무역 기술 발전으로 디지털 판매를 포함한 수입 상품에 대한 국가별 과세법 업데이트가 필요해졌습니다. 2016년 4월 EU는 VAT 실행 계획의 일환으로 Digital Single Market Strategy for Europe을 출범시켜 디지털 상품에 대한 VAT 징수를 도입했습니다. 이 계획은 이커머스 VAT 현대화 및 VAT 징수 단순화를 목표로 했습니다.
2016년부터 EU로 판매되는 전자적으로 공급되는 서비스에 VAT가 부과되었지만, 새로운 EU VAT scheme으로 인해 2021년 7월 1일부터 이러한 디지털 상품의 VAT 징수에 더 큰 관심과 감사가 기대됩니다. EU로의 디지털 판매에 VAT를 징수하지 않았던 사업체는 이러한 판매에 대한 징수 및 신고에 더욱 주의해야 합니다.
온라인 리테일러가 EU VAT를 부과, 징수, 신고, 납부할 책임이 있습니다. 이 가이드는 디지털 상품의 정의, VAT 징수 및 신고가 필요한 이유, 처리 방법을 다룹니다.
Note: 이 문서에서는 디지털 서비스, 디지털 상품, 온라인 서비스, 전자 서비스라는 용어를 혼용합니다.
디지털 서비스란
디지털 서비스는 물리적으로 배송되는 대신 다운로드 또는 전송되는 통신, 방송, 전자 서비스(TBE) 또는 전자적으로 공급되는 서비스(ESS)로 정의됩니다. 디지털 상품은 최소한의 인간 개입으로 전자 형식으로 저장, 전달, 사용되는 제품입니다. 고객이 이메일, 인터넷 다운로드, 또는 웹사이트 로그인을 통해 받는 제품입니다. 즉, 소프트웨어, 디지털 오디오, 비디오, 이북 파일.
Note: 온라인 기프트 카드 구매는 디지털 상품으로 간주되지 않습니다.
디지털 서비스 예시
예시 1
인터넷에서 구매하고 인간 개입 없이 다운로드하는 PDF는 전자적으로 공급되는 서비스로 간주됩니다.
예시 2
온라인에서 구매하고 온라인 리테일러의 이메일 첨부 파일로 받는 PDF는 전자적으로 공급되는 서비스로 간주되지 않습니다.
정부는 디지털 상품 판매에서 세수를 놓치고 있었습니다. 물리적 상품은 국경을 넘을 때 세관 통관을 통해 과세됩니다. 디지털 판매는 물리적으로 국경을 넘지 않을 수 있지만, 판매에 대한 VAT는 여전히 부과됩니다. 목표는 디지털 및 물리적 품목 모두에 대한 VAT 징수를 일관되게 유지하여 EU 온라인 리테일러와 비EU 온라인 리테일러 간 공정한 경쟁을 보장하고 VAT 사기를 방지하는 것입니다.
EU로 디지털 서비스를 판매하는 모든 온라인 리테일러는 물리적 패키지나 세관 개입이 없으므로 IOSS (Import One-Stop Shop)에 따라 VAT를 등록하고 납부해야 합니다. Import One-Stop Shop IOSS는 EU 내 거점이 없는 EU 판매 온라인 리테일러가 사용하도록 설계되었습니다. 이는 EU 내 한 국가에만 IOSS VAT ID를 등록한다는 의미입니다. IOSS 등록을 통해 모든 EU VAT 납부를 단일 신고로 통합할 수 있습니다.
비EU 사업체의 경우 EU 내에 설립되어 과세 대상인 intermediary(귀하를 대신하여 등록 및 납부할 수 있는 EU 거주자 또는 사업체)가 등록 및 납부를 지원해야 합니다. VAT 준수 리소스는 자체 국제 세무 대리 회사를 통해 확인할 수 있습니다.
IOSS 제도의 VAT 징수 및 납부 단계
판매 시점에 고객으로부터 VAT를 징수합니다.
판매 송장에 VAT 금액을 항목별로 표시합니다.
등록 국가에 분기별 신고를 제출하며, 목적지 국가(판매 시점의 고객 위치)별로 정리합니다. non-Union 웹사이트는 입력한 총 송장 가치에서 납부할 VAT를 계산합니다. 납부 완료 방법에 대한 안내를 받게 됩니다.
디지털 판매 기록을 10년간 보관합니다.
