英國數位服務增值稅

如果您向英國銷售數位產品或服務，則必須為數位商品的銷售向英國徵收和支付增值稅。無論價值多少，所有向英國的企業對消費者 (B2C) 銷售（無論是實體還是數位）都需要繳納增值稅。

本指南將討論向英國銷售時要考慮的最重要因素、什麼符合數位服務的資格、這些服務的示例、組合數位和實體銷售，以及有關增值稅登記的資訊。我們的 英國增值稅指南 涵蓋了整個方案的更多詳情，包括增值稅登記和匯款。

什麼是數位服務 

數位服務包括電信、廣播和電子服務 (TBE)，或以電子方式提供的服務 (ESS)（下載、電子郵件等），而不是實體運送。

如果一件商品以數位方式存儲、以最少人工參與的方式電子供應/交付，並以電子格式使用，則該商品被視為數位產品或服務。這些是客戶通過電子郵件、從互聯網下載或通過登入網站接收的產品，即軟體、數位音頻、影片和電子書文件。

注意： 禮卡 線上購買不被視為數位產品。

電子供應示例及其是否為數位服務

資料來源：英國數位服務增值稅規則

捆綁實體和數位商品 

實體產品和數位產品可以在一份發票上捆綁在一起用於稅務目的，或作為單獨的銷售提供，並附上單獨的發票。由於每筆數位或實體銷售都需要納稅，無論價值多少，因此再也沒有意義分開發票。

捆綁供應示例：

• 實體技術期刊附帶補充線上內容
• DVD 光盤，附帶線上流媒體內容的訪問權限
• 音樂 CD，附帶數位下載內容的訪問權限

英國增值稅需要考慮的因素 

向英國銷售時要記住的關於英國增值稅的兩個最重要關鍵因素（對於向英國銷售的實體和數位銷售）如下：

• 進入英國的所有訂單都需要繳納增值稅。
• 英國稅務機構（女王陛下的稅收和海關署）要求在您網站上的銷售時點對低價值進口商品（總價值不超過 £135 的訂單）徵收增值稅。徵收增值稅後，您必須按季度將其匯給 HMRC（女王陛下的稅收和海關署）。

對於向英國進行的 B2C 數位銷售，需要考慮的最重要因素如下：

• 您客戶的位置

  • 如果他們在英國，銷售需要繳納英國增值稅，您必須遵守上述規則。
  • 他們的 WiFi 熱點、固定電話、行動電話 SIM 卡、郵寄地址或 IP 地址可用於確定其大致位置。

• 您業務的位置

  • 如果您的業務位於英國外部並向英國銷售，您的供應需要繳納英國增值稅。

• 您的客戶是企業還是個人消費者

  • B2C 交易需要遵守上述規則；商業客戶將有自己的增值稅編號，並將自行匯給 HMRC。

• 您的線上商店是獨立的還是線上市場的一部分

  • 如果您通過第三方平台或市場向消費者提供數位服務，數位平台負責增值稅徵收和匯款，而不是您。

英國增值稅徵收、登記和匯款

有關增值稅徵收、登記和匯款給 HMRC 的詳情，請參閱我們的 英國增值稅指南。

B2B 免稅

如果您的業務向 英國增值稅登記的企業 銷售低於 £135 的商品，則稅款匯款責任落在客戶身上；但是，客戶的增值稅編號必須包含在發票上，並附上清晰說明客戶業務負責增值稅的說明，例如"逆向收費：客戶應向 HMRC 計算增值稅"。

不合規

在英國未能登記和支付增值稅是逃稅行為。

英國致力於保持國內外賣家之間的公平競爭環境，並頒布了法律，允許 HMRC 追究賣家未繳增值稅的責任。