НДС Великобритании на цифровые услуги

Если вы продаёте цифровые товары или услуги в Великобритании, вам необходимо собирать и платить НДС в Великобритании при продаже цифровых товаров. Все продажи B2C в Великобритании, как физические, так и цифровые, облагаются НДС независимо от стоимости.

В этом руководстве обсуждаются наиболее важные факторы, которые следует учитывать при продаже в Великобританию, что квалифицируется как цифровая услуга, примеры этих услуг, комбинированные цифровые и физические продажи, а также информация о регистрации НДС. Наше руководство по НДС Великобритании содержит больше подробностей о всей схеме, включая регистрацию НДС и переводы средств.

Что такое цифровая услуга 

Цифровые услуги включают телекоммуникационные, вещательные и электронные услуги (TBE) или услуги, которые предоставляются в электронном виде (ESS) (загружаются, отправляются по электронной почте и т. д.) в отличие от физической отправки.

Если товар хранится в цифровом виде, предоставляется/доставляется в электронном виде с минимальным участием человека и используется в электронном формате, он считается цифровым товаром или услугой. Это товары, которые клиент получает по электронной почте, загружая из Интернета или входя на веб-сайт, то есть программное обеспечение, цифровой аудио, видео и файлы электронных книг.

Примечание: покупки подарочных карт в Интернете не считаются цифровыми товарами.

Примеры электронных поставок и их квалификация как цифровых услуг

Источник: Правила НДС Великобритании для цифровых услуг

Комплектование физических и цифровых товаров 

Физические товары и цифровые товары можно комплектовать вместе в одном счёте в целях налогообложения или предоставлять отдельными продажами с отдельными счетами. Так как каждая цифровая или физическая продажа облагается налогом независимо от стоимости, разделение счетов больше не имеет смысла.

Примеры комплектных поставок:

• Физический технический журнал с дополнительным онлайн-контентом
• DVD-диски с доступом к потоковому воспроизведению контента в Интернете
• Музыкальный компакт-диск с доступом к цифровой загрузке контента

Факторы НДС Великобритании, которые следует учитывать 

Два наиболее важных ключевых фактора, которые следует помнить о НДС Великобритании при продаже в Великобританию (для физических и цифровых продаж в Великобританию), следующие:

• Все заказы, вступающие в Великобританию, облагаются НДС.
• Налоговый орган Великобритании (Her Majesty's Revenue and Customs) требует взимать НДС в момент продажи на вашем веб-сайте для товаров низкой стоимости (заказы с общей стоимостью товаров £135 или менее). После того как вы собрали этот НДС, вы должны перечислить его в HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs) ежеквартально.

Для B2C цифровых продаж в Великобританию наиболее важные факторы, которые следует учитывать, следующие:

• Местоположение вашего клиента

  • Если он находится в Великобритании, продажа облагается НДС Великобритании, и вы должны придерживаться вышеуказанных правил.
  • Его точка доступа WiFi, стационарный телефон, мобильный телефон, SIM-карта, почтовый адрес или IP-адрес могут быть использованы для определения его общего местоположения.

• Местоположение вашего бизнеса

  • Если ваш бизнес находится за пределами Великобритании и продаёт в Великобританию, ваши поставки облагаются НДС Великобритании.

• Является ли ваш клиент бизнесом или частным потребителем

  • Транзакции B2C подлежат вышеуказанным правилам; коммерческие клиенты будут иметь свой собственный номер НДС и будут платить в HMRC самостоятельно.

• Является ли ваш интернет-магазин независимым или частью интернет-маркетплейса

  • Если вы предоставляете цифровые услуги потребителям через платформу или маркетплейс третьей стороны, цифровая платформа отвечает за сбор и перечисление НДС, а не вы.

Сбор, регистрация и перечисление НДС Великобритании

Подробности о сборе НДС, регистрации и переводе в HMRC см. в нашем руководстве по НДС Великобритании.

Исключения B2B

Если ваш бизнес продаёт товары на сумму менее £135 зарегистрированным по НДС бизнесам Великобритании, ответственность за перечисление налога лежит на клиенте; однако номер НДС клиента должен быть указан в счёте, вместе с примечанием, ясно указывающим, что бизнес клиента отвечает за НДС, например «обратное начисление: клиент должен учесть НДС в HMRC».

Несоответствие

Невыполнение регистрации и уплаты НДС в Великобритании является налоговым уклонением.

Великобритания привержена обеспечению равных условий между продавцами дома и за рубежом и приняла законодательство, которое позволяет HMRC привлечь продавцов к ответственности за неуплаченный НДС.