Cos'è un reverse charge IVA?
Per comprendere meglio cos'è un reverse charge IVA e approfondire la definizione fornita all'inizio di questo articolo, è importante capire prima come veniva gestito l'incasso dell'IVA in Francia per le importazioni B2B.
Prima di gennaio 2022, per le spedizioni DAP, un'impresa con sede in Francia che importava merci per la rivendita da un Paese estero pagava l'IVA al corriere, che l'aveva già versata alla dogana francese. Ora, dal 1° gennaio 2022, la responsabilità del pagamento dell'IVA è passata dal corriere all'impresa ricevente in Francia.
Con questo reverse charge, un'impresa francese con un ID IVA francese valido su una spedizione DAP paga l'IVA dovuta sull'importazione come parte della dichiarazione fiscale mensile alle autorità fiscali francesi, senza che il corriere anticipi più il costo in dogana. Il mittente estero fornisce al destinatario una fattura reverse charge IVA — una fattura per beni/servizi senza dazi e imposte aggiunti che indica che l'impresa destinataria sarà responsabile del pagamento dell'IVA (spiegato di seguito). Il mittente può inviare questa fattura al destinatario via e-mail; non deve essere inviata con la spedizione. Sulla fattura commerciale, tuttavia, l'ID IVA dell'impresa francese deve essere indicato affinché la dogana francese sappia che l'IVA sarà pagata successivamente e registri l'importo dovuto presso le autorità fiscali francesi.
Cosa includere in una fattura reverse charge IVA
Una fattura reverse charge IVA è una fattura standard con le seguenti informazioni, insieme a una nota che indica che l'IVA è oggetto di reverse charge:
- Indirizzo dell'impresa estera (mittente/fornitore di servizi)
- Numero di identificazione IVA o codice fiscale dell'impresa con sede in Francia (destinatario)
- Data della fattura
- Data di fornitura del servizio (se diversa dalla data della fattura)
- Numero di fattura univoco
- Descrizione del servizio o dei beni forniti senza imposte incluse (importo netto)
- Riferimento alla procedura di reverse charge, ad es. Fattura esclusa IVA perché si tratta di un reverse charge IVA o IVA con reverse charge
Il Suo Paese può avere uno standard proprio su come redigere questa nota.
Chi riguarda questa modifica?
Che sia un'impresa dell'UE o extra-UE che spedisce in Francia, questa modifica La riguarda; continui a leggere per sapere come restare conforme.
La Sua attività può automatizzare i preventivi di landed cost. Calcolare un landed cost accurato è laborioso e richiede tempo. Parliamone.
Cosa deve fare per essere conforme?
Imprese estere — speditori/venditori (fuori dalla Francia)
Se è un'impresa estera che attualmente vende o intende vendere in Francia.
- Non deve fare nulla se non fornire una fattura IVA ai Suoi destinatari commerciali francesi e assicurarsi che il loro numero IVA sia sulla fattura commerciale. Come importatore estero, non ha bisogno di un proprio numero IVA una volta che invia le spedizioni DAP.
- Se sceglie di spedire B2B con DDP anziché con l'opzione bill recipient, può riscuotere volontariamente l'IVA su beni oltre 150 €. Tuttavia, dovrebbe registrarsi per un numero di identificazione IVA francese presso l'autorità fiscale francese per operare con il reverse charge IVA.
Importatori o impresa destinataria in Francia
Se è un'impresa in Francia che importa da un'impresa estera, deve essere registrata ai fini IVA per operare con il meccanismo reverse charge IVA.
Dal 1° gennaio 2022, qualsiasi impresa francese senza un numero IVA francese valido non può usare il sistema reverse charge per l'IVA all'importazione.
Vantaggi del reverse charge IVA
Migliore flusso di cassa
Prima del 2022, le imprese che importavano in Francia pagavano l'IVA all'importazione e la recuperavano tramite la dichiarazione IVA o la 13th Directive, che può richiedere molto tempo (fino a 6 mesi). Ciò creava problemi di flusso di cassa per molte imprese. Ora, il periodo di attesa per ricevere il rimborso IVA è significativamente più breve grazie alla comunicazione diretta tra le autorità doganali francesi e l'autorità fiscale francese.
Processo di dichiarazione IVA semplificato
La Francia ha implementato un sistema online per semplificare le procedure doganali. Ciò include la semplificazione del processo di dichiarazione IVA con la creazione di un portale dedicato al reverse charge.
Riduzione dei processi di reporting manuale
Il reverse charge consente all'importatore di riscuotere e detrarre contemporaneamente l'IVA all'importazione senza dover prima pagare il corriere e poi elaborare una richiesta di rimborso sull'imposta sul reddito; l'impresa destinataria francese versa l'IVA all'importazione direttamente all'autorità fiscale. Pertanto, l'impresa francese deve presentare una sola dichiarazione invece di due.
Reverse charge IVA in Francia spiegato
Termini da conoscere
B2B: Spedizioni business-to-business
B2C: Spedizioni business-to-consumer
DAP (Delivered at Place): Spedizioni inviate con l'opzione bill recipient del corriere, che rende il destinatario responsabile del pagamento dell'imposta sul valore aggiunto (IVA)
DDP (Delivered Duty Paid): Spedizioni inviate con l'opzione bill sender del corriere, che rende il venditore/fornitore responsabile del pagamento dell'IVA
Reverse charge IVA: Il reverse charge IVA si verifica quando una spedizione B2B viene inviata a livello internazionale senza pagamento dell'IVA e il destinatario può pagare l'imposta dovuta all'importazione e detrarla contemporaneamente nella dichiarazione IVA mensile. In sintesi, il termine «reverse charge IVA» indica il trasferimento dell'obbligo IVA all'acquirente nelle transazioni B2B. L'impresa che acquista beni o servizi dichiara sia l'IVA in entrata (importazione) sia l'IVA in uscita (vendite)
A partire da gennaio 2022, la Francia ha modificato i requisiti di idoneità per il reverse charge IVA, rendendo obbligatorio per le imprese dichiarare un reverse charge se intendono recuperare o detrarre l'IVA. L'obiettivo del reverse charge sulle importazioni B2B in Francia è semplificare la gestione e l'incasso dell'IVA per le imprese francesi che importano merci e per le autorità fiscali francesi. Prima di gennaio 2022, il reverse charge IVA esisteva, ma non era ampiamente utilizzato a causa dei requisiti di idoneità; tali requisiti sono stati aboliti poiché il reverse charge è ora obbligatorio. Ora, per sdoganare con il metodo reverse charge IVA (spiegato più avanti), ogni spedizione B2B deve avere un numero IVA francese.
Un numero IVA è diverso da un numero EORI e non possono essere usati in modo intercambiabile.
Questa guida tratterà quanto segue: