英国数字服务VAT

如果您向英国销售数字产品或服务，必须对数字商品销售向英国征收并支付VAT。所有向英国的B2C销售（无论是实体产品还是数字产品）都需要征收VAT，无论价值多少。

本指南将讨论向英国销售时需要考虑的最重要因素、什么构成数字服务、这些服务的示例、数字和实体产品的组合销售以及关于VAT注册的信息。我们的英国VAT指南涵盖了整个方案的更多细节，包括VAT注册和缴款。

什么是数字服务 

数字服务包括电信、广播和电子服务（TBE），或以电子方式提供的服务（ESS）（下载、电子邮件等），而非以实体方式运送的服务。

如果某项内容以数字方式存储、以最少的人工干预进行供应/交付，并以电子格式使用，则将其视为数字产品或服务。这些是客户通过电子邮件接收、从互联网下载或通过登录网站获得的产品，即软件、数字音频、视频和电子书文件。

注意：在线购买的礼品卡不视为数字产品。

电子供应示例以及它们是否为数字服务

来源：英国数字服务VAT规则

捆绑实体产品和数字产品 

实体产品和数字产品可以在一张发票上捆绑在一起用于税务目的，或作为单独的销售提供单独的发票。由于每项数字或实体销售都需要征税，无论价值多少，分割发票不再有意义。

捆绑供应示例：

• 带有补充在线内容的实体技术期刊
• DVD光盘加上在线流媒体内容
• 音乐CD加上数字下载内容

英国VAT需要考虑的因素 

在向英国销售时需要记住的关于英国VAT的两个最重要的关键因素（针对向英国的实体和数字销售）如下：

• 所有进入英国的订单都需要征收VAT。
• 英国税务机关（Her Majesty's Revenue and Customs）要求对网站上的低价值进口商品（总价值不超过£135的订单）在销售时点征收VAT。一旦您征收了这笔VAT，必须每季度将其缴纳给HMRC（Her Majesty's Revenue and Customs）。

对于向英国的B2C数字销售，最重要的因素如下：

• 您客户的位置

  • 如果他们在英国，销售需征收英国VAT，您必须遵守上述规则。
  • 他们的WiFi热点、固定电话、手机SIM卡、邮寄地址或IP地址可以用来确定他们的大致位置。

• 您业务的位置

  • 如果您的业务位于英国以外并向英国销售，您的供应需征收英国VAT。

• 您的客户是业务还是个人消费者

  • B2C交易需遵守上述规则；业务客户将拥有自己的VAT号码，并自行向HMRC缴款。

• 您的在线店铺是独立的还是在线市场的一部分

  • 如果您通过第三方平台或市场向消费者提供数字服务，数字平台负责VAT的征收和缴纳，而不是您。

英国VAT的征收、注册和缴款

有关VAT征收、注册和向HMRC缴款的详细信息，请参阅我们的英国VAT指南。

B2B豁免

如果您的业务向英国VAT注册的业务销售不超过£135的商品，缴税责任落在客户身上；但是，客户的VAT号码必须包含在发票上，同时附带一份说明客户业务负责向HMRC缴纳VAT的说明，即"反向征收：客户负责向HMRC缴纳VAT"。

不合规

在英国未能注册和支付VAT属于逃税行为。

英国致力于保持国内外卖家之间的公平竞争环境，并颁布了允许HMRC对卖家追究未付VAT责任的法律。