新西兰GST

新西兰已通过新立法，影响直接向新西兰消费者销售商品的海外企业。该新法律于2019年12月1日生效，澳大利亚在2018年颁布的低价值商品法非常相似。

年度阈值 60,000 NZD 

海外企业、市场和转运商，如果在12个月内直接向新西兰消费者提供或可能提供超过60,000 NZD的低价值商品和服务，则需要collect和remit GST（商品和服务税）直接支付给新西兰。GST是新西兰对大多数进口商品征收的消费税。

以下内容应考虑以确定您是否超过60,000 NZD的阈值：

• 每件价值在1,000 NZD及以下的低价值商品，直接销售给新西兰消费者
• 直接销售给新西兰消费者的在线服务和数字产品
• 新西兰消费者为服务（如送货、保险等）支付的金额

在确定您是否满足阈值时，不包括销售给新西兰企业的供应或每件价值超过1,000 NZD的商品。

法律前后 

在2019年12月1日之前，新西兰海关在货物的关税和税款超过60 NZD时，在边境收取关税和税款。当新西兰在边境收取关税和税款时，还会评估进口交易费和MPI征费，这相当于55.71 NZD的综合费用，外加关税和税款。这对在线购物者来说成本高昂，是在跨境电子商务相关之前设计的过时系统。需要进行变更。

在2019年12月1日之后，新西兰海关将对价值超过1,000 NZD的货物在边境收取collect关税、进口交易费和MPI征费。这对电子商务界来说是个好消息，因为这有效地增加了将以免税方式进入新西兰的货物数量。然而，GST的情况变得有些复杂。

如果您的业务低于60,000 NZD的阈值，则无需采取任何措施。关税、GST和费用将在价值超过1,000 NZD的货物或任何价值的酒精和烟草货物边境收取。对于大多数商家，这实际上将导致更多的货物将clear免税和免税。

如果您的业务超过60,000 NZD的阈值，则需要注册、collect和remit GST，直接向新西兰支付所有低价值商品的GST。高价值商品的关税和GST将边境收取，或者为了简化起见如果您满足某些要求，您可以选择对所有商品（低价值和高价值）collect和remit GST。这可能看起来有些混乱，因此请继续阅读，我们将更详细地解释这一点。

提供给您新西兰客户的收据也需要满足某些要求（稍后也会解释）。

如何注册GST 

新西兰GST的注册是一个简单的过程，可在线完成。注册必须由负责提交GST申报的人完成。该过程分为三个步骤，以下是新西兰税务局网站提供的说明。

1. ird.govt.nz/myir完成注册。
2. 拨打新西兰税务局电话 +64 4 890 3056 激活您的账户。
3. 设置密码。账户激活后，您将收到一封电子邮件，其中包含设置密码所需的信息。此操作必须在30分钟内完成。

如何计算和collect GST 

如果您已注册GST，有几种方法可以确定在collect时需要checkout的GST金额。GST为15%，适用于产品价值、运费和保险费用。

1. 仅对低价值商品Collect GST，并允许在边境对高价值商品征收GST。

2. 对所有商品（包括高价值和低价值商品）Collect GST。

第一个选项要复杂得多，不推荐给大多数电子商务商家。当一个货物包含低价值和高价值商品时，您需要仅对低价值商品collect和remit GST。由于GST适用于运费，您需要使用合理的分摊方法对低价值商品的运费部分collect和remit GST。

这个过程对大多数商家来说会很混乱且容易出问题，但如果您认为这种方法最适合您的业务，那新西兰网站提供了更多信息。他们还制作了一有用的视频，介绍了关于混合货物的许多问题和场景。

在checkout时对所有商品征收GST将是大多数电子商务商家最合理的方法。这将允许更简单的计算，商家和消费者都更容易理解。要计算需要collect的GST金额，将15%应用于商品的销售价格以及任何运费、保险和服务费用。

当向新西兰的GST注册企业销售时，如果企业已注册GST且商品用于商业用途，您将不需要对订单collect GST。如果商品不是用于商业用途，则应收取GST。如果您错误地对企业间订单收取了GST，您可以：

• 对价值低于1,000新西兰元的订单开完整税务发票，以便企业可以向其政府申请退款；或
• 向购买者退款GST（这是对价值超过1,000新西兰元的订单的唯一选项）。

如果您选择向购买者退款GST，请确保在季度末从您remit的GST中扣除这部分金额。

为了简化，您可以选择对所有发往新西兰的订单（包括销售给GST注册企业的订单）故意collect GST。如果您主要向消费者销售商品且不想区分企业和消费者，这将适用。如果您选择这条路线，您必须向客户提完整税务发票，本文稍后将详细讨论，或者愿意在销售后向GST注册企业发放退款。

无论您使用哪种方法collect GST，请确保适当地存储数据，以便您向新西兰remit正确的GST金额。

如何履行订单并向客户提供适当的收据

GST注册企业需要随货物提供一些额外的文件，并直接向购买者发送收据/发票。

货运文件

当包裹进入新西兰时，海关官员需要清楚了解哪些商品已经征收了GST。这些细节可以在商业发票的备注部分传达，或通过提供包含已征收GST详细信息的客户收据副本来传达。

如果您选择仅对低价值商品collect GST，则信息必须逐项列出，以便海关官员知道在边境对高价值商品collect GST。如果发票上没有提供信息，当组合价值超过1,000新西兰元时，海关官员将默认对所有商品征收GST，这可能导致双重征税。

最简单的解决方案是对所有商品应用GST，并在商业发票的备注部分包含一条声明，通知您的运输公司和新西兰海关此货物的所有商品已征收GST。示例声明可以是：“此货物中的所有商品在销售点已征收GST，并将通过GST编号123456789上缴。”

如何remit GST 

GST的支付可以通新西兰国内税务局网站以电子方式处理。有多种不同的支付选项可供选择，您将在注册GST号码后收到有关如何支付GST的更多详细信息，但该过程相对简单明了。

您需要每季度向新西兰remit GST资金。唯一的例外是第一个期间，长度为四个月（2019年12月1日至2020年3月31日）。您将有时间到季度结束后下个月的28日之前remit GST，除了第一季度，其截止日期为5月7日。

以下是时间表：

• 第一季度 - 付款截止日期为5月7日
• 第二季度 - 付款截止日期为7月28日
• 第三季度 - 付款截止日期为10月28日
• 第四季度 - 付款截止日期为1月28日

请确保在整个季度内跟踪收取的GST，以节省计算remit金额的时间。如果您需要以新西兰元remit资金，您可以使用在您rate资金的当天、应税期的最后一天或向客户提供服务的时间汇率remit。换句话说，选择对您最方便的方式。

不合规 

对于一些超过60,000新西兰元门槛的商家，可能会有避免注册GST的诱惑。