto azienda non UE, è necessario che un intermediario(una persona o un'azienda stabilita e imponibile nell'UE e che può registrarsi e inviare rimesse per tuo conto) assista nella registrazione e nella rimessa. Le risorse per la conformità VAT vengono fornite tramite la tua società di rappresentanza fiscale internazionale.
Passaggi per la VAT raccolta e rimessa come parte dello schema IOSS
Raccogli il VAT dal cliente al momento della vendita.
Dettagliare l'importo VAT sulla fattura di vendita.
Presentare una dichiarazione trimestrale al paese di registrazione, organizzata per paese di destinazione (ubicazione del cliente al momento della vendita). Il sito web non dell'Unione calcolerà l'importo VAT dovuto dal valore totale della fattura inserito. Riceverai le istruzioni su come completare il pagamento.
Conserva i registri per 10 anni delle tue vendite digitali.
È importante ricordare che è necessario conservare le informazioni sulle vendite e sui clienti per almeno 10 anni. Queste informazioni dovrebbero includere:
Il paese in cui il prodotto è stato venduto
Il tipo di prodotto
La data di vendita
Il locale VAT
L'importo da pagare in valuta locale
La data e la modalità di ricezione del pagamento
La fattura
Il nome del consumatore
Le informazioni per determinare il paese del consumatore, ovvero il suo indirizzo IP e i dati di fatturazione
VAT norme per le vendite digitali business-to-business (B2B) nell'UE
Non caricare VAT sugli ordini B2B. Quando vendi ad aziende con numeri di registrazione VAT validi provenienti da paesi dell'UE, non addebiti VAT per beni fisici o digitali. Attraverso un programma UE chiamato reverse charge, gli acquirenti di B2B sono responsabili della dichiarazione e del pagamento di VAT al proprio governo.
Requisiti VAT sulle fatture per le vendite B2B (digitali e fisiche)
Ottieni un numero di identificazione VAT valido da ciascun acquirente (azienda).
Aggiungi il loro ID VAT alla fattura; ogni paese ha un formato unico per i numeri VAT.
Non è necessario aggiungere l'addebito VAT in fattura; è responsabilità dell'acquirente (aziendale) gestire VAT sulla transazione.
Verificare l'ID VAT per garantire che si tratti di un numero aziendale VAT.
Come posso iniziare ad addebitare, raccogliere, segnalare e inviare EU VAT?
Il primo passo è registrarsi per un numero UE VAT in qualsiasi paese dell'UE di tua scelta, quindi seguire i passaggi indicati nella sezione precedente di questa guida: Passi per la raccolta e la rimessa di VAT come parte dello schema IOSS.
Cosa devo fare se un consumatore acquista sia un prodotto digitale che un prodotto fisico dal mio negozio?
I beni fisici hanno regole separate che coinvolgono dogane e tasse transfrontaliere e dovrebbero essere fatturati separatamente dai prodotti digitali.
Cosa succede se non segnalo le vendite digitali?
Un reporting corretto è la cosa giusta da fare. Si può ignorare il regolamento? Legalmente no. Il regime non-Unione, l'Unione e l'IOSS sono facoltativi. Il vantaggio di questi programmi è quello di effettuare le rimesse in un paese; in caso contrario è necessario registrarsi e rimettere in tutti i paesi dell'UE in cui vengono effettuate le vendite.
Programma UE VAT per i servizi digitali
UE VAT sui servizi digitali
Scopri quando EU VAT si applica ai servizi elettronici.Vendere prodotti digitali nell'UE
I progressi tecnologici nel commercio rendono necessario che i paesi aggiornino le loro leggi fiscali sui beni importati, comprese le vendite digitali. Nell'aprile 2016, l'UE ha lanciato la sua strategia per il mercato unico digitale in Europa come parte di un piano d'azione VAT, che ha introdotto la raccolta VAT sui prodotti digitali. Questo piano aveva lo scopo di modernizzare VAT per l'e-commerce e semplificare la raccolta VAT.
Sebbene VAT sia stato addebitato sui servizi forniti elettronicamente venduti nell'UE dal 2016, la raccolta VAT di questi prodotti digitali avrà maggiore consapevolezza e controllo a partire dal 1 luglio 2021, a causa del nuovo Schema UE VAT. Ciò significa che le aziende che non hanno raccolto VAT sulle vendite digitali nell'UE devono essere più vigili nella raccolta e nella rendicontazione di tali vendite.
Il rivenditore online è responsabile dell'addebito, della raccolta, della comunicazione e dell'invio di EU VAT. Questa guida tratterà di cosa costituisce un prodotto digitale, del motivo per cui è necessario raccogliere e segnalare VAT e di come procedere.
Cos'è un servizio digitale
I servizi digitali sono definiti come servizi di telecomunicazione, radiodiffusione e servizi elettronici (TBE) o servizi forniti elettronicamente (ESS) che vengono scaricati o trasferiti anziché prodotti fisici spediti. I prodotti digitali sono quelli che vengono archiviati, consegnati e utilizzati in formato elettronico con un coinvolgimento umano minimo. Si tratta di prodotti che il cliente riceve tramite e-mail, download da Internet o accesso al sito Web, ovvero software, audio digitale, video e file ebook.
Esempi di servizi digitali
Un PDF acquistato e scaricato da Internet senza intervento umano è considerato un servizio fornito elettronicamente.
