LVCR в Швейцарии

В целях предотвращения получения нерезидентными компаниями несправедливого налогового преимущества Швейцария отказалась от льготы на низкостоимостные посылки (LVCR) Европейского союза с 1 января 2019 года. LVCR - это освобождение от НДС на низкостоимостный импорт.

Определение низкой стоимости 

Низкостоимостный импорт - это любые товары, продаваемые трансгранично, стоимость которых ниже 22 EUR в ЕС и 65 франков в Швейцарии.

Кто затронут изменениями LVCR 

Это повлияет на вашу деятельность, если у вас есть порог дистанционной продажи или импорт более 100 000 франков низкостоимостных посылок в Швейцарию. После превышения этого порога вы считаетесь внутренним поставщиком и должны зарегистрироваться для уплаты НДС в Швейцарии и начать взимать федеральный и региональный НДС со всех продаж.

Пороговое значение в 100 000 франков применяется только к низкостоимостным поставкам, которые ранее были свободны от НДС, поэтому если ваши продажи товаров стоимостью менее 65 франков никогда не превышают 100 000 франков, то вам ничего не нужно делать.

После превышения 100 000 франков только от продаж товаров стоимостью менее 65 франков вам потребуется начать взимать НДС в следующем месяце на эти товары. Например, если ваш модный бизнес продает в Швейцарию, ваши товары будут разделены на две налоговые категории: более 65 франков и менее 65 франков. Если вы продали товары на сумму 500 000 франков в год, но только 30 000 франков пришли от низкостоимостных (менее 65 франков цена 5 франков НДС) товаров, эта часть вашего бизнеса все еще была бы свободна от налогов.

Ранее LVCR действовал по принципу de minimis, при котором товары стоимостью ниже определенных пороговых значений были освобождены от налогов. НДС применялся только выше определенной суммы:

• Товары стоимостью выше 65 франков облагаются налогом по стандартной ставке НДС 8,1% или после того, как размер налога превышает 5 франков.
• Товары с пониженной ставкой, такие как продукты питания и книги стоимостью выше 200 франков, облагаются налогом по ставке 2,5% НДС или после того, как размер налога превышает 5 франков.

Если вам нужна помощь в определении того, превышен ли вами этот порог, свяжитесь с нами.

Если вы превысили порог 

1. Зарегистрируйтесь в органах швейцарского НДС: Независимо от того, когда вы превысите 100 000 франков, вам потребуется зарегистрироваться для уплаты НДС в Швейцарии в следующем месяце (т.е. если вы достигнете 100 000 франков продаж в марте, вы зарегистрируетесь и начнете платить НДС в апреле). Начните с онлайн-анкеты швейцарского правительства.

   1. Стандартный швейцарский НДС составляет 8,1%
   2. Пониженный НДС составляет 2,5% для продуктов питания, воды и книг.

2. Во время регистрации убедитесь, что вы получаете информацию об обновлении вашей отгрузочной документации как зарегистрированного для уплаты НДС импортера и какую дополнительную информацию вам может потребоваться включить в счета-фактуры клиентов.

   1. Обратите внимание, что после того как вы станете продавцом, зарегистрированным для уплаты НДС, вас добавят в список, созданный Федеральной налоговой администрацией Швейцарии, который позволит вашим посылкам быстрее проходить таможню.

3. Назначьте налогового представителя в Швейцарии и предоставьте наличные или банковскую гарантию для обязательств по НДС. После регистрации в швейцарских органах существует множество компаний, которые могут предоставить представительство и ответить на ваши вопросы, поскольку это требуется для всех импортеров.

4. Соберите НДС от ваших швейцарских клиентов. Проще всего собирать при оформлении заказа, и размер НДС должен быть указан в их счете-фактуре. Собранные налоги должны быть указаны в налоговой декларации и уплачены швейцарской налоговой администрации.

   1. Zonos Checkout - отличный способ легко собирать НДС при оформлении заказа. Мы управляем landed cost, локализацией и соответствием, чтобы вам не пришлось этого делать.

5. Ведите и собирайте счета-фактуры клиентов в течение 10 лет.

Как Zonos управляет швейцарским LVCR 

Zonos регулярно обновляет наш Dashboard и базы данных с действующим законодательством и налоговыми и таможенными ставками.