Reverse Charge IVA Francia spiegato

Cos'è un reverse charge IVA? 

Per comprendere meglio cos'è un reverse charge IVA e ampliare ulteriormente la definizione fornita all'inizio di questo blog, è importante prima capire come veniva gestita la raccolta dell'IVA in Francia per le importazioni B2B.

Prima di gennaio 2022, per le spedizioni DAP, un'azienda con sede in Francia che importava beni per rivendita da un paese straniero pagava l'IVA al corriere, che l'aveva già pagata alla Dogana francese. Ora, a partire dal 1 gennaio 2022, la responsabilità del pagamento dell'IVA è passata dal corriere all'azienda ricevente in Francia.

Sotto questo reverse charge, un'azienda francese con un valido ID IVA francese sulla spedizione DAP pagherà l'IVA dovuta all'importazione come parte della propria dichiarazione fiscale mensile alle autorità fiscali francesi, con il corriere che non anticipa più il costo alla dogana. Il mittente straniero fornisce al destinatario una fattura IVA reverse charge—una fattura per i beni/servizi senza dazi e tasse aggiunti che indica che l'azienda destinataria sarà responsabile del pagamento dell'IVA (spiegato di seguito). Il mittente può fornire questa fattura al destinatario via email; non è necessario inviarla con la spedizione. Tuttavia, l'ID IVA dell'azienda francese deve essere presente sulla fattura commerciale affinché la Dogana francese sappia che l'IVA sarà pagata in seguito e inserire l'importo dell'imposta dovuta nelle autorità fiscali francesi.

Cosa includere in una fattura di reverse charge IVA 

Una fattura di reverse charge IVA è una fattura standard con le seguenti informazioni incluse, insieme a una nota che indica che l'IVA è in reverse charge:

• Indirizzo dell'azienda straniera (mittente/fornitore di servizi)
• Numero di identificazione IVA o codice fiscale dell'azienda con sede in Francia (destinatario)
• Data della fattura
• Data di fornitura del servizio (se diversa dalla data della fattura)
• Numero di fattura unico
• Descrizione del servizio o dei beni forniti senza IVA inclusa (importo netto)
• Riferimento alla procedura di reverse charge, ad es. Fattura esclusa IVA perché si tratta di un reverse charge IVA o IVA in reverse charge

Il tuo paese potrebbe avere il proprio standard su come scrivere questa nota.

A chi riguarda questa modifica? 

Che tu sia un'azienda dell'UE o non dell'UE che spedisce in Francia, questa modifica si applica a te; quindi continua a leggere per scoprire come rimanere conforme.

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Cosa devi fare per essere conforme?

Aziende straniere - mittenti/venditori (al di fuori della Francia)

Se sei un'azienda straniera che attualmente vende o cerca di vendere in Francia.

• Non devi fare nulla se non fornire una fattura IVA ai tuoi destinatari aziendali francesi e assicurarti che il loro numero di IVA sia sulla fattura commerciale. Come importatore straniero, non hai bisogno di avere il tuo numero di IVA una volta che stai inviando le spedizioni DAP.
• Se scegli di spedire B2B con DDP piuttosto che con l'opzione di fatturazione del destinatario, puoi volontariamente collect l'IVA sui beni superiori a €150. Tuttavia, dovresti registrarti per un numero di identificazione IVA francese presso l'autorità fiscale francese per operare sotto il reverse charge IVA.

Importatori o azienda destinataria in Francia

Se sei un'azienda in Francia che importa da un'azienda straniera, devi essere registrato per l'IVA per operare sotto il meccanismo del reverse charge IVA.

A partire dal 1 gennaio 2022, qualsiasi azienda francese priva di un valido numero di IVA francese non può utilizzare il sistema di reverse charge per l'IVA all'importazione.

Vantaggi del reverse charge IVA 

Migliore flusso di cassa

Prima del 2022, le aziende che importavano in Francia pagavano l'IVA all'importazione e potevano richiederla indietro tramite la loro dichiarazione IVA o la 13a Direttiva, il che poteva richiedere un tempo prolungato (fino a 6 mesi). Questo creava un problema di flusso di cassa per molte aziende. Ora, il periodo di attesa per ricevere il rimborso IVA è significativamente più breve grazie alla comunicazione diretta delle autorità doganali francesi con l'autorità fiscale francese.

Processo di dichiarazione IVA semplificato

La Francia ha implementato un sistema online per semplificare le procedure doganali. Questo include la semplificazione del processo di dichiarazione IVA con la creazione di un portale dedicato al reverse charge.

Riduzione dei processi di reporting manuale

Il reverse charge consente all'importatore di collect e di dedurre simultaneamente l'IVA all'importazione senza dover prima pagare il vettore e poi elaborare una richiesta di rimborso sulla loro imposta sul reddito; l'azienda francese destinataria versa direttamente l'IVA all'importazione all'autorità fiscale. Pertanto, l'azienda francese deve presentare solo una dichiarazione invece di due.