연간 한도 NOK 50,000
노르웨이 소비자에게 12개월 동안 NOK 50,000 이상을 공급할 가능성이 있는 외국 판매자와 온라인 마켓플레이스는 분기별로 노르웨이에 부가가치세를 징수하고 납부해야 합니다. 이 법은 전자 상품에 대한 부가가치세 징수를 위한 노르웨이의 전자 서비스 부가가치세(VOES) 법을 확장한 것이며, 유럽 MOSS 제도를 모델로 하고 있습니다.
NOK 50,000 한도를 초과하는지 판단하려면 다음을 고려하세요:
- NOK 3,000 이하로 평가된 저가 상품이 노르웨이 소비자에게 직접 판매됨
- 노르웨이 소비자에게 직접 판매되는 온라인 서비스 및 디지털 제품
항목이 NOK 3,000 이하인지 판단할 때 배송비나 보험 비용은 포함하지 마세요(이 비용은 배송에 대한 부가가치세 계산 시 사용됩니다).
상품 가치를 결정하기 위해 환율 rate을 적용할 때는 판매 시점에 적용된 환율 rate을 사용하세요. 사용된 환율 rate은 판매가 이루어진 날로부터 30일 이내에 공개된 rate이어야 합니다.
노르웨이에서 사용할 수 있는 다음과 같은 환율 rate 소스가 있습니다:
제도에 포함되지 않는 상품
NOK 50,000 한도를 초과하는지 판단할 때 다음 항목은 고려하지 마세요.
- NOK 3,000을 초과하는 상품
- 인간 소비를 위한 식품 및 모든 상품. 이에는 영양 및 식이 보충제가 포함됩니다. 의약품은 이 범주에 속하지 않으며 노르웨이로의 수입이 제한됩니다.
- 소비세가 부과되는 상품. 이에는 담배 제품 및 알코올 음료와 같은 항목이 포함됩니다. 노르웨이의 사이트를 방문하세요하여 소비세가 적용되는 상품에 대해 자세히 알아보세요.
- 노르웨이로의 수입이 불법이거나 제한된 모든 상품. 여기를 클릭하여 노르웨이의 제한 사항에 대해 자세히 알아보세요.
등록 방법
VOEC 등록은 두 단계 과정입니다.
- 여기를 클릭하세요 새 사용자를 만드는 방법에 대한 단계를 확인하세요.
- 다음으로, 이 링크에서 단계를 따르세요 귀하의 비즈니스를 등록합니다. (EIN 또는 비즈니스 세금 ID가 필요합니다.)
노르웨이 웹사이트에는 사용자 설정을 진행하고 비즈니스를 등록하는 과정에서 예상할 수 있는 단계가 나와 있습니다. 이 단계를 완료하면 1-2 영업일 내에 노르웨이에서 VOEC 번호가 지정된 이메일을 받게 됩니다.
등록을 마친 후, 여기에서 로그인하여 시간이 되면 납부를 할 수 있습니다.
VOEC 준수 방법
VOEC에 등록되면 노르웨이로의 모든 배송물에 VOEC 등록 번호(디지털 또는 물리적으로)를 제공해야 합니다. 이는 발송인의 세금 ID 필드에 있는 배송 라벨 아래에 나열될 수 있습니다. VOEC 번호는 "발송인의 관세 참조 번호" 또는 "VOEC 번호"로 나열되어야 합니다.
라벨에 VOEC 번호를 제공하지 않으면 관세 처리가 지연되고 이중 과세가 발생할 수 있습니다. VOEC 번호가 나열되어 있으면 부가가치세가 징수되었다는 증거로 사용됩니다. 안전장치로서, 상업 송장에 부가가치세가 징수되었다고 명시하는 것이 현명할 것입니다. 이는 배송 라벨에 VOEC 번호가 나열되지 않은 경우 증거로 사용될 것입니다.
주문에 대한 부가가치세 계산 방법
2020년 4월 1일 이전에는 노르웨이로의 모든 상품에 대해 부과세 및 부가가치세 면제 한도가 NOK 350이었습니다. 제도에 포함되지 않은 상품의 경우, 부과세 및 부가가치세 면제 한도는 NOK 350으로 유지됩니다.
- 새로운 VOEC 제도로 인해 모든 상품에 대한 세금 면제 한도가 제로로 변경됩니다. 따라서 모든 항목에 부가가치세가 적용됩니다. VOEC에 등록되었는지 여부에 관계없습니다.
