瑞士推定供應商進口增值稅2025年

自2025年1月1日起，瑞士將推行新的增值稅法規，針對電子平台（如線上市場、應用程式介面和任何便利向瑞士銷售商品的介面）。目前，向瑞士消費者銷售低價值包裹的非居民商人如其年銷售額超過100,000瑞郎，必須登記、徵收及繳納增值稅。不過，瑞士在執行規例方面面臨挑戰，特別是在執行通過電子平台銷售的非居民或外國商人的規例。

2025年的改變 

為了解決規例執行挑戰，年度低價值銷售額超過100,000瑞郎進入瑞士的電子平台將被指定為推定供應商。作為推定供應商，電子平台將被要求登記增值稅、在結賬時對所有訂單徵收增值稅，並充當所有包裹（低價值和高價值）的進口人。通過將增值稅責任置於平台上，瑞士當局可以簡化執行程序並提高徵收效率，確保增值稅在銷售時點一致地應用。

瞭解電子平台及推定供應商 

在瑞士增值稅法中，電子平台是任何通過電子介面方便向瑞士跨境銷售的營運者。這包括如Amazon、eBay、Etsy及Zonos等線上市場和平台，其通過電子方式方便交易。

當電子平台達到向瑞士進行年度低價值銷售額100,000瑞郎的指定閾值時，該平台即成為其便利供應給瑞士客戶的供應的推定供應商，因此負責對其便利供應給瑞士客戶的所有銷售進行增值稅徵收及繳納。

需要符合規例的實體 

• 年度低價值銷售額向瑞士超過100,000瑞郎的電子平台：超過此閾值的平台必須登記瑞士增值稅、對結賬時的所有銷售徵收增值稅，並充當所有包裹的進口人，而不論個別商人銷售額。

• 通過平台銷售的商人：如電子平台達到100,000瑞郎閾值，該平台將代表其商人或賣家處理增值稅。但是，如平台未能符合規例，商人仍可能負責連帶責任，因此建議在協議中包含免責條款。

• 通過自己的網站銷售的商人：在其自己的網站上年度低價值銷售額向瑞士超過100,000瑞郎的商人（不包括市場銷售）必須繼續登記增值稅並對低價值包裹繳納增值稅。通過電子平台的銷售不計入此閾值。高價值包裹的增值稅仍將在邊境支付，如目前所需。

推定供應商規則如何運作 

超過年度低價值銷售額100,000瑞郎向瑞士的電子平台負責對低價值和高價值包裹進行增值稅徵收。CIF（成本、保險及運費）價值用於確定包裹是否符合低價值或高價值。

• 低價值包裹：

  • 定義為：

    • 標準稅率商品少於62瑞郎（增值稅8.1%）
    • 減稅率商品少於200瑞郎（增值稅2.6%，如書籍或食品）

  • 繳納：平台充當進口人、在結賬時徵收增值稅，並按季度向瑞士稅務當局繳納。

• 高價值包裹：

  • 定義為：
    • 標準稅率商品超過62瑞郎
    • 減稅率商品超過200瑞郎
  • 繳納：平台充當進口人、在結賬時徵收增值稅，並在邊境支付。

不符合規例 

不符合新增值稅規則可能導致進口禁令、邊境商品銷毀或平台列入黑名單等處罰。

輕鬆符合規例 

Zonos通過處理以下事項為電子平台簡化符合規例：

• 自動增值稅徵收：我們的平台計算及對低價值和高價值包裹在結賬時徵收增值稅，應用正確的瑞士增值稅稅率。

• 進口增值稅管理：作為所有包裹的進口人，Zonos將確保所有必要的進口增值稅得到適當處理，通過瑞士反向徵收機制減少現金流影響。

• 推定供應商：Zonos在瑞士登記增值稅，接管通過我們平台便利銷售的增值稅責任。

• 代賣家預付增值稅：Zonos將對進口時所有低價值和高價值包裹預付增值稅，確保客戶享受順利的購買過程，不會在邊境面臨意外費用。

結論 

瑞士2025年增值稅變化對平台和市場造成新責任，但為這些平台上的商人或賣家提供簡化增值稅徵收的潛力。Zonos提供工具及解決方案，確保貴平台保持規例符合，同時為客戶提供順利的購買體驗。