UE VAT sui servizi digitali

I governi stanno perdendo entrate fiscali derivanti dalla vendita di prodotti digitali. I prodotti fisici vengono tassati quando attraversano un confine attraverso lo sdoganamento. Le vendite digitali potrebbero non essere fisicamente trasportate oltre il confine di un paese, ma VAT è comunque previsto per la vendita. L'obiettivo è mantenere coerente la raccolta di VAT per gli articoli venduti, sia digitali che fisici, per garantire una concorrenza leale tra rivenditori online dell'UE e rivenditori online extra-UE e combattere le frodi VAT.

Addebito VAT sui beni digitali venduti nell'UE 

La tariffa VAT da addebitare dipende dal paese del cliente (paese di consumo) e si basa sull'intero importo della vendita.

When a sale is made it is important to confirm the location of the customer from a billing address, the country of issued credit card, the IP address, and the country of the SIM card (for sales made on mobile devices).

Example: Itemized VAT for a digital sale invoice on a B2C shipment 

Tutti i rivenditori online che vendono servizi digitali nell'UE devono registrarsi e versare VAT di seguito IOSS (Sportello Unico Importazioni) poiché non esiste alcun pacchetto fisico o intervento doganale. Lo sportello unico per l'importazione IOSS è progettato per essere utilizzato dai rivenditori online che vendono nell'UE che non hanno una sede nell'UE. Ciò significa che ti registri in un solo paese dell'UE per un ID IOSS VAT. La registrazione a uno IOSS ti consentirà di consolidare tutti i pagamenti UE VAT in un unico reso.

In quanto azienda non UE, è necessario che un intermediario(una persona o un'azienda stabilita e imponibile nell'UE e che può registrarsi e inviare rimesse per tuo conto) assista nella registrazione e nella rimessa. Le risorse per la conformità VAT vengono fornite tramite la tua società di rappresentanza fiscale internazionale.

1. Collect il VAT dal cliente al momento della vendita.

2. Dettagliare l'importo VAT sulla fattura di vendita.

3. Presentare una dichiarazione trimestrale al paese di registrazione, organizzata per paese di destinazione (ubicazione del cliente al momento della vendita). Il sito web non dell'Unione calcolerà l'importo VAT dovuto dal valore totale della fattura inserito. Riceverai le istruzioni su come completare il pagamento.

4. Conserva i registri per 10 anni delle tue vendite digitali.

5. È importante ricordare che è necessario conservare le informazioni sulle vendite e sui clienti per almeno 10 anni. Queste informazioni dovrebbero includere:

   1. Il paese in cui il prodotto è stato venduto
   2. Il tipo di prodotto
   3. La data di vendita
   4. Il locale VAT
   5. L'importo da pagare in valuta locale
   6. La data e la modalità di ricezione del pagamento
   7. La fattura
   8. Il nome del consumatore
   9. Le informazioni per determinare il paese del consumatore, ovvero il suo indirizzo IP e i dati di fatturazione

Non caricare VAT sugli ordini B2B. Quando vendi ad aziende con numeri di registrazione VAT validi provenienti da paesi dell'UE, non addebiti VAT per beni fisici o digitali. Attraverso un programma UE chiamato reverse charge, gli acquirenti di B2B sono responsabili della dichiarazione e del pagamento di VAT al proprio governo.

Il primo passo è registrarsi per un numero UE VAT in qualsiasi paese dell'UE di tua scelta, quindi seguire i passaggi indicati nella sezione precedente di questa guida: Passi per la raccolta e la rimessa di VAT come parte dello schema IOSS.

I beni fisici hanno regole separate che coinvolgono dogane e tasse transfrontaliere e dovrebbero essere fatturati separatamente dai prodotti digitali.

Un reporting corretto è la cosa giusta da fare. Si può ignorare il regolamento? Legalmente no. Il regime non-Unione, l'Unione e l'IOSS sono facoltativi. Il vantaggio di questi programmi è quello di effettuare le rimesse in un paese; in caso contrario è necessario registrarsi e rimettere in tutti i paesi dell'UE in cui vengono effettuate le vendite.