Un PDF acquistato online e ricevuto sotto forma di allegato e-mail dal rivenditore online non è considerato un servizio fornito elettronicamente.
Applicazione di VAT ai servizi digitali
Perché è necessario segnalare VAT sulle vendite digitali nell'UE?
I governi stanno perdendo entrate fiscali derivanti dalla vendita di prodotti digitali. I prodotti fisici vengono tassati quando attraversano un confine attraverso lo sdoganamento. Le vendite digitali potrebbero non essere fisicamente trasportate oltre il confine di un paese, ma VAT è comunque previsto per la vendita. L'obiettivo è mantenere coerente la raccolta di VAT per gli articoli venduti, sia digitali che fisici, per garantire una concorrenza leale tra rivenditori online dell'UE e rivenditori online extra-UE e combattere le frodi VAT.
VAT norme per le vendite digitali business-to-consumer (B2C) nell'UE
Addebito VAT sui beni digitali venduti nell'UE
La tariffa VAT da addebitare dipende dal paese del cliente (paese di consumo) e si basa sull'intero importo della vendita.
A partire da luglio 2021, tutti gli ordini nell'UE, comprese le vendite digitali, comportano VAT a causa della fine della soglia de minimis di 22 EUR.
Quando viene effettuata una vendita, è importante confermare l'ubicazione del cliente tramite l'indirizzo di fatturazione, il paese di emissione della carta di credito, l'indirizzo IP e il paese della SIM card (per le vendite effettuate su dispositivi mobili).
Esempio: VAT dettagliato per una fattura di vendita digitale su una spedizione B2C
Rimessa della VAT all'UE per i servizi digitali
Tutti i rivenditori online che vendono servizi digitali nell'UE devono registrarsi e versare VAT di seguito IOSS (Sportello Unico Importazioni) poiché non esiste alcun pacchetto fisico o intervento doganale. Lo sportello unico per l'importazione IOSS è progettato per essere utilizzato dai rivenditori online che vendono nell'UE che non hanno una sede nell'UE. Ciò significa che ti registri in un solo paese dell'UE per un ID IOSS VAT. La registrazione a uno IOSS ti consentirà di consolidare tutti i pagamenti UE VAT in un unico reso.
In quanto azienda non UE, è necessario che un intermediario(una persona o un'azienda stabilita e imponibile nell'UE e che può registrarsi e inviare rimesse per tuo conto) assista nella registrazione e nella rimessa. Le risorse per la conformità VAT vengono fornite tramite la tua società di rappresentanza fiscale internazionale.
Passaggi per la VAT raccolta e rimessa come parte dello schema IOSS
Raccogli il VAT dal cliente al momento della vendita.
Dettagliare l'importo VAT sulla fattura di vendita.
Presentare una dichiarazione trimestrale al paese di registrazione, organizzata per paese di destinazione (ubicazione del cliente al momento della vendita). Il sito web non dell'Unione calcolerà l'importo VAT dovuto dal valore totale della fattura inserito. Riceverai le istruzioni su come completare il pagamento.
Conserva i registri per 10 anni delle tue vendite digitali.
È importante ricordare che è necessario conservare le informazioni sulle vendite e sui clienti per almeno 10 anni. Queste informazioni dovrebbero includere:
VAT norme per le vendite digitali business-to-business (B2B) nell'UE
Non caricare VAT sugli ordini B2B. Quando vendi ad aziende con numeri di registrazione VAT validi provenienti da paesi dell'UE, non addebiti VAT per beni fisici o digitali. Attraverso un programma UE chiamato reverse charge, gli acquirenti di B2B sono responsabili della dichiarazione e del pagamento di VAT al proprio governo.
Requisiti VAT sulle fatture per le vendite B2B (digitali e fisiche)
Ottieni un numero di identificazione VAT valido da ciascun acquirente (azienda).
Aggiungi il loro ID VAT alla fattura; ogni paese ha un formato unico per i numeri VAT.
Non è necessario aggiungere l'addebito VAT in fattura; è responsabilità dell'acquirente (aziendale) gestire VAT sulla transazione.
Verificare l'ID VAT per garantire che si tratti di un numero aziendale VAT.
Nazione: Italia
VAT numero: IT99999999999
Non conformità
Se non hai rispettato i requisiti IOSS VAT per la vendita di prodotti digitali nell'UE, dovrai affrontare le seguenti conseguenze:
Domande frequenti
Come posso iniziare ad addebitare, raccogliere, segnalare e inviare EU VAT?
Il primo passo è registrarsi per un numero UE VAT in qualsiasi paese dell'UE di tua scelta, quindi seguire i passaggi indicati nella sezione precedente di questa guida: Passi per la raccolta e la rimessa di VAT come parte dello schema IOSS.
Cosa devo fare se un consumatore acquista sia un prodotto digitale che un prodotto fisico dal mio negozio?
I beni fisici hanno regole separate che coinvolgono dogane e tasse transfrontaliere e dovrebbero essere fatturati separatamente dai prodotti digitali.
Cosa succede se non segnalo le vendite digitali?
Un reporting corretto è la cosa giusta da fare. Si può ignorare il regolamento? Legalmente no. Il regime non-Unione, l'Unione e l'IOSS sono facoltativi. Il vantaggio di questi programmi è quello di effettuare le rimesse in un paese; in caso contrario è necessario registrarsi e rimettere in tutti i paesi dell'UE in cui vengono effettuate le vendite.
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