Швейцарский НДС поставщика при импорте 2025

С 1 января 2025 года Швейцария введет новые налоговые правила, направленные на электронные платформы, такие как онлайн-рынки, API и любые интерфейсы, которые облегчают продажу товаров в Швейцарию. В настоящее время иностранные продавцы, продающие мелкие посылки потребителям Швейцарии, несут ответственность за регистрацию, сбор и уплату НДС, если их продажи превышают 100 000 швейцарских франков в год. Однако Швейцария столкнулась с трудностями в обеспечении соблюдения требований, особенно с иностранными или нерезидентными продавцами, продающими через электронные платформы.

Изменения в 2025 году 

Для решения проблем с соблюдением требований электронные платформы с объемом продаж более 100 000 швейцарских франков в год мелких посылок в Швейцарию будут обозначены как поставщики, определенные законом. В качестве поставщиков, определенных законом, электронные платформы будут обязаны зарегистрироваться для НДС, собирать НДС при оформлении заказа для всех заказов и действовать в качестве импортера для всех посылок, как мелких, так и крупных. Возлагая налоговые обязательства по НДС на платформы, швейцарские органы власти смогут оптимизировать правоприменение и повысить эффективность сбора, обеспечивая последовательное применение НДС в момент продажи.

Понимание электронных платформ и поставщиков, определенных законом 

Согласно швейцарскому налоговому законодательству, электронная платформа — это любой оператор, который облегчает трансграничные продажи через электронный интерфейс в Швейцарию. Это включает онлайн-рынки и платформы, такие как Amazon, eBay, Etsy и Zonos, которые облегчают транзакции в электронном виде.

Когда электронная платформа достигает установленного порога продаж 100 000 швейцарских франков в год от мелких посылок в Швейцарию, она становится поставщиком, определенным законом, для поставок, которые она облегчает для швейцарских клиентов, и несет ответственность за сбор и уплату НДС за все продажи, которые она облегчает для швейцарских клиентов.

Субъекты, обязанные соблюдать требования 

• Электронные платформы, превышающие 100 000 швейцарских франков в год от мелких посылок в Швейцарию: Платформы, превышающие этот порог, должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Швейцарии, собирать НДС за все продажи при оформлении заказа и действовать в качестве импортера для всех посылок, независимо от объема продаж отдельных продавцов.

• Продавцы, торгующие через платформы: Если электронная платформа достигает порога 100 000 швейцарских франков, она обрабатывает НДС от имени своих продавцов. Однако продавцы могут по-прежнему нести совместную ответственность, если платформа не соблюдает требования, поэтому рекомендуется включить пункт об отсутствии претензий в ваше соглашение.

• Продавцы, торгующие через свои собственные сайты: Продавцы с объемом продаж более 100 000 швейцарских франков в год мелких посылок в Швейцарию через свой собственный веб-сайт, исключая продажи через рынки, должны продолжать регистрироваться для уплаты НДС и уплачивать его на мелкие посылки. Продажи через электронную платформу не учитываются в этом пороге. НДС на крупные посылки по-прежнему будет оплачиваться на границе, как требуется в настоящее время.

Как работает правило поставщика, определенного законом 

Электронные платформы, превышающие 100 000 швейцарских франков в год от мелких посылок в Швейцарию, несут ответственность за сбор НДС как на мелких, так и на крупных посылках. Стоимость CIF (стоимость, страхование и фрахт) используется для определения того, является ли посылка мелкой или крупной.

• Мелкие посылки:

  • Определяется как:

    • Менее 62 швейцарских франков для стандартно облагаемых товаров (8,1% НДС)
    • Менее 200 швейцарских франков для товаров с пониженной ставкой (2,6% НДС, таких как книги или продукты питания)

  • Уплата: Платформы действуют в качестве импортеров, собирают НДС при оформлении заказа и ежеквартально уплачивают его швейцарским налоговым органам.

• Крупные посылки:

  • Определяется как:
    • Более 62 швейцарских франков для стандартно облагаемых товаров
    • Более 200 швейцарских франков для товаров с пониженной ставкой
  • Уплата: Платформы действуют в качестве импортеров, собирают НДС при оформлении заказа и оплачивают его на границе.

Несоблюдение требований 

Невыполнение новых налоговых правил может привести к штрафам, таким как запреты на импорт, уничтожение товаров на границе или занесение платформ в черный список.

Простое соблюдение требований 

Zonos упрощает соблюдение требований для электронных платформ, обеспечивая:

• Автоматизированный сбор НДС: Наша платформа рассчитывает и собирает НДС при оформлении заказа как для мелких, так и для крупных посылок, применяя правильные ставки швейцарского НДС.

• Управление импортным НДС: В качестве импортера для всех посылок Zonos обеспечит надлежащее обращение со всем необходимым импортным НДС, уменьшая влияние на денежный поток за счет механизма обратного начисления Швейцарии.

• Поставщик, определенный законом: Zonos зарегистрирована для уплаты НДС в Швейцарии и берет на себя налоговые обязательства по НДС за продажи, облегченные через нашу платформу.

• Предварительная оплата НДС от имени продавцов: Zonos будет предварительно оплачивать НДС как на мелких, так и на крупных посылках в момент импорта, обеспечивая беспрепятственный процесс покупок для ваших клиентов без неожиданных расходов на границе.

Заключение 

Изменения швейцарского налога 2025 года возлагают новые обязательства на платформы и рынки, но предлагают потенциал для упрощенного сбора НДС для торговцев или продавцов на этих платформах. Zonos предоставляет инструменты и решения для обеспечения соответствия вашей платформы требованиям при обеспечении беспрепятственного взаимодействия с клиентами.