디지털 서비스에 대한 EU VAT

전자 서비스에 EU VAT가 적용되는 시기를 알아보세요.

EU에 디지털 제품 판매하기

무역의 기술 발전으로 인해 각국은 디지털 판매를 포함한 수입품에 대한 세법을 업데이트할 필요성이 커졌습니다. 2016년 4월, EU는 VAT 행동 계획의 일환으로 유럽의 디지털 단일 시장 전략을 시작하여 디지털 제품에 대한 VAT 징수를 도입했습니다. 이 계획은 전자상거래를 위한 VAT를 현대화하고 VAT 징수를 간소화하기 위한 것이었습니다.

2016년부터 EU로 판매되는 전자적으로 제공되는 서비스에 대해 VAT가 부과되었지만, 2021년 7월 1일부터 새로운 EU VAT 제도로 인해 이러한 디지털 제품에 대한 VAT 징수는 더 많은 인식과 감시를 받게 됩니다. 이는 EU로의 디지털 판매에 대해 VAT를 수집하지 않았던 기업들이 이러한 판매에 대한 수집 및 보고에 더 주의해야 함을 의미합니다.

온라인 소매업체는 EU VAT를 부과하고, 수집하고, 보고하고, 제출할 책임이 있습니다. 이 가이드는 디지털 제품의 정의, VAT를 collect하고 보고해야 하는 이유, 그리고 그 방법에 대해 다룰 것입니다.

참고: 이 문서에서는 디지털 서비스, 디지털 제품, 온라인 서비스 및 전자 서비스라는 용어가 서로 바꿔 사용됩니다.

디지털 서비스란 무엇인가

디지털 서비스는 통신, 방송 및 전자 서비스(TBE) 또는 전자적으로 제공되는 서비스(ESS)로 정의되며, 물리적으로 배송되는 제품이 아닌 다운로드되거나 전송되는 서비스입니다. 디지털 제품은 최소한의 인간 개입으로 전자 형식으로 저장, 전달 및 사용되는 제품입니다. 고객이 이메일, 인터넷 다운로드 또는 웹사이트 로그인을 통해 받는 제품으로, 소프트웨어, 디지털 오디오, 비디오 및 전자책 파일 등이 있습니다.

참고: 온라인에서 구매한 기프트 카드 구매는 디지털 제품으로 간주되지 않습니다.

디지털 서비스의 예

예 1

인터넷에서 구매하여 다운로드한 PDF는 전자적으로 제공되는 서비스로 간주됩니다.

예 2

온라인에서 구매하고 온라인 소매업체로부터 이메일 첨부 파일 형태로 받은 PDF는 전자적으로 제공되는 서비스로 간주되지 않습니다.

디지털 서비스에 VAT 적용하기

EU에 디지털 판매에 대한 VAT를 보고해야 하는 이유는 무엇인가?

정부는 디지털 제품 판매로 인한 세수 손실을 겪고 있습니다. 물리적 제품은 세관 통관을 통해 국경을 넘을 때 세금이 부과됩니다. 디지털 판매는 물리적으로 국가의 국경을 넘어 이동하지 않을 수 있지만, 판매에 대한 VAT는 여전히 부과됩니다. 목표는 판매된 품목, 즉 디지털 및 물리적 품목에 대한 VAT 징수를 일관되게 유지하여 EU 온라인 소매업체와 비EU 온라인 소매업체 간의 공정한 경쟁을 보장하고 VAT 사기를 방지하는 것입니다.

EU로의 소비자 간(B2C) 디지털 판매에 대한 VAT 규칙

EU로 판매되는 디지털 상품에 대한 VAT 부과

부과할 VAT rate은 고객의 국가(소비 국가)를 기준으로 하며, 판매 금액 전체에 기반합니다.

2021년 7월부터 모든 EU 주문, 디지털 판매를 포함하여, 22 EUR의 최소 면세 한도가 종료됨에 따라 VAT가 부과됩니다.

판매가 이루어질 때 고객의 위치를 확인하는 것이 중요합니다. 청구 주소, 발급된 신용 카드의 국가, IP 주소 및 SIM 카드의 국가(모바일 장치에서 판매된 경우)를 확인해야 합니다.

