Fransa KDV Ters Yükümlülüğü açıklandı

KDV ters yükümlülüğü nedir? 

KDV ters yükümlülüğünün ne olduğunu daha iyi anlamak ve bu blogun başında verilen tanımı daha da genişletmek için, öncelikle Fransa'da B2B ithalatları için KDV tahsilatının daha önce nasıl yapıldığını anlamak önemlidir.

Ocak 2022'den önce, DAP gönderimleri için, yurt dışından yeniden satmak amacıyla mal ithal eden Fransa merkezli bir şirket, KDV'yi taşıyıcıya ödeyecek ve taşıyıcı da bunu Fransız Gümrüğüne ödemiş olacaktı. Artık, 1 Ocak 2022 itibarıyla, KDV ödeme sorumluluğu taşıyıcıdan Fransa'daki alıcı işletmeye kaydırılmıştır.

Bu ters yükümlülük altında, DAP gönderiminde geçerli bir Fransız KDV kimliği olan bir Fransız işletmesi, ithalat için ödenecek KDV'yi, taşıyıcının gümrükteki maliyeti ödemediği için, Fransız vergi otoritelerine aylık vergi beyannamesinin bir parçası olarak ödeyecektir. Yabancı gönderici, alıcıya KDV ters yükümlülüğü faturası sağlar—gönderilen mal/hizmetler için vergi ve gümrük ücreti eklenmeden düzenlenmiş bir fatura ve alıcı şirketin KDV ödeme sorumluluğunu belirten bir fatura (aşağıda açıklanmıştır). Gönderici, bu faturayı alıcıya e-posta ile sağlayabilir; gönderimle birlikte gönderilmesi gerekmez. Ancak, ticari faturada, Fransız işletmenin KDV kimliğinin ticari faturada yer alması gerekmektedir ki Fransız Gümrüğü, KDV'nin daha sonra ödeneceğini bilsin ve ödenecek vergi tutarını Fransız vergi otoritelerine kaydedebilsin.

KDV ters yükümlülüğü faturasına neler dahil edilmelidir? 

KDV ters yükümlülüğü faturası, aşağıdaki bilgilerin yanı sıra KDV'nin ters yükümlülük olarak alındığını belirten bir not ile standart bir faturadır:

• Yabancı işletmenin (gönderici/hizmet sağlayıcı) adresi
• Fransa merkezli işletmenin (alıcı) KDV kimlik numarası veya vergi kimliği
• Fatura tarihi
• Hizmetin sağlandığı tarih (fatura tarihinden farklıysa)
• Benzersiz fatura numarası
• Vergi eklenmeden sunulan hizmet veya malın tanımı (net tutar)
• Ters yükümlülük prosedürüne atıfta bulunma, örneğin: KDV dahil edilmeden fatura çünkü bu bir KDV ters yükümlülüğüdür veya KDV ters yükümlülüğü uygulanmıştır

Ülkenizin bu notu yazma konusunda kendi standartları olabilir.

Bu değişiklik kimleri etkiliyor? 

Fransa'ya gönderim yapan bir AB veya AB dışı işletme olsanız da, bu değişiklik sizleri etkilemektedir; bu nedenle uyumlu kalmanın yollarını öğrenmek için okumaya devam edin.

İşletmeniz landed cost tekliflerini otomatikleştirebilir. Doğru bir landed cost hesaplamak zahmetli ve zaman alıcıdır. Hadi konuşalım.

Uyumlu kalmak için ne yapmalısınız?

Yabancı şirketler - göndericiler/satıcılar (Fransa dışında)

Eğer şu anda Fransa'ya mal satan veya satmayı planlayan bir yabancı şirket iseniz.

• Fransız işletme alıcılarınıza bir KDV faturası sağlamaktan başka bir şey yapmanıza gerek yoktur ve KDV numarasının ticari faturada yer aldığından emin olmalısınız. Yabancı bir ithalatçı olarak, gönderimleri DAP olarak gönderdiğiniz sürece kendi KDV numaranıza sahip olmanız gerekmez.
• Eğer DDP ile B2B gönderim yapmayı tercih ederseniz, 150 € üzerindeki mallar için KDV'yi gönüllü olarak collect alabilirsiniz. Ancak, KDV ters yükümlülüğü altında faaliyet gösterebilmek için Fransız vergi otoritesinden bir Fransız KDV kimlik numarası almanız gerekecektir.

İthalatçılar veya Fransa'daki alıcı işletme

Eğer yurt dışındaki bir şirketten mal ithal eden bir Fransa işletmesi iseniz, KDV ters yükümlülüğü mekanizması altında faaliyet gösterebilmek için KDV kaydı yaptırmanız gerekmektedir.

1 Ocak 2022 itibarıyla, geçerli bir Fransız KDV numarasına sahip olmayan herhangi bir Fransız işletmesi, ithalat KDV'si için ters yükümlülük sistemini kullanamaz.

KDV ters yükleme avantajları 

Daha iyi nakit akışı

2022'den önce, Fransa'ya ithalat yapan işletmeler, ithalat KDV'sini ödeyip ya KDV beyannameleri aracılığıyla geri talep ederdi ya da 13. Direktif üzerinden geri alırlardı; bu süreç uzun bir süre (6 aya kadar) alabiliyordu. Bu durum birçok işletme için nakit akışı sorununa yol açtı. Artık, Fransız Gümrük otoriteleri doğrudan Fransız vergi otoritesi ile iletişim kurduğu için KDV iadesi alma bekleme süresi önemli ölçüde kısalmıştır.

Basitleştirilmiş KDV beyan süreci

Fransa, gümrük prosedürlerini basitleştirmek için çevrimiçi bir sistem uygulamıştır. Bu, KDV beyanlarının sürecini basitleştirmek için özel bir ters yükleme portalı oluşturulmasını içermektedir.

Manuel raporlama süreçlerinde azalma

Ters yükleme, ithalatçının collect yapmasına ve aynı anda ithalat KDV'sini, taşıyıcıya önce ödeme yapmadan ve ardından gelir vergisi iade talebi işlemi gerçekleştirmeden düşmesine olanak tanır; Fransız alıcı şirket, ithalat KDV'sini doğrudan vergi otoritesine öder. Bu nedenle, Fransız işletmesi yalnızca bir beyanname vermek zorundadır, iki yerine.