年度门槛60,000新西兰元
海外企业、市场和再销售商，在12个月内供应或有可能向新西兰消费者供应超过60,000新西兰元的低价值商品和服务，需要直接向新西兰收集和汇款GST（商品和服务税）。GST是新西兰对进口到该国的大多数商品征收的消费税。
以下因素应被考虑以确定您是否超过60,000新西兰元门槛：
- 低价值商品，每件商品价值在1,000新西兰元及以下，直接销售给新西兰消费者
- 在线服务和数字产品，直接销售给新西兰消费者
- 新西兰消费者为递送、保险等服务支付的金额
确定是否满足门槛时，不应包括向新西兰企业销售或每件商品价值超过1,000新西兰元的商品。
法律前后变化
在2019年12月1日之前，新西兰海关在装运物关税和税收超过60新西兰元时在边境征收关税和税款。当新西兰在边境征收关税和税款时，他们也会评估进口交易费和MPI征费，总计55.71新西兰元，加上关税和税收。这对在线购物者来说成本很高，是跨境电商流行前设计的过时系统的一部分。需要进行改革。
2019年12月1日之后，新西兰海关现在将在边境对价值超过1,000新西兰元的装运物征收关税、进口交易费和MPI征费。这对电商世界来说是好消息，因为它有效增加了进入新西兰免关税的装运物数量。但是，GST的问题变得有点复杂。
如果您的企业低于60,000新西兰元门槛，您无需进行任何操作。关税、GST和费用将在价值超过1,000新西兰元或任何含酒精和烟草的装运物上在边境征收。对于大多数商人来说，这实际上会导致更多装运物免关税和税费通过。
如果您的企业超过60,000新西兰元门槛，您将需要向新西兰注册，并为所有低价值商品直接收集和汇款GST。高价值商品上的关税和GST将在边境征收或者为了简化和如果您满足特定要求，您可以选择收集和汇款所有商品（低价值和高价值）的GST。这似乎有点令人困惑，所以继续阅读，我们将详细解释这一点。
提供给新西兰客户的收据也需要满足特定要求（稍后也会解释）。
如何注册GST
新西兰GST注册是一个简单的过程，可以在线完成。注册必须由将负责提交GST退税的人完成。这是一个包含以下新西兰内陆税务网站提供的说明的三个步骤的过程。
- 在ird.govt.nz/myir完成注册。
- 致电新西兰内陆税务部+64 4 890 3056激活您的账户。
- 设置密码。激活账户后，您将收到一封包含设置密码所需信息的电子邮件。这必须在30分钟内完成。
如何计算和收集GST
如果您已注册GST，有几个选项可以确定在结账时收集的GST金额。GST是15%，适用于产品价值、运费和保险成本。
- 仅对低价值商品收集GST，并允许在边境收集高价值商品的GST。
- 对所有商品（高价值和低价值商品）收集GST。
第一个选项要复杂得多，对大多数电商商人来说不推荐。当装运物是低价值和高价值商品的混合时，您需要仅对低价值商品收集和汇款GST。由于GST适用于运费，您需要使用合理的分配方法仅对应用于低价值商品的运费部分收集和汇款GST。
对大多数商人来说这个过程会很混乱且容易出现问题，但如果您认为这个方法对您的业务最好，那么新西兰网站提供了更多信息。他们还创建了一个有用的视频，它涵盖了关于混合装运物的许多问题和场景。
在结账时对所有商品收集GST将是对大多数电商商人最合理的方法。这将允许更简单的计算，对商人和消费者来说都更容易理解。要计算要收集的GST金额，请对商品的销售价格以及任何运费、保险和服务成本应用15%。
向新西兰注册GST的企业销售时，如果企业注册了GST且商品供商业使用，您将不需要对订单收集GST。如果商品不供商业使用，则应收取GST。如果您错误地对企业间订单收取GST，您可以：
- 为价值在1,000新西兰元以下的订单发行完整税务发票，以便企业可以由政府退款；或
- 向购买者退款GST（这是价值超过1,000新西兰元订单的唯一选项）。
如果您选择向购买者退款GST，请确保从季末汇款的GST中预留此金额。
您可以选择（为了简单起见）故意收集所有对新西兰订单的GST，包括对注册GST的企业的销售。如果您主要向消费者销售商品且不想区分企业和消费者，这将适用。如果您选择此路线，您必须为您的客户提供完整税务发票，这将在本文后面更详细讨论，或愿意在销售后向注册GST的企业发行退款。
无论您使用什么方法收集GST，请确保您妥善存储数据，以便向新西兰汇款适当的GST金额。
如何履行订单并为客户提供适当收据
