디지털 서비스란
디지털 서비스에는 물리적으로 배송되는 대신 전자적으로 공급되는(다운로드, 이메일 등) 통신, 방송, 전자 서비스(TBE) 또는 전자적으로 공급되는 서비스(ESS)가 포함됩니다.
품목이 디지털로 저장되고, 최소한의 인간 개입으로 전자적으로 공급/전달되며, 전자 형식으로 사용되면 디지털 상품 또는 서비스로 간주됩니다. 고객이 이메일로, 인터넷에서 다운로드하거나, 웹사이트에 로그인하여 받는 제품입니다. 즉, 소프트웨어, 디지털 오디오, 비디오, 이북 파일.
Note: 온라인 기프트 카드 구매는 디지털 상품으로 간주되지 않습니다.
전자 공급 예시 및 디지털 서비스 해당 여부
출처: UK VAT rules for digital services
| Service↕ | E-service (Yes/No)↕ | Electronically supplied (Yes/No)↕ | Subject to VAT (Yes/No)↕ |
|---|---|---|---|
| PDF document manually emailed by seller | Yes | No | No |
| PDF document automatically emailed by seller’s system | Yes | Yes | Yes |
| PDF document automatically downloaded from site | Yes | Yes | Yes |
| Stock photographs available for automatic download | Yes | Yes | Yes |
| Online streaming services and music, films, and games available for download | Yes | Yes | Yes |
| Live webinar | No | No | No |
| Online course consisting of pre-recorded videos and downloadable PDFs (with no live instructor involved) | Yes | Yes | Yes |
| Online course consisting of pre-recorded videos and downloadable PDFs plus support from a live instructor | Yes | No | No |
| Individually commissioned content sent in digital form, for example, photographs, reports, medical results | Yes | No | No |
| Link to online content or download sent by manual email | Yes | Yes | Yes |
물리적 및 디지털 상품 번들링
물리적 상품과 디지털 상품은 세금 목적으로 하나의 송장에 함께 묶거나 별도 판매와 별도 송장으로 제공할 수 있습니다. 모든 디지털 또는 물리적 판매가 가치와 관계없이 과세되므로 송장을 분리할 필요가 더 이상 없습니다.
번들 공급 예시:
- 보충 온라인 콘텐츠가 포함된 물리적 기술 저널
- 콘텐츠 온라인 스트리밍 액세스가 포함된 DVD 디스크
- 콘텐츠 디지털 다운로드 액세스가 포함된 음악 CD
UK VAT 고려 요소
UK 판매 시 UK VAT에 대해 기억해야 할 두 가지 가장 중요한 핵심 요소(UK로의 물리적 및 디지털 판매 모두)는 다음과 같습니다:
- UK에 들어오는 모든 주문은 VAT 대상입니다.
- UK 세무 당국(Her Majesty's Revenue and Customs)은 저가 수입(총 상품 가치가 £135 이하인 주문)에 대해 웹사이트 판매 시점에 VAT를 부과할 것을 요구합니다. 이 VAT를 징수한 후 HMRC(Her Majesty's Revenue and Customs)에 분기별로 송금해야 합니다.
UK로의 B2C 디지털 판매에 대해 고려해야 할 가장 중요한 요소는 다음과 같습니다:
-
고객 위치
- UK에 있으면 판매는 UK VAT 대상이며 위 규칙을 준수해야 합니다.
- wifi 핫스팟, 유선 전화, 휴대폰 SIM 카드, 우편 주소 또는 IP 주소를 사용하여 대략적인 위치를 파악할 수 있습니다.
-
비즈니스 위치
- 비즈니스가 UK 외부에 있고 UK에 판매하면 공급은 UK VAT 대상입니다.
-
고객이 기업인지 개인 소비자인지
- B2C 거래는 위 규칙 대상입니다. 기업 고객은 자체 VAT 번호를 보유하며 HMRC에 직접 송금합니다.
-
온라인 스토어가 독립적인지 온라인 마켓플레이스의 일부인지
- 제3자 플랫폼 또는 마켓플레이스를 통해 소비자에게 디지털 서비스를 공급하면 디지털 플랫폼이 VAT 징수 및 송금을 담당하며 귀하가 아닙니다.
UK VAT 징수, 등록 및 송금
HMRC에 대한 VAT 징수, 등록 및 송금에 대한 자세한 내용은 UK VAT 가이드를 참조하세요.
B2B 면제
비즈니스가 UK VAT 등록 기업에 £135 미만 상품을 판매하는 경우, 세금 송금 책임은 고객에게 있습니다. 그러나 고객의 VAT 번호가 송장에 반드시 포함되어야 하며, 고객 비즈니스가 VAT를 담당한다는 내용의 메모가 있어야 합니다. 예: „reverse charge: customer to account for VAT to HMRC.“
미준수
UK에서 VAT 등록 및 납부를 하지 않으면 탈세입니다.
UK는 국내외 판매자 간 공정한 경쟁 환경을 유지하기 위해 헌신하고 있으며, HMRC가 미납 VAT에 대해 판매자를 책임지게 하는 법률을 제정했습니다.
UK VAT on digital services
디지털 서비스에 UK VAT가 어떻게 적용되는지 알아보세요.UK에 디지털 상품 또는 서비스를 판매하는 경우, 디지털 품목 판매에 대해 UK에 VAT를 징수하고 납부해야 합니다. UK로의 모든 B2C 판매(물리적 및 디지털 모두)는 가치와 관계없이 VAT 대상입니다.
이 가이드는 UK 판매 시 고려해야 할 가장 중요한 요소, 디지털 서비스 자격, 서비스 예시, 디지털 및 물리적 판매 결합, VAT 등록 정보를 다룹니다. UK VAT 가이드에서 VAT 등록 및 송금을 포함한 전체 제도에 대한 자세한 내용을 다룹니다.
이 문서에서는 digital service, digital product, online service, e-service 용어를 혼용합니다.