판매 및 고객 정보를 최소 10년간 보관해야 한다는 점을 기억하세요. 포함해야 할 정보:
제품이 판매된 국가
제품 유형
판매일
현지 VAT
현지 통화로 납부할 금액
대금 수령일 및 방법
송장
소비자 이름
소비자 국가 판단 정보, 즉 IP 주소 및 청구 정보
EU로의 B2B(기업-기업) 디지털 판매 VAT 규칙
B2B 주문에는 VAT를 부과하지 않습니다. EU 국가의 유효한 VAT 등록 번호를 보유한 기업에 판매할 때 물리적 또는 디지털 상품 모두에 VAT를 부과하지 않습니다. EU reverse charge 프로그램을 통해 B2B 구매자가 자국 정부에 VAT 신고 및 납부를 책임집니다.
B2B 판매(디지털 및 물리적) 송장 VAT 요건
각 구매자(기업)로부터 유효한 VAT 식별 번호를 받습니다.
송장에 VAT ID를 추가합니다. 각 국가마다 VAT 번호 형식이 고유합니다.
송장에 VAT 요금을 추가할 필요는 없습니다. 거래의 VAT 처리는 구매자(기업)의 책임입니다.
첫 단계는 선택한 EU 국가에서 EU VAT 번호를 등록한 다음, 이 가이드 위 섹션 IOSS 제도의 VAT 징수 및 납부 단계에 설명된 단계를 따르는 것입니다.
소비자가 스토어에서 디지털 상품과 물리적 상품을 모두 구매하면?
물리적 상품은 크로스보더 세관 및 세금 관련 별도 규칙이 있으며 디지털 상품과 별도로 송장을 발행해야 합니다.
디지털 판매를 신고하지 않으면?
공정한 신고가 올바른 일입니다. 규정을 무시할 수 있습니까? 법적으로는 아닙니다. non-Union, Union scheme, IOSS는 선택 사항입니다. 이러한 제도의 이점은 한 국가에 납부하는 것입니다. 그렇지 않으면 판매가 이루어진 모든 EU 국가에 등록하고 납부해야 합니다.
디지털 서비스 EU VAT 제도
디지털 서비스 EU VAT
전자 서비스에 EU VAT가 적용되는 시점을 알아보세요.EU에 디지털 상품 판매
무역 기술 발전으로 디지털 판매를 포함한 수입 상품에 대한 국가별 과세법 업데이트가 필요해졌습니다. 2016년 4월 EU는 VAT 실행 계획의 일환으로 Digital Single Market Strategy for Europe을 출범시켜 디지털 상품에 대한 VAT 징수를 도입했습니다. 이 계획은 이커머스 VAT 현대화 및 VAT 징수 단순화를 목표로 했습니다.
2016년부터 EU로 판매되는 전자적으로 공급되는 서비스에 VAT가 부과되었지만, 새로운 EU VAT scheme으로 인해 2021년 7월 1일부터 이러한 디지털 상품의 VAT 징수에 더 큰 관심과 감사가 기대됩니다. EU로의 디지털 판매에 VAT를 징수하지 않았던 사업체는 이러한 판매에 대한 징수 및 신고에 더욱 주의해야 합니다.
온라인 리테일러가 EU VAT를 부과, 징수, 신고, 납부할 책임이 있습니다. 이 가이드는 디지털 상품의 정의, VAT 징수 및 신고가 필요한 이유, 처리 방법을 다룹니다.
디지털 서비스란
디지털 서비스는 물리적으로 배송되는 대신 다운로드 또는 전송되는 통신, 방송, 전자 서비스(TBE) 또는 전자적으로 공급되는 서비스(ESS)로 정의됩니다. 디지털 상품은 최소한의 인간 개입으로 전자 형식으로 저장, 전달, 사용되는 제품입니다. 고객이 이메일, 인터넷 다운로드, 또는 웹사이트 로그인을 통해 받는 제품입니다. 즉, 소프트웨어, 디지털 오디오, 비디오, 이북 파일.
디지털 서비스 예시
인터넷에서 구매하고 인간 개입 없이 다운로드하는 PDF는 전자적으로 공급되는 서비스로 간주됩니다.
온라인에서 구매하고 온라인 리테일러의 이메일 첨부 파일로 받는 PDF는 전자적으로 공급되는 서비스로 간주되지 않습니다.
디지털 서비스에 VAT 적용
EU로의 디지털 판매에 VAT를 신고해야 하는 이유
정부는 디지털 상품 판매에서 세수를 놓치고 있었습니다. 물리적 상품은 국경을 넘을 때 세관 통관을 통해 과세됩니다. 디지털 판매는 물리적으로 국경을 넘지 않을 수 있지만, 판매에 대한 VAT는 여전히 부과됩니다. 목표는 디지털 및 물리적 품목 모두에 대한 VAT 징수를 일관되게 유지하여 EU 온라인 리테일러와 비EU 온라인 리테일러 간 공정한 경쟁을 보장하고 VAT 사기를 방지하는 것입니다.
