英国数字服务的增值税

如果您向英国销售数字产品或服务，您需要collect并向英国缴纳数字商品销售的增值税。所有进入英国的面向消费者（B2C）销售，无论是实体商品还是数字商品，都需缴纳增值税。

本指南将讨论销售到英国时需要考虑的最重要因素，什么是数字服务，这些服务的示例，数字与实体销售的结合，以及有关增值税注册的信息。我们英国增值税指南涵盖了整个方案的更多细节，包括增值税注册和缴纳。

什么是数字服务 

数字服务包括电信、广播和电子服务（TBE），或者是通过电子方式提供（ESS）（下载、电子邮件等）的服务，而不是实体运输。

如果一个项目是数字存储的，通过电子方式提供/交付，并且以电子格式使用，它被视为数字产品或服务。这些是客户通过电子邮件接收、从互联网下载或通过登录网站获得的产品，例如软件、数字音频、视频和电子书文件。

注意： 在线购买的礼品卡不被视为数字产品。

电子供应的示例以及它们是否是数字服务

来源英国数字服务的增值税规则

捆绑实体和数字商品 

实体产品和数字产品可以在一张发票上捆绑在一起用于税务目的，或者作为单独的销售提供单独的发票。由于每一笔数字或实体销售都需缴税，无论价值如何，分开发票已无意义。

捆绑供应的示例：

• 带有补充在线内容的实体技术期刊
• 带有在线流媒体访问权限的DVD光盘
• 带有数字下载访问权限的音乐CD

英国增值税的考虑因素 

销售到英国时需要记住的两个最重要的关键因素如下：

• 所有进入英国的订单都需缴纳增值税。
• 英国税务局（Her Majesty’s Revenue and Customs）要求在您的网站上销售时对低价值进口商品（订单中商品总价值在135英镑或以下）收取增值税。一旦您收取了这些增值税，您必须每季度向HMRC（Her Majesty’s Revenue and Customs）remit。

对于向英国的B2C数字销售，需要考虑的最重要因素如下：

• 您的客户位置

  • 如果他们在英国，销售需缴纳英国增值税，并且您必须遵守上述规则。
  • 他们的wifi热点、固定电话、移动电话SIM卡、邮政地址或IP地址可以用来显示他们的一般位置。

• 您的业务位置

  • 如果您的业务位于英国之外并销售到英国，您的供应需缴纳英国增值税。

• 您的客户是企业还是个人消费者

  • B2C交易需遵守上述规则；企业客户将拥有自己的增值税号码，并将remit给HMRC。

• 您的在线商店是独立的还是在线市场的一部分

  • 如果您通过第三方平台或市场向消费者提供数字服务，数字平台负责增值税的收集和缴纳，而不是您。

英国增值税的收集、注册和缴纳

有关增值税的收集、注册和缴纳给HMRC的详细信息，请参阅我们英国增值税指南。

B2B豁免

如果您的企业向注册增值税的英国企业销售价值在135英镑以下的商品，缴税责任转移到客户；然而，发票上必须包含客户的增值税号码，并附注说明客户的企业负责增值税，即“逆向收费：客户负责向HMRC报告增值税。”

不遵守规定

未在英国注册和缴纳增值税是逃税行为。

英国致力于保持国内外卖家之间的公平竞争，并已通过立法，允许HMRC对未缴纳增值税的卖家负责。