Impuestos especiales para importaciones de alcohol y tabaco
Qué se considera alcohol/tabaco sujeto a impuestos especiales, y cómo procesa la CBP las entradas formales para estos productos.
La CBP recauda el impuesto especial federal en nombre de la Oficina de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB), que establece las tasas y administra la ley subyacente (26 U.S.C. Capítulos 51 y 52). A diferencia de la mercancía ordinaria, el alcohol y el tabaco llevan un impuesto especial adicional basado en el volumen, el contenido de alcohol, el peso o la cantidad de unidades, no solo en el valor.
Zonos no presenta estas entradas
Zonos calcula el landed cost (estimaciones de derechos, impuestos e impuestos especiales) para el alcohol y otros productos del Capítulo 22, pero Zonos no presenta ni procesa entradas formales de Tipo de Entrada 01. El alcohol y el tabaco requieren una entrada formal con una fianza aduanera, datos del permiso de la TTB y el conjunto de mensajes PGA de la TTB, que debe presentarse ante la CBP por un agente de aduanas autorizado o el importador de registro, fuera de Zonos.
Alcohol — alcohol para bebidas bajo el Capítulo 22 del HTS: cerveza (2203), vino/vermut/bebidas fermentadas (2204–2206) y bebidas espirituosas destiladas (2207–2208). Regulado conjuntamente por la CBP y la TTB bajo el Código de Rentas Internas y la Ley Federal de Administración del Alcohol. El impuesto especial se calcula por galón de prueba (bebidas espirituosas), por galón de vino/nivel de ABV (vino), o por barril (cerveza).
Tabaco — productos bajo el Capítulo 24 del HTS y 26 U.S.C. Capítulo 52: cigarrillos, cigarros, tabaco para liar y de pipa, tabaco de mascar, rapé, papel/tubos para cigarrillos. Regulado conjuntamente por la CBP y la TTB, con supervisión de la FDA sobre requisitos de etiquetado/producto.
Tasas federales estándar del impuesto especial (confirme las cifras actuales en TTB Tax and Fee Rates):
Producto↕
Tasa↕
Bebidas espirituosas destiladas
$13.50/galón de prueba
Cerveza
$18.00/barril
Vino (≤16% ABV)
$1.07–$1.57/galón, escalonado
Cigarrillos (pequeños)
$50.33/1,000 unidades (~$1.01/paquete)
Cigarros grandes
52.75% del precio de venta, con tope de $0.4026/cigarro
Tabaco para liar
$24.78/lb
Tasas reducidas de la CBMA: La Ley de Modernización de Bebidas Artesanales (CBMA) permite a un productor extranjero asignar tasas/créditos reducidos a un importador en cantidades anuales limitadas, por ejemplo, bebidas espirituosas a $2.70/galón de prueba en los primeros 100,000 galones de prueba/año (luego $13.34 hasta ~22.23M). Desde 2023, los importadores pagan la tasa estándar completa a la CBP en la entrada y reclaman el beneficio de la CBMA como un reembolso trimestral de la TTB, no en la frontera.
Descargo de responsabilidad
Esta guía tiene fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal o aduanero. Consulte a un agente de aduanas autorizado o un abogado de comercio para determinaciones específicas del producto.
Impuestos especiales para importaciones de alcohol y tabaco
Impuestos especiales para importaciones de alcohol y tabaco
Qué se considera alcohol/tabaco sujeto a impuestos especiales, y cómo procesa la CBP las entradas formales para estos productos.
La CBP recauda el impuesto especial federal en nombre de la Oficina de Impuestos y Comercio de Alcohol y Tabaco (TTB), que establece las tasas y administra la ley subyacente (26 U.S.C. Capítulos 51 y 52). A diferencia de la mercancía ordinaria, el alcohol y el tabaco llevan un impuesto especial adicional basado en el volumen, el contenido de alcohol, el peso o la cantidad de unidades, no solo en el valor.
Zonos calcula el landed cost (estimaciones de derechos, impuestos e impuestos especiales) para el alcohol y otros productos del Capítulo 22, pero Zonos no presenta ni procesa entradas formales de Tipo de Entrada 01. El alcohol y el tabaco requieren una entrada formal con una fianza aduanera, datos del permiso de la TTB y el conjunto de mensajes PGA de la TTB, que debe presentarse ante la CBP por un agente de aduanas autorizado o el importador de registro, fuera de Zonos.
Qué significa "alcohol/tabaco" y a qué se aplica
Alcohol — alcohol para bebidas bajo el Capítulo 22 del HTS: cerveza (2203), vino/vermut/bebidas fermentadas (2204–2206) y bebidas espirituosas destiladas (2207–2208). Regulado conjuntamente por la CBP y la TTB bajo el Código de Rentas Internas y la Ley Federal de Administración del Alcohol. El impuesto especial se calcula por galón de prueba (bebidas espirituosas), por galón de vino/nivel de ABV (vino), o por barril (cerveza).
Tabaco — productos bajo el Capítulo 24 del HTS y 26 U.S.C. Capítulo 52: cigarrillos, cigarros, tabaco para liar y de pipa, tabaco de mascar, rapé, papel/tubos para cigarrillos. Regulado conjuntamente por la CBP y la TTB, con supervisión de la FDA sobre requisitos de etiquetado/producto.
Tasas federales estándar del impuesto especial (confirme las cifras actuales en TTB Tax and Fee Rates):
Tasas reducidas de la CBMA: La Ley de Modernización de Bebidas Artesanales (CBMA) permite a un productor extranjero asignar tasas/créditos reducidos a un importador en cantidades anuales limitadas, por ejemplo, bebidas espirituosas a $2.70/galón de prueba en los primeros 100,000 galones de prueba/año (luego $13.34 hasta ~22.23M). Desde 2023, los importadores pagan la tasa estándar completa a la CBP en la entrada y reclaman el beneficio de la CBMA como un reembolso trimestral de la TTB, no en la frontera.
Esta guía tiene fines informativos generales y no constituye asesoramiento legal o aduanero. Consulte a un agente de aduanas autorizado o un abogado de comercio para determinaciones específicas del producto.
¿Fue útil esta página?