Fransa KDV Ters Yükleme Açıklaması

KDV ters yükleme nedir? 

KDV ters yüklemesinin ne olduğunu daha iyi anlamak ve bu blog'un başında sağlanan tanımı daha da genişletmek için, öncelikle KDV tahsilatının B2B ithalları için Fransa'da daha önceden nasıl işlendiğini anlamak önemlidir.

Ocak 2022 öncesinde, DAP gönderileri için, yabancı bir ülkeden yeniden satış için mal ithal eden bir Fransa merkezli şirket, KDV'yi taşıyıcıya ödeyecekti; taşıyıcı bunu zaten Fransa Gümrüğüne ödemiş olurdu. Şimdi, 1 Ocak 2022 itibariyle, KDV ödeme sorumluluğu taşıyıcıdan Fransa'daki alıcı işletmeye kaymıştır.

Bu ters yüklemenin altında, DAP gönderi üzerinde geçerli bir Fransa KDV Kimliğine sahip bir Fransa işletmesi, ithal üzerinde ödenmesi gereken KDV'yi aylık vergi başvurusunun bir parçası olarak Fransa vergi makamlarına ödeyecek; taşıyıcı artık gümrükte masrafı önceden ödemeyecektir. Yabancı gönderici alıcıya bir ters yükleme KDV faturası sağlar—mal/hizmetler için bir fatura; gümrük ve vergi eklenmeden; alıcı şirketin KDV ödemesinden sorumlu olduğunu belirten bir fatura (aşağıda açıklanmıştır). Gönderici bu faturayı alıcıya e-posta aracılığıyla sağlayabilir; gönderinin yanında gönderilmesi gerekmez. Ancak ticari faturada; Fransa işletmesinin KDV Kimliği'nin ticari faturada olması gerekir; böylece Fransa Gümrüğü KDV'nin daha sonra ödeneceğini bilir ve ödenmesi gereken vergi tutarını Fransa vergi makamlarına girer.

KDV ters yükleme faturasına ne dahil etmeli 

KDV ters yükleme faturası, KDV'nin ters yüklenmesini belirten bir not ile birlikte aşağıdaki bilgileri içeren standart bir faturadır:

• Yabancı işletmenin adresi (gönderici/hizmet sağlayıcı)
• Fransa merkezli işletmenin KDV kimlik numarası veya vergi Kimliği (alıcı)
• Fatura tarihi
• Hizmet ithali tarihi (fatura tarihinden farklıysa)
• Benzersiz fatura numarası
• Vergi içermeyen hizmet veya malların açıklaması (net tutar)
• Ters yükleme prosedürüne referans, örneğin KDV dışı fatura; bu bir KDV ters yüklemesidir veya KDV ters yüklenmesi

Ülkeniz bu notu yazmanın kendi standardına sahip olabilir.

Bu değişiklik kimi etkiler? 

Fransa'ya gönderme yapan bir AB veya AB dışı işletme olup olmadığınız; bu değişiklik siz için geçerlidir; bu nedenle, uyumlu kalma konusunda bilgi edinmek için okumaya devam edin.

İşletmeniz açılış maliyet tekliflerini otomatikleştirebilir. Doğru bir açılış maliyeti hesaplamak sıkıcı ve zaman alıcıdır. Konuşalım.

Uyumlu olmak için ne yapmanız gerekiyor?

Yabancı şirketler - gönderenler/satıcılar (Fransa dışında)

Eğer şu anda Fransa'ya satış yapan veya satış yapmayı düşünen bir yabancı şirket iseniz.

• Fransa işletme alıcılarınıza bir KDV faturası sağlamak ve KDV numarasının ticari faturada olduğundan emin olmak dışında herhangi bir şey yapmanız gerekmez. Yabancı bir ithalatçı olarak, DAP kullanarak gönderimleri yapıyorsanız kendi KDV numarası olması gerekli değildir.
• 150 € üzerindeki mallar için B2B'yi DAP yerine DDP ile gönderi seçeneğini seçerseniz, gönülü olarak KDV tahsil edebilirsiniz. Ancak, KDV ters yükleme mekanizması altında faaliyet göstermek için Fransa vergi makamından bir Fransa KDV Kimliğini kayıt etmeniz gerekecektir.

İthalatçılar veya Fransa'da alıcı işletme

Eğer yabancı bir şirketten mal ithal eden Fransa'daki bir işletme iseniz, KDV ters yükleme mekanizması altında faaliyet görmek için KDV'ye kayıtlı olmanız gerekir.

1 Ocak 2022 itibariyle, geçerli bir Fransa KDV numarasına sahip olmayan herhangi bir Fransa işletmesi, ithal KDV'si için ters yükleme sistemini kullanamaz.

KDV ters yüklemesinin Yararları 

Daha İyi Nakit Akışı

2022 öncesinde, Fransa'ya mal ithal eden işletmeler ithal KDV'sini öderler ve bunu KDV beyannamesinde geri talep eder veya 13. Yönerge yoluyla talep eder; bu, uzun bir zaman alabilir (6 aya kadar). Bu birçok işletme için nakit akışı sorunu yarattı. Şimdi, KDV iadesini alma için bekleme süresi Fransa Gümrük makamları Fransa vergi makamı ile doğrudan iletişim kurması nedeniyle önemli ölçüde daha kısadır.

Basitleştirilmiş KDV Beyanı Süreci

Fransa, gümrük prosedürlerini basitleştirmek için çevrimiçi bir sistem uygulamıştır. Bu, adanmış bir ters yükleme portalı oluşturulmasıyla KDV beyanlarının sürecini basitleştirmeyi içerir.

Manuel Raporlama Süreçlerinde Azalma

Ters yükleme, ithalatçının ilk olarak taşıyıcıya ödenmesi ve ardından gelir vergilerinde geri ödeme talebinde bulunmadan ithal KDV'sini toplamasına ve aynı anda düşmesine izin verir; Fransa alıcı şirketi ithal KDV'sini doğrudan vergi makamına öder. Bu nedenle, Fransa işletmesinin iki yerine bir iade dosyalamak zorunda kalması.