НДС Великобритании на цифровые услуги

Если вы продаете цифровые продукты или услуги в Великобританию, необходимо collect и уплачивать НДС в Великобритании за продажу цифровых товаров. Все продажи от бизнеса к потребителю (B2C) в Великобританию, как физические, так и цифровые, облагаются НДС независимо от их стоимости.

Это руководство обсудит наиболее важные факторы, которые следует учитывать при продаже в Великобританию, что квалифицируется как цифровая услуга, примеры таких услуг, комбинированные цифровые и физические продажи, а также информацию о регистрации НДС. Наше руководство по НДС Великобритании содержит более подробную информацию о всей схеме, включая регистрацию и уплату НДС.

Что такое цифровая услуга 

Цифровые услуги включают телекоммуникационные, вещательные и электронные услуги (TBE) или услуги, которые предоставляются в электронном виде (ESS) (загружаются, отправляются по электронной почте и т. д.), в отличие от физической доставки.

Если товар хранится в цифровом виде, предоставляется/доставляется в электронном виде с минимальным участием человека и используется в электронном формате, он считается цифровым продуктом или услугой. Это продукты, которые клиент получает по электронной почте, загружает из интернета или через вход на веб-сайт, например, программное обеспечение, цифровое аудио, видео и файлы электронных книг.

Примечание: Покупки подарочных карт онлайн не считаются цифровыми продуктами.

Примеры электронных поставок и являются ли они цифровыми услугами

Источник: Правила НДС Великобритании для цифровых услуг

Комбинирование физических и цифровых товаров 

Физические продукты и цифровые продукты могут быть объединены в одном счете для налоговых целей или предоставлены как отдельные продажи с отдельными счетами. Поскольку каждая цифровая или физическая продажа облагается налогом независимо от стоимости, больше нет смысла разделять счета.

Примеры комбинированных поставок:

• Физический технический журнал с дополнительным онлайн-контентом
• DVD-диски с доступом к онлайн-стримингу контента
• Музыкальный CD с доступом к цифровой загрузке контента

Факторы НДС Великобритании, которые следует учитывать 

Два наиболее важных ключевых фактора, которые следует помнить о НДС Великобритании при продаже в Великобританию (для физических и цифровых продаж в Великобританию), следующие:

• Все заказы, поступающие в Великобританию, облагаются НДС.
• Налоговая служба Великобритании (Her Majesty’s Revenue and Customs) требует, чтобы НДС взимался в момент продажи на вашем веб-сайте для недорогих импортов (заказы, где общая стоимость товаров составляет £135 или меньше). После того как вы собрали этот НДС, вы должны remit его в HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) ежеквартально.

Для B2C цифровых продаж в Великобританию наиболее важные факторы, которые следует учитывать, следующие:

• Местоположение вашего клиента

  • Если они находятся в Великобритании, продажа облагается НДС Великобритании, и вы должны соблюдать вышеуказанные правила.
  • Их точка доступа Wi-Fi, стационарный телефон, SIM-карта мобильного телефона, почтовый адрес или IP-адрес могут быть использованы для определения их общего местоположения.

• Местоположение вашего бизнеса

  • Если ваш бизнес находится за пределами Великобритании и продает в Великобританию, ваши поставки облагаются НДС Великобритании.

• Является ли ваш клиент бизнесом или индивидуальным потребителем

  • B2C-транзакции подлежат вышеуказанным правилам; бизнес-клиенты будут иметь свой собственный номер НДС и будут remit в HMRC самостоятельно.

• Является ли ваш интернет-магазин независимым или частью онлайн-рынка

  • Если вы предоставляете цифровые услуги потребителям через стороннюю платформу или рынок, ответственность за сбор и уплату НДС несет цифровая платформа, а не вы.

Сбор, регистрация и уплата НДС Великобритании

См. наше руководство по НДС Великобритании для получения подробной информации о сборе, регистрации и уплате НДС в HMRC.

Исключения для B2B

Если ваш бизнес продает товары стоимостью менее £135 британским компаниям, зарегистрированным для НДС, ответственность за remit налога ложится на клиента; однако номер НДС клиента должен быть указан в счете, вместе с примечанием, что clear указывает, что бизнес клиента несет ответственность за НДС, например, "обратный заряд: клиент должен учесть НДС для HMRC."

Несоблюдение

Невыполнение регистрации и уплаты НДС в Великобритании является уклонением от уплаты налогов.

Великобритания стремится поддерживать равные условия для продавцов как внутри страны, так и за рубежом, и приняла законодательство, позволяющее HMRC привлекать продавцов к ответственности за неуплаченный НДС.