- 부과세 면제 한도도 변경됩니다. VOEC 제도 내에서 배송된 상품은 면세입니다.
같은 배송물 내 다중 가치 항목
NOK 3,000 이하 및 이상의 상품이 같은 배송물에 포함된 경우, 해당 배송물은 더 이상 VOEC 제도에 해당되지 않으며, 노르웨이는 국경에서 모든 상품에 대해 관세 및 세금을 부과할 것입니다.
VOEC 상품에 관세가 부과되지 않도록 하려면, 저가 상품과 고가 상품을 두 개의 배송물로 분할하는 것이 좋습니다. 그러나 이는 추가 배송비를 초래할 수 있으며, 한 패키지는 면세이고 다른 패키지는 관세 및 세금이 부과되는 이점을 상쇄할 수 있습니다.
따라서, 주문을 두 배송물로 분할하지 않는 것이 좋습니다. 대신, 항목을 함께 배송하여 전체 패키지에 대해 관세 및 세금을 부과하도록 합니다. Zonos는 VOEC 제도에 해당하는 항목과 해당하지 않는 항목을 식별할 것입니다. 우리는 주문이 하나의 배송물로 배송될 것이라고 가정하고 적용 가능한 관세 및 세금을 결제 시점에 계산할 것입니다.
납부해야 할 부가가치세 금액 결정
노르웨이 세무 당국에 부가가치세 납부를 보고할 때 모든 숫자는 NOK로 보고해야 합니다. 상품이 NOK 3,000 이하인지 결정하는 데 사용된 환율 rate은 노르웨이에 납부해야 할 부가가치세를 계산하는 데 사용될 수 있습니다. 그러나 사용될 수 있는 환율 rate은 다음과 같습니다:
- 판매 시점에 사용된 환율 rate
- 분기의 마지막 날에 적용되는 환율 rate (예: 4월 1일 납부를 위한 3월 31일의 환율)
- 보고서 작성 시점의 환율 rate. 사용될 수 있는 가장 최근의 환율 rate은 납부 기한이 도래할 때 적용되는 환율입니다 (예: 4월 1일 납부를 위한 4월 20일의 환율).
- 노르웨이 세무 당국이 승인한 경우 다른 시점의 환율 rate 사용 가능
보고 및 지불
부가가치세(VAT) 지불은 분기별로 이루어지며, 전자 서비스에 대한 VOES 제도와 동일한 기한을 따릅니다. 지불은 기간 종료 후 20일 이내에 이루어져야 합니다.
| 보고 기간 | 부가가치세 신고 및 지불 기한… |
|---|---|
| 1월 1일 ~ 3월 31일 | 4월 20일 |
| 4월 1일 ~ 6월 30일 | 7월 20일 |
| 7월 1일 ~ 9월 30일 | 10월 20일 |
| 10월 1일 ~ 12월 31일 | 1월 20일 |
부가가치세 지불을 제출할 때는 간소화된 부가가치세 제도 양식을 제출해야 합니다. 해당 양식을 제출하는 방법은 여기에서 확인할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
이미 VOES에 등록되어 있다면, 그 번호로 다른 비전자 상품에 대한 remit VAT를 지불할 수 있나요?
네 - 노르웨이는 전자 서비스와 기타 상품 모두에 대해 해당 등록 번호를 사용할 수 있도록 허용합니다.
VOEC 자격이 있지만 4월 1일 기한까지 collect VAT를 수집할 준비가 되어 있지 않다면 어떻게 하나요?
노르웨이는 이 새로운 법이 시행되는 동안 전환 기간을 제공하고 있으며, 이 프로그램에 참여하는 기업은 처벌받지 않습니다. 노르웨이는 법을 준수하기 위한 조치를 취하고 있다는 증거를 제공할 것을 요청하며, 연장이 허용될 수 있습니다.
노르웨이 VOEC
노르웨이 VOEC 법안이 귀하의 비즈니스에 미치는 영향을 알아보세요.
2020년 4월 1일부터 시행되는 새로운 VOEC(전자상거래 부가가치세) 법안은 노르웨이 소비자에게 판매하는 전자상거래 비즈니스에 적용됩니다. 이 제도는 2018년에 호주가 도입한 저가 상품 법과 2019년에 뉴질랜드가 시행한 법과 유사합니다.