디지털 서비스에 대한 영국 VAT

영국에 디지털 제품이나 서비스를 판매하는 경우, 디지털 항목 판매에 대해 영국에 VAT를 collect하고 납부해야 합니다. 영국으로의 모든 기업 대 소비자(B2C) 판매는 가치에 관계없이 VAT가 적용됩니다.

이 가이드에서는 영국에 판매할 때 고려해야 할 가장 중요한 요소, 디지털 서비스로 간주되는 것, 이러한 서비스의 예, 디지털 및 물리적 판매의 결합, VAT 등록에 대한 정보를 논의할 것입니다. 우리의 영국 VAT 가이드에서는 VAT 등록 및 납부를 포함한 전체 제도에 대한 자세한 내용을 다룹니다.

디지털 서비스란 

디지털 서비스에는 통신, 방송 및 전자 서비스(TBE) 또는 전자적으로 제공되는 서비스(ESS) (다운로드, 이메일 등)가 포함됩니다. 물리적으로 배송되는 대신 전자적으로 제공되는 경우입니다.

항목이 디지털로 저장되고, 전자적으로 제공/배송되며, 전자 형식으로 사용되는 경우, 그것은 디지털 제품 또는 서비스로 간주됩니다. 이러한 제품은 고객이 이메일을 통해, 인터넷에서 다운로드하거나 웹사이트에 로그인하여 받는 제품입니다. 예를 들어 소프트웨어, 디지털 오디오, 비디오, 전자책 파일 등이 있습니다.

참고: 기프트 카드 온라인 구매는 디지털 제품으로 간주되지 않습니다.

전자 공급의 예와 디지털 서비스 여부

출처: 영국 VAT 규칙 for digital services

물리적 및 디지털 상품의 번들 

물리적 제품과 디지털 제품은 세금 목적으로 하나의 송장에 함께 번들로 제공되거나 별도의 판매로 별도의 송장으로 제공될 수 있습니다. 모든 디지털 또는 물리적 판매가 가치에 관계없이 과세되므로 송장을 분할하는 것은 더 이상 의미가 없습니다.

번들 공급의 예:

• 온라인 콘텐츠가 포함된 물리적 기술 저널
• 온라인 스트리밍 액세스가 포함된 DVD 디스크
• 디지털 다운로드 액세스가 포함된 음악 CD

영국 VAT를 고려할 사항 

영국에 판매할 때 영국 VAT에 대해 기억해야 할 가장 중요한 두 가지 요소는 다음과 같습니다:

• 영국에 들어오는 모든 주문은 VAT가 적용됩니다.
• 영국 세무 당국(영국 국세청)은 낮은 가치의 수입품(총 상품 가치가 £135 이하인 주문)에 대해 웹사이트에서 판매 시점에 VAT를 부과하도록 요구합니다. 이 VAT를 수집한 후에는 분기별로 HMRC(영국 국세청)에 remit해야 합니다.

영국으로의 B2C 디지털 판매의 경우 고려해야 할 가장 중요한 요소는 다음과 같습니다:

• 고객의 위치

  • 고객이 영국에 있는 경우, 판매는 영국 VAT의 적용을 받으며 위의 규칙을 준수해야 합니다.
  • 고객의 와이파이 핫스팟, 유선 전화, 휴대폰 SIM 카드, 우편 주소 또는 IP 주소를 사용하여 일반적인 위치를 확인할 수 있습니다.

• 귀하의 비즈니스 위치

  • 귀하의 비즈니스가 영국 외부에 위치하고 영국에 판매하는 경우, 귀하의 공급은 영국 VAT의 적용을 받습니다.

• 고객이 비즈니스인지 개인 소비자인지 여부

  • B2C 거래는 위의 규칙이 적용됩니다; 비즈니스 고객은 자체 VAT 번호를 가지고 있으며 HMRC에 직접 remit합니다.

• 귀하의 온라인 스토어가 독립적이거나 온라인 마켓플레이스의 일부인지 여부

  • 제3자 플랫폼 또는 마켓플레이스를 통해 소비자에게 디지털 서비스를 제공하는 경우, 디지털 플랫폼이 VAT 수집 및 납부 책임이 있습니다, 귀하가 아닙니다.

영국 VAT 수집, 등록 및 납부

HMRC에 대한 VAT 수집, 등록 및 납부에 대한 자세한 내용은 우리의 영국 VAT 가이드를 참조하세요.

B2B 면제

귀하의 비즈니스가 £135 이하의 상품을 영국 VAT 등록 비즈니스에 판매하는 경우, 세금 납부 책임은 고객에게 있습니다; 그러나 고객의 VAT 번호는 송장에 반드시 포함되어야 하며, 고객의 비즈니스가 VAT 책임이 있음을 명확히 하는 메모가 있어야 합니다. 예를 들어, "역과세: 고객이 HMRC에 VAT를 신고합니다."

비준수

영국에서 VAT를 등록하고 납부하지 않는 것은 탈세입니다.

영국은 국내외 판매자 간의 공정한 경쟁을 유지하고자 하며, HMRC가 미납 VAT에 대해 판매자를 책임지게 하는 법률을 제정했습니다.