EU로의 B2C(기업-소비자) 디지털 판매 VAT 규칙
EU로 판매되는 디지털 상품에 VAT 부과
부과할 VAT 세율은 고객의 국가(소비 국가)를 기준으로 하며, 판매 전체 금액을 기준으로 합니다.
2021년 7월부터 22 EUR de minimis 임계값 종료로 EU로의 모든 주문(디지털 판매 포함)에 VAT가 부과됩니다.
판매 시 청구 주소, 발급 신용카드 국가, IP 주소, SIM 카드 국가(모바일 기기 판매의 경우)를 통해 고객 위치를 확인하는 것이 중요합니다.
예시: B2C 배송 디지털 판매 송장의 VAT 항목별 내역
디지털 서비스 EU VAT 납부
EU로 디지털 서비스를 판매하는 모든 온라인 리테일러는 물리적 패키지나 세관 개입이 없으므로 IOSS (Import One-Stop Shop)에 따라 VAT를 등록하고 납부해야 합니다. Import One-Stop Shop IOSS는 EU 내 거점이 없는 EU 판매 온라인 리테일러가 사용하도록 설계되었습니다. 이는 EU 내 한 국가에만 IOSS VAT ID를 등록한다는 의미입니다. IOSS 등록을 통해 모든 EU VAT 납부를 단일 신고로 통합할 수 있습니다.
비EU 사업체의 경우 EU 내에 설립되어 과세 대상인 intermediary(귀하를 대신하여 등록 및 납부할 수 있는 EU 거주자 또는 사업체)가 등록 및 납부를 지원해야 합니다. VAT 준수 리소스는 자체 국제 세무 대리 회사를 통해 확인할 수 있습니다.
IOSS 제도의 VAT 징수 및 납부 단계
판매 시점에 고객으로부터 VAT를 징수합니다.
판매 송장에 VAT 금액을 항목별로 표시합니다.
등록 국가에 분기별 신고를 제출하며, 목적지 국가(판매 시점의 고객 위치)별로 정리합니다. non-Union 웹사이트는 입력한 총 송장 가치에서 납부할 VAT를 계산합니다. 납부 완료 방법에 대한 안내를 받게 됩니다.
디지털 판매 기록을 10년간 보관합니다.
판매 및 고객 정보를 최소 10년간 보관해야 한다는 점을 기억하세요. 포함해야 할 정보:
EU로의 B2B(기업-기업) 디지털 판매 VAT 규칙
B2B 주문에는 VAT를 부과하지 않습니다. EU 국가의 유효한 VAT 등록 번호를 보유한 기업에 판매할 때 물리적 또는 디지털 상품 모두에 VAT를 부과하지 않습니다. EU reverse charge 프로그램을 통해 B2B 구매자가 자국 정부에 VAT 신고 및 납부를 책임집니다.
B2B 판매(디지털 및 물리적) 송장 VAT 요건
각 구매자(기업)로부터 유효한 VAT 식별 번호를 받습니다.
송장에 VAT ID를 추가합니다. 각 국가마다 VAT 번호 형식이 고유합니다.
송장에 VAT 요금을 추가할 필요는 없습니다. 거래의 VAT 처리는 구매자(기업)의 책임입니다.
VAT ID가 기업 VAT 번호인지 확인합니다.
국가: 이탈리아
VAT 번호: IT99999999999
미준수
EU로 디지털 상품 판매에 대한 IOSS VAT 요건을 따르지 않으면 다음과 같은 결과가 있습니다.
자주 묻는 질문
EU VAT 부과, 징수, 신고, 납부를 시작하려면?
첫 단계는 선택한 EU 국가에서 EU VAT 번호를 등록한 다음, 이 가이드 위 섹션 IOSS 제도의 VAT 징수 및 납부 단계에 설명된 단계를 따르는 것입니다.
소비자가 스토어에서 디지털 상품과 물리적 상품을 모두 구매하면?
물리적 상품은 크로스보더 세관 및 세금 관련 별도 규칙이 있으며 디지털 상품과 별도로 송장을 발행해야 합니다.
디지털 판매를 신고하지 않으면?
공정한 신고가 올바른 일입니다. 규정을 무시할 수 있습니까? 법적으로는 아닙니다. non-Union, Union scheme, IOSS는 선택 사항입니다. 이러한 제도의 이점은 한 국가에 납부하는 것입니다. 그렇지 않으면 판매가 이루어진 모든 EU 국가에 등록하고 납부해야 합니다.
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