НДС Великобритании на цифровые услуги

Если вы продаёте цифровые продукты или услуги в Великобританию, необходимо collect и уплачивать НДС Великобритании с продажи цифровых товаров. Все продажи бизнес-потребителю (B2C) в Великобританию, как физические, так и цифровые, облагаются НДС независимо от стоимости.

В этом руководстве рассматриваются наиболее важные факторы при продаже в Великобританию, что считается цифровой услугой, примеры таких услуг, комбинированные цифровые и физические продажи, а также информация о регистрации НДС. Наше руководство по НДС Великобритании содержит более подробную информацию о всей схеме, включая регистрацию и уплату НДС.

Что такое цифровая услуга 

Цифровые услуги включают телекоммуникации, вещание и электронные услуги (TBE), или услуги, предоставляемые в электронном виде (ESS) (скачиваемые, отправляемые по электронной почте и т.д.), в отличие от физических поставок.

Если товар хранится в цифровом виде, поставляется/доставляется электронно с минимальным участием человека и используется в электронном формате, он считается цифровым продуктом или услугой. Это продукты, которые клиент получает по электронной почте, скачивает из интернета или через вход на веб-сайт, например, программное обеспечение, цифровые аудио-, видео- и электронные книги.

Примечание: Покупки подарочных карт онлайн не считаются цифровыми продуктами.

Примеры электронных поставок и являются ли они цифровыми услугами

Источник: Правила НДС Великобритании для цифровых услуг

Комбинирование физических и цифровых товаров 

Физические и цифровые продукты могут быть объединены в одном счёте для налоговых целей или предоставлены как отдельные продажи с отдельными счетами. Поскольку каждая цифровая или физическая продажа облагается налогом независимо от стоимости, разделение счетов больше не имеет смысла.

Примеры комбинированных поставок:

• Физический технический журнал с дополнительным онлайн-контентом
• DVD-диски с доступом к онлайн-потоковому вещанию контента
• Музыкальный CD с доступом к цифровой загрузке контента

Факторы НДС Великобритании, которые следует учитывать 

Два самых важных ключевых фактора, которые нужно помнить о НДС Великобритании при продаже в Великобританию (для физических и цифровых продаж), следующие:

• Все заказы, поступающие в Великобританию, облагаются НДС.
• Налоговый орган Великобритании (Her Majesty’s Revenue and Customs) требует взимать НДС в момент продажи на вашем сайте для низкостоймостного импорта (заказы с общей стоимостью товаров до 135 фунтов стерлингов включительно). После сбора этого НДС вы должны remit его в HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) ежеквартально.

Для B2C цифровых продаж в Великобританию наиболее важные факторы следующие:

• Местоположение вашего клиента

  • Если он находится в Великобритании, продажа облагается НДС Великобритании, и вы должны соблюдать вышеуказанные правила.
  • Его точка доступа Wi-Fi, стационарный телефон, SIM-карта мобильного телефона, почтовый адрес или IP-адрес могут использоваться для определения его общего местоположения.

• Местоположение вашего бизнеса

  • Если ваш бизнес находится за пределами Великобритании и продаёт в Великобританию, ваши поставки облагаются НДС Великобритании.

• Является ли ваш клиент бизнесом или частным потребителем

  • Сделки B2C подчиняются вышеуказанным правилам; бизнес-клиенты имеют собственный номер НДС и будут remit НДС в HMRC самостоятельно.

• Является ли ваш интернет-магазин независимым или частью онлайн-площадки

  • Если вы поставляете цифровые услуги потребителям через стороннюю платформу или маркетплейс, ответственность за сбор и перечисление НДС лежит на цифровой платформе, а не на вас.

Сбор, регистрация и перечисление НДС Великобритании

Подробности о сборе, регистрации и перечислении НДС в HMRC смотрите в нашем руководстве по НДС Великобритании.

Освобождения для B2B

Если ваш бизнес продаёт товары стоимостью менее 135 фунтов стерлингов зарегистрированным в Великобритании компаниям с НДС, ответственность за remit налога лежит на покупателе; однако номер НДС покупателя обязательно должен быть указан в счёте, вместе с пометкой, которая clear указывает, что ответственность за НДС лежит на покупателе, например, «обратное начисление: покупатель обязан учесть НДС перед HMRC».

Несоблюдение требований

Несоблюдение регистрации и уплаты НДС в Великобритании является налоговым правонарушением.

Великобритания стремится обеспечить равные условия для продавцов внутри страны и за её пределами и приняла законодательство, позволяющее HMRC привлекать продавцов к ответственности за неуплату НДС.