紐西蘭商品及服務稅

紐西蘭已通過新立法，該法律影響直接向紐西蘭消費者銷售商品的海外企業。該新法於2019年12月1日生效，與澳洲在2018年制定的低價商品法非常相似。

年度門檻 60,000 紐西蘭元 

在12個月內向紐西蘭消費者直接供應或可能供應超過60,000紐西蘭元低價商品和服務的海外企業、市場和重新配送商，需要直接向紐西蘭收取並繳納商品及服務稅(商品及服務稅)。商品及服務稅是紐西蘭對進口到其國家的大多數商品實施的消費稅。

以下應考慮以確定您是否超過60,000紐西蘭元門檻：

• 每件價值1,000紐西蘭元及以下且直接向紐西蘭消費者銷售的低價商品
• 直接向紐西蘭消費者銷售的在線服務和數位產品
• 紐西蘭消費者為配送、保險等服務支付的金額

在確定是否達到門檻時，不包括向紐西蘭企業銷售的供應品或每件價值超過1,000紐西蘭元的商品。

法律前後對比 

在2019年12月1日之前，當貨物應付的關稅和稅款超過60紐西蘭元時，紐西蘭海關在邊界處徵收關稅和稅款。當紐西蘭在邊界處徵收關稅和稅款時，他們還會評估進口交易費和MPI徵費，兩者合計為55.71紐西蘭元，另加關稅和稅款。這對線上購物者來說成本很高，是在跨境電子商務出現之前設計的過時系統的一部分。需要進行改變。

在2019年12月1日之後，紐西蘭海關現在將在邊界處對價值超過1,000紐西蘭元的貨物徵收關稅、進口交易費和MPI徵費。這對電子商務世界來說是個好消息，因為它有效地增加了進入紐西蘭無稅的貨物數量。但是，商品及服務稅的情況變得有點複雜。

如果您的業務低於60,000紐西蘭元的門檻，則您無需進行任何操作。關稅、商品及服務稅和費用將在邊界處徵收，適用於超過1,000紐西蘭元的貨物或任何價值的酒精和煙草貨物。對於大多數商家，這實際上會導致進入無稅和無費用狀態的更多貨物。

如果您的業務超過60,000紐西蘭元的門檻，則您需要向紐西蘭註冊、徵收和繳納所有低價商品的商品及服務稅。高價商品的關稅和商品及服務稅將在邊界處徵收或為了簡便起見，如果您符合某些條件，您可以選擇對所有商品(低價和高價)徵收和繳納商品及服務稅。這可能看起來有點令人困惑，所以請繼續閱讀，我們將更詳細地解釋這一點。

提供給您紐西蘭客戶的收據也需要符合某些要求(稍後也會解釋)。

如何註冊商品及服務稅 

紐西蘭商品及服務稅的註冊是一個簡單的流程，可以在線完成。註冊必須由將負責提交商品及服務稅申報表的人完成。這是一個三步流程，具有紐西蘭內陸稅務局網站提供的以下說明。

1. 在ird.govt.nz/myir完成註冊。
2. 致電紐西蘭內陸稅務局+64 4 890 3056啟動您的帳戶。
3. 設定密碼。啟動您的帳戶後，您將收到一封電子郵件，其中包含設定密碼所需的信息。這必須在30分鐘內完成。

如何計算和徵收商品及服務稅 

如果您已註冊商品及服務稅，則可以選擇幾種方式來確定在結帳時徵收的商品及服務稅金額。商品及服務稅為15%，適用於產品價值、運送和保險成本。

1. 僅對低價商品徵收商品及服務稅，並允許高價商品的商品及服務稅在邊界處徵收。

2. 對所有商品(包括高價和低價商品)徵收商品及服務稅。

第一種選擇對大多數電子商務商家來說要複雜得多，不推薦。當貨物是低價和高價商品的組合時，您只需要對低價商品徵收和繳納商品及服務稅。由於商品及服務稅適用於運送成本，您需要使用合理的配比方法來徵收和繳納適用於低價商品運送成本部分的商品及服務稅。

