IVA dell'UE sui servizi digitali

I governi hanno perso entrate fiscali dalla vendita di prodotti digitali. I prodotti fisici sono tassati quando attraversano un confine attraverso lo sdoganamento. Le vendite digitali potrebbero non essere fisicamente trasportate oltre il confine di un paese, ma l'IVA è comunque dovuta per la vendita. L'obiettivo è mantenere la raccolta dell'IVA coerente per gli articoli venduti, sia digitali che fisici, per garantire una concorrenza leale tra i rivenditori online dell'UE e i rivenditori online non UE, e per combattere la frode IVA.

Caricamento dell'IVA sui beni digitali venduti nell'UE

L'aliquota IVA rate da applicare si basa sul paese del cliente (paese di consumo) ed è calcolata sull'intero importo della vendita.

Quando viene effettuata una vendita, è importante confermare la posizione del cliente da un indirizzo di fatturazione, il paese della carta di credito emessa, l'indirizzo IP e il paese della SIM (per le vendite effettuate su dispositivi mobili).

Esempio: IVA dettagliata per una fattura di vendita digitale su una spedizione B2C

Tutti i rivenditori online che vendono servizi digitali nell'UE devono registrarsi e remit l'IVA sotto IOSS (Import One-Stop Shop) poiché non c'è pacco fisico o intervento doganale. L'Import One-Stop Shop IOSS è progettato per l'uso da parte di rivenditori online che vendono nell'UE e non hanno una sede nell'UE. Ciò significa che ti registri in un solo paese dell'UE per un ID IVA IOSS. Registrarsi per un IOSS ti permetterà di consolidare tutti i pagamenti IVA dell'UE in una singola dichiarazione.

Come azienda non UE, è necessario un intermediario (una persona o un'azienda che è stabilita e tassabile nell'UE e può registrarsi e remit per tuo conto) per assistere con la registrazione e il versamento. Le risorse per la conformità IVA sono attraverso la tua azienda rappresentante fiscale internazionale.

1. Collect l'IVA dal cliente al momento della vendita.

2. Dettaglia l'importo dell'IVA sulla fattura di vendita.

3. Invia una dichiarazione trimestrale al paese di registrazione, organizzata per paese di destinazione (posizione del cliente al momento della vendita). Il sito web non dell'Unione calcolerà quanto IVA devi dal valore totale della fattura che inserisci. Riceverai istruzioni su come completare il pagamento.

4. Tieni registri per 10 anni delle tue vendite digitali.

5. È importante ricordare che devi conservare le informazioni sulle vendite e sui clienti per almeno 10 anni. Queste informazioni dovrebbero includere:

   1. Il paese a cui è stato venduto il prodotto
   2. Il tipo di prodotto
   3. La data di vendita
   4. L'IVA locale
   5. L'importo da pagare in valuta locale
   6. La data e il metodo di ricezione del pagamento
   7. La fattura
   8. Il nome del consumatore
   9. Le informazioni per determinare il paese del consumatore, ad esempio il loro indirizzo IP e le informazioni di fatturazione

Non caricare IVA sugli ordini B2B. Quando vendi a imprese con numeri di registrazione IVA validi provenienti da paesi dell'UE, non carichi IVA né per beni fisici né per beni digitali. Attraverso un programma dell'UE chiamato inversione dell'onere, gli acquirenti B2B sono responsabili della dichiarazione e del pagamento dell'IVA al proprio governo.

Il primo passo è registrarsi per un numero IVA dell'UE in qualsiasi paese dell'UE a tua scelta, quindi seguire i passaggi come delineato nella sezione sopra in questa guida: Passi per la raccolta e il versamento dell'IVA come parte dello schema IOSS.

I beni fisici hanno regole separate che riguardano le dogane e le tasse transfrontaliere e devono essere fatturati separatamente dai prodotti digitali.

Una segnalazione corretta è la cosa giusta da fare. Puoi ignorare la regolamentazione? Legalmente, no. Lo schema non-Union, Union e IOSS sono facoltativi. Il vantaggio di questi schemi è di remit in un solo paese; altrimenti, è necessario registrarsi e remit in tutti i paesi dell'UE in cui vengono effettuate le vendite.