挪威VOEC

新的VOEC（電子商務增值稅）法律於2020年4月1日生效，適用於向挪威消費者銷售的電子商務企業。此計劃類似於澳大利亞在2018年實施的低價值商品法以及紐西蘭在2019年實施的法律。

年度門檻50,000挪威克朗 

在12個月內供應或可能供應超過50,000挪威克朗給挪威消費者的外國賣家和在線市場需要按季度收集並向挪威繳納增值稅。該法律是挪威電子服務增值稅（VOES）法律的延伸。

為了確定您是否超過50,000挪威克朗的門檻，請考慮以下因素：

• 每件價值低於3,000挪威克朗的低價值商品，直接出售給挪威消費者
• 直接銷售給挪威消費者的在線服務和數字產品

應用匯率以確定商品的價值時，請使用銷售時適用的匯率。使用的匯率必須是銷售後30天內發佈的匯率。

挪威提供以下可用於匯率的來源：

• 挪威海關的匯率，這是一個固定的每週匯率
• 挪威央行的匯率
• 外匯組織或數據供應商提供的匯率

計劃中不包括的商品 

確定您是否超過50,000挪威克朗門檻時，不應考慮以下項目。

• 價值超過3,000挪威克朗的商品
• 食品和任何供人類消費的商品。這包括任何營養和膳食補充劑。藥物不在此類別中，禁止進口到挪威。
• 受消費稅約束的商品。這包括煙草產品和酒精飲料等物品。訪問挪威網站以了解有關哪些商品符合消費稅條件的更多信息。
• 任何進口到挪威是非法或受限制的商品。點擊此處以了解有關挪威限制的更多信息。

如何註冊 

註冊VOEC是一個兩步過程。

1. 建立一個新用戶。
2. 按照註冊步驟進行。

點擊此連結進行註冊步驟以註冊您的業務。（您將需要您的EIN或業務稅ID。）

挪威網站有步驟顯示您在用戶設置和業務註冊過程中的期望。完成這些步驟後，您將在1-2個工作天內從挪威收到一封電子郵件，其中包含您分配的VOEC號碼。

註冊後，您可以返回到您的登錄以在需要時進行付款。

如何遵守VOEC 

完成VOEC註冊後，您需要在進入挪威的任何貨運上提供您的VOEC註冊號（以數字或物理方式）。這可以在運輸標籤上的發件人稅ID字段中列在寄件人地址信息部分下。VOEC號碼必須列為"寄件人的海關參考編號"或"VOEC號碼"。

不在標籤上提供VOEC號碼可能導致海關處理延遲和雙重徵稅，因為列有VOEC號碼可以證明已徵收增值稅。作為保險措施，也可以在商業發票上註明已徵收增值稅。如果運輸標籤上未列出VOEC號碼，這將用作證明。

如何計算訂單的增值稅 

在2020年4月1日之前，進入挪威的關稅和增值稅的最低限額對所有商品為350挪威克朗。2020年4月1日後，計劃外商品的關稅和增值稅最低限額為0挪威克朗。

• 使用新的VOEC計劃，所有商品的稅收最低限額更改為零。因此，將對所有物品應用增值稅，無論價值如何，也無論您是否已註冊VOEC。
• 關稅最低限額也在變化。在VOEC計劃內運輸的商品將不受關稅影響。

同一貨運中的多個價值物品

如果您運輸的包裹中既有低於3,000挪威克朗又有高於3,000挪威克朗的商品，則將不再符合VOEC計劃的資格，挪威將在邊境對所有商品評估關稅和稅款。

為了防止VOEC商品產生關稅，挪威建議將這些商品分成兩個貨運：一個包含低價值商品，另一個包含高價值商品；但是，這可能導致額外的運輸費用，這可能會超過擁有一個免稅包裹和另一個包裹同時徵收關稅和稅款的好處。

因此，我們建議不要將訂單分成兩個貨運。相反，將項目一起運送以對整個包裹評估關稅和稅款。Zonos將識別您何時擁有符合VOEC計劃的項目以及何時不符合。我們將在結帳時計算適用的關稅和稅款，假設訂單將作為一個貨運運送。

確定應納增值稅額

向挪威稅務部門報告增值稅付款時，所有數字必須以挪威克朗報告。用於確定商品是否低於3,000挪威克朗的相同匯率可用於計算應支付給挪威的增值稅。但是，使用的匯率可能是：

• 銷售時使用的匯率
• 該季度最後一天適用的匯率，例如4月1日匯款的3月31日匯率
• 填寫回報時的匯率。可以使用的最晚匯率是付款到期時適用的匯率，例如4月1日匯款的4月20日。
• 經挪威稅務部門批准的不同時間的匯率

報告和付款 

增值稅的支付按季度應繳，遵循與VOES計劃（電子服務）相同的截止日期。付款應在該期間結束後20天內到期。

常見問題 

Zonos如何處理挪威VOEC 

如果您使用Landed Cost 保證，Zonos會自動將其自己的VOEC號應用到您的帳戶，即使在您達到50,000挪威克朗的門檻之前。這對於以下兩個原因是有益的：

• 在VOEC號下運輸的商品不受關稅影響。
• 無論您是否已註冊，挪威的稅收最低限額都為零，因此應用VOEC號永遠不會導致過度徵收。

如果您在Landed Cost 保證上，則無需註冊自己的VOEC號。Zonos代表您處理註冊、徵收和季度匯款。