這個流程對大多數商家來說會很複雜且容易出現問題，但如果您認為這種方法最適合您的業務，那麼紐西蘭網站提供更多信息。他們還創建了一個有幫助的視頻，演示了關於混合貨物的許多問題和情景。

在結帳時對所有商品徵收商品及服務稅對大多數電子商務商家來說將是最合理的方法。這將允許進行更直接的計算，對商家和消費者來說都更容易理解。要計算要徵收的商品及服務稅金額，請對商品的銷售價格以及任何運送、保險和服務成本適用15%。

當向在紐西蘭註冊的商品及服務稅企業銷售時，如果企業已註冊商品及服務稅且商品用於商業用途，則您不需要對訂單徵收商品及服務稅。如果商品不是用於商業用途，則應徵收商品及服務稅。如果您在企業對企業訂單上錯誤地徵收了商品及服務稅，您可以：

• 在價值低於1,000紐西蘭元的訂單上發出完整稅務發票，以便企業可以獲得政府退款；或
• 向購買者退款商品及服務稅(這是價值超過1,000紐西蘭元訂單的唯一選擇)。

如果您選擇向購買者退款商品及服務稅，請確保從您在季度末繳納的商品及服務稅中扣除該金額。

為了簡便起見，您可以選擇故意對所有紐西蘭訂單徵收商品及服務稅，包括向已註冊商品及服務稅的企業的銷售。如果您主要向消費者銷售商品，不想區分企業和消費者，則可以應用此選項。如果您選擇這條路線，您必須向客戶提供完整稅務發票(本文稍後有更詳細的討論)，或願意在銷售後向已註冊商品及服務稅的企業發出退款。

無論您使用什麼方法來徵收商品及服務稅，請確保適當存儲數據，以便您向紐西蘭繳納正確金額的商品及服務稅。

如何履行訂單並為客戶提供適當收據

已註冊商品及服務稅的企業將需要一些額外文件必須隨貨物提供，以及必須直接發送給購買者的收據/發票。

貨物文件

當包裹進入紐西蘭時，海關官員需要清楚地瞭解已對哪些物品徵收了商品及服務稅。這些詳細信息可以在商業發票的評論部分中以及通過提供包含已徵收商品及服務稅詳細信息的客戶收據副本來傳達。

如果您選擇僅對低價商品徵收商品及服務稅，則必須按項目列出信息，以便海關官員知道在邊界處對高價商品徵收商品及服務稅。如果在發票上未提供任何信息，海關官員將默認在綜合價值超過1,000紐西蘭元時對所有產品徵收商品及服務稅，這可能導致雙重稅收。

最簡單的解決方案是對所有商品應用商品及服務稅，並在商業發票的評論部分中包含一份聲明，以通知您的運輸公司和紐西蘭海關已在銷售點為此貨物中的所有物品徵收了商品及服務稅。例如聲明可能是："已在銷售點為此貨物中的所有物品徵收商品及服務稅，並將通過商品及服務稅號123456789繳納。"

如何繳納商品及服務稅 

商品及服務稅的支付可以通過紐西蘭內陸稅務局網站以電子方式處理。有多種不同的支付選擇可用，您將在註冊商品及服務稅號後收到更多有關如何支付商品及服務稅的詳細信息，但該流程相當直接。

您需要按季度向紐西蘭繳納商品及服務稅資金。唯一的例外是第一個期間，即四個月(2019年12月1日至2020年3月31日)。您必須在季度結束後的月底的28日之前繳納商品及服務稅，除了Q1外，其截止日期為5月7日。

以下是一份時間表：

• Q1 - 支付期限為5月7日
• Q2 - 支付期限為7月28日
• Q3 - 支付期限為10月28日
• Q4 - 支付期限為1月28日

請確保在整個季度跟踪所徵收的商品及服務稅，以節省您計算要繳納的金額的時間。如果您需要按紐西蘭元繳納資金，您可以使用匯率按您繳納資金的日期、應稅期間的最後一天或向您的客戶供應的時間。換句話說，無論對您最方便的是什麼。

不合規 

對於一些超過60,000紐西蘭元門檻的商家來說，想要避免註冊商品及服務稅可能會很誘人。