예: B2C 배송에 대한 디지털 판매 송장에 대한 항목별 VAT

설명	수량	단가	금액 EUR
소프트웨어 다운로드	5	100.00 EUR	500.00 EUR
	소계		500.00 EUR
	VAT (20%) (고객 국가 VAT rate)		100.00 EUR
	총계		600.00 EUR

디지털 서비스에 대한 VAT를 EU에 송금하기

EU로 디지털 서비스를 판매하는 모든 온라인 소매업체는 물리적 패키지나 세관 개입이 없기 때문에 IOSS(수입 원스톱 샵) 아래에서 VAT를 등록하고 remit해야 합니다. 수입 원스톱 샵 IOSS는 EU에 판매하는 온라인 소매업체가 EU 내 위치가 없을 때 사용하도록 설계되었습니다. 이는 EU 내 한 국가에만 등록하여 IOSS VAT ID를 받을 수 있음을 의미합니다. IOSS에 등록하면 모든 EU VAT 지불을 단일 신고로 통합할 수 있습니다.

비EU 기업으로서 중개인(EU에 설립되어 세금이 부과되는 개인 또는 기업으로, 귀하를 대신하여 등록하고 remit할 수 있는 사람)이 등록 및 송금 지원을 위해 필요합니다. VAT 준수를 위한 자원은 귀하의 국제 세무 대리인 회사를 통해 제공됩니다.

IOSS 제도의 일환으로 VAT 수집 및 송금 단계

판매 시 고객으로부터 VAT를 Collect합니다.
판매 송장에 VAT 금액을 항목별로 기재합니다.
등록 국가에 분기별 신고서를 제출하며, 고객의 판매 시 위치에 따라 정리합니다. 비EU 웹사이트는 입력한 총 송장 금액에 따라 귀하가 지불해야 할 VAT 금액을 계산합니다. 결제 완료 방법에 대한 지침을 받게 됩니다.
디지털 판매에 대한 기록을 10년 동안 보관합니다.
판매 및 고객 정보를 최소 10년 동안 보존해야 한다는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 이 정보에는 다음이 포함되어야 합니다:
1. 제품이 판매된 국가
2. 제품 유형
3. 판매 날짜
4. 현지 VAT
5. 현지 통화로 지불해야 할 금액
6. 결제 수령 날짜 및 방법
7. 송장
8. 소비자 이름
9. 소비자의 국가를 결정하기 위한 정보, 즉 IP 주소 및 청구 정보

EU로의 기업 간(B2B) 디지털 판매에 대한 VAT 규칙

B2B 주문에 VAT를 부과하지 마십시오. EU 국가의 유효한 VAT 등록 번호를 가진 기업에 판매할 때는 물리적 또는 디지털 상품에 대해 VAT를 부과하지 않습니다. EU 프로그램인 역전세를 통해 B2B 구매자는 자신의 정부에 VAT를 신고하고 지불할 책임이 있습니다.

B2B 판매(디지털 및 물리적)에 대한 송장에 대한 VAT 요구 사항

각 구매자(기업)로부터 유효한 VAT 식별 번호를 받습니다.
송장에 그들의 VAT ID를 추가합니다; 각 국가는 VAT 번호에 대한 고유한 형식을 가지고 있습니다.
송장에 VAT 요금을 추가할 필요는 없습니다; 거래에 대한 VAT 처리는 구매자(기업)의 책임입니다.
확인하여 VAT ID가 기업 VAT 번호인지 확인합니다.
1. 예:

국가: 이탈리아
VAT 번호: IT99999999999

비준수

디지털 제품을 EU에 판매하는 데 있어 IOSS VAT 요구 사항을 준수하지 않은 경우, 다음과 같은 결과에 직면하게 됩니다:

IOSS에서 제외되며, 판매한 각 EU 국가에 대해 등록해야 하며, 한 국가에만 등록하는 것이 아닙니다.
판매한 상품이 있는 EU 회원국에서 추가적인 벌금이 부과될 수 있습니다.

자주 묻는 질문

EU VAT를 부과하고, 징수하고, 보고하고, 제출하는 방법은 무엇인가요?

첫 번째 단계는 선택한 EU 국가에서 EU VAT 번호를 등록하는 것이며, 그 다음 이 가이드의 위 섹션에 설명된 단계를 따르십시오: IOSS 제도의 일환으로 VAT 징수 및 송금 단계.

소비자가 제 상점에서 디지털 제품과 물리적 제품을 모두 구매하면 어떻게 해야 하나요?

물리적 상품은 국경 간 세관 및 세금과 관련된 별도의 규칙이 있으며, 디지털 제품과는 별도로 청구되어야 합니다.

디지털 판매를 보고하지 않으면 어떻게 되나요?

공정한 보고는 올바른 행동입니다. 규제를 무시할 수 있나요? 법적으로는 아닙니다. 비연합, 연합 제도 및 IOSS는 선택 사항입니다. 이러한 제도의 이점은 remit을 한 국가에서 처리할 수 있다는 것이며, 그렇지 않으면 판매가 이루어진 모든 EU 국가에서 등록하고 remit해야 합니다.

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