英國數位服務增值稅

如果您向英國銷售數位產品或服務，必須就數位項目的銷售向英國徵收並支付增值稅。向英國進行的所有企業對消費者 (B2C) 銷售（無論是實體或數位）均需繳納增值稅，不分金額。

本指南將討論向英國銷售時要考慮的最重要因素、什麼是數位服務、這些服務的例子、結合數位和實體銷售，以及增值稅登記資訊。我們的 英國增值稅指南 涵蓋有關整個計劃的更多詳細資訊，包括增值稅登記和匯款。

數位服務是什麼 

數位服務包括電信、廣播和電子服務 (TBE)，或以電子方式提供的服務 (ESS)（下載、電郵等），而不是實體配送。

如果項目以數位方式存儲、以最少人工介入的方式以電子方式供應/交付，並以電子格式使用，則視為數位產品或服務。這些是客戶通過電郵、從互聯網下載或通過登入網站接收的產品，例如軟體、數位音訊、視訊和電子書檔案。

備註： 線上購買的禮品卡不被視為數位產品。

電子供應示例及其是否為數位服務

來源：英國數位服務增值稅規則

捆綁實體和數位商品 

實體產品和數位產品可以在同一發票上為稅務目的捆綁在一起，或作為單獨的銷售以及單獨的發票提供。由於每筆數位或實體銷售均需繳稅，不分金額，因此不再有必要拆分發票。

捆綁供應示例：

• 附帶補充線上內容的實體技術期刊
• 附帶線上串流內容訪問權限的 DVD 光碟
• 附帶數位下載內容訪問權限的音樂 CD

英國增值稅要考慮的因素 

向英國銷售時要記住的關於英國增值稅的兩個最重要的關鍵因素（無論是實體還是數位銷售）如下：

• 所有進入英國的訂單均需繳納增值稅。
• 英國稅務機關（英國稅務海關總署）要求對低價值進口（商品總值 £135 或更少的訂單）在您網站上的銷售點徵收增值稅。徵收此增值稅後，您必須按季度將其匯款至 HMRC（英國稅務海關總署）。

對於向英國進行的 B2C 數位銷售，要考慮的最重要因素如下：

• 客戶的位置

  • 如果客戶在英國，銷售需繳納英國增值稅，您必須遵守上述規則。
  • 客戶的 WiFi 熱點、固定電話、手機 SIM 卡、郵寄地址或 IP 地址可用於確定其大致位置。

• 您業務的位置

  • 如果您的業務位於英國外部並向英國銷售，您的供應需繳納英國增值稅。

• 客戶是企業還是個人消費者

  • B2C 交易需遵守上述規則；企業客戶將擁有自己的增值稅號，並自行向 HMRC 匯款。

• 您的線上商店是獨立的還是線上市場的一部分

  • 如果您通過第三方平台或市場向消費者提供數位服務，數位平台負責徵收和匯款增值稅，而不是您。

英國增值稅徵收、登記和匯款

有關向 HMRC 徵收、登記和匯款增值稅的詳細資訊，請參閱我們的 英國增值稅指南。

B2B 豁免

如果您的業務向 英國增值稅登記企業 銷售價值 £135 以下的商品，將稅款匯款的責任落在客戶身上；但是，客戶的增值稅號 必須 包含在發票上，並附上說明客戶業務負責增值稅的備註，即「反向收費：客戶向 HMRC 說明增值稅」。

不合規

在英國登記和支付增值稅的失敗是逃稅行為。

英國致力於保持本地和海外賣方之間的公平競爭環境，並已制定法律，允許 HMRC 對賣方追究未納稅的增值稅的責任。