注册GST的企业将需要一些额外的文件，这些文件必须随装运物一起提供，以及必须直接发送给购买者的收据/发票。
装运物文件
当包裹进入新西兰时，海关官员需要清楚地了解已收集GST的项目。这些详情可以在商业发票的备注部分中传达和/或通过提供包含已收集GST详情的客户收据副本。
如果您选择仅对低价值商品收集GST，则信息必须细目化，以便海关官员知道在边境收集高价值商品的GST。如果发票上未提供任何信息，海关官员将默认在总价值超过1,000新西兰元时对所有产品收集GST，这可能会导致双重征税。
最简单的解决方案是对所有商品应用GST，并在商业发票的备注部分中包含一份声明，以通知您的运输公司和新西兰海关已在销售点为此装运物中的所有项目收集GST。示例声明可能是："已在销售点为此货运中的所有项目收集GST，并将通过GST号123456789汇款。"
客户收据
如果您被要求收集和汇款GST，您还需要为新西兰客户提供通知他们应用于订单的GST的适当收据。
发送给新西兰消费者的收据必须包括以下内容：
- 供应商名称和GST注册号
- 供应日期
- 发票签发日期（如果与供应日期不同）
- 商品描述
- 为商品支付的价格以及包含的GST金额（可能以外币表示）
- 表示已对哪些商品收取GST的标识。（如果已对收据上列出的所有内容收取GST，供应商可以通过显示每个行项目的GST金额或显示总价格和包含GST的声明来提供此标识。）
完整税务发票
当对注册GST的新西兰企业的低价值商品收集GST时，您可以选择为新西兰企业退款收集的GST金额或发送完整税务发票给他们。新西兰企业可以使用税务发票在其GST退税上为价值不足1,000新西兰元的订单申报GST扣除。任何价值超过1,000新西兰元的商品订单至注册GST的企业将需要发行退款。
完整税务发票必须包括以下内容：
- 在显眼位置显示"税务发票"的字样
- 供应商名称和GST注册号
- 接收人的名称和地址
- 签发日期
- 提供的商品和服务的描述
- 提供的商品和服务的数量或体积
- 为商品支付的价格（不含GST）、收取的总GST和支付的价格（含GST）（可能以外币表示），或者当GST包含在价格中时，支付的价格和包含GST的声明。
合并发票
如您可能注意到，收据和税务发票非常相似。您可以选择签发一份文件，只要该文件满足两者的要求，就可作为收据和完整税务发票。这可以简化业务流程，对许多企业来说可能是首选选项。
如何汇款GST
GST付款可以通过新西兰内陆税务网站以电子方式处理。有许多不同的付款选项可用，您在注册GST号后将获得更多关于如何支付GST的详情，但该过程相当直接。
您将需要每季度向新西兰汇款GST资金。唯一的例外是第一个期间，长度为四个月（2019年12月1日至2020年3月31日）。您必须在季度结束后的月末之前汇款GST，但Q1的截止日期是5月7日。
以下是时间表：
- Q1 - 付款到期5月7日
- Q2 - 付款到期7月28日
- Q3 - 付款到期10月28日
- Q4 - 付款到期1月28日
请确保在整个季度跟踪收集的GST，以节省您计算要汇款金额的时间。如果您需要以新西兰元汇款，您可以使用汇率在您汇款资金的当天、应税期末或向您的客户供应时。换句话说，无论哪种方式对您最方便。
不合规
对于超过60,000新西兰元门槛的一些商人来说，可能很容易想要避免注册GST。
不合规处罚
以下是新西兰政府关于如何处理不合规的直接信息。
如果企业不想与我们合作，新西兰与其他国家就以下事项有协议：
- 相互合作
- 信息交换
- 税务事项协助
这些协议涵盖广泛的司法管辖区网络，包括我们的主要贸易伙伴。
这些协议意味着新西兰可以请求其他外国税务当局提供关于外国纳税人的信息，以及与外国税务当局共享关于在新西兰受审计的外国纳税人的信息。内陆税务局和海关也将共享信息并合作帮助识别不合规的实例。
当我们发现某人应该注册GST但没有注册时，我们可以：
- 发出GST债务的默认评估
- 向新西兰法院登记债务
- 使用我们的国际协议在供应商所在国家的法院登记和追索债务。
新西兰还与一些外国税务当局有协议，允许他们代表新西兰征收未付的GST。
新西兰GST
了解2019年新西兰法律如何影响您的业务。新西兰已通过新立法，对直接向新西兰消费者销售商品的海外企业产生影响。该新法于2019年12月1日生效，与澳大利亚在2018年制定的低价值商品法非常相似。