변경 사항 요약
2021년 7월 1일 시행
- €22 EU de minimis가 더 이상 존재하지 않습니다. 모든 주문에 VAT가 적용됩니다.
- 온라인 판매자는 아래 설명된 대로 EU로의 저가치 수입(상품 총액 €150 이하)에 대해 세 가지 선택적 VAT 징수 방법 중 선택할 수 있습니다.
Zonos는 통관 지연, 통관 지연, 추가 수수료를 피하기 위해 Checkout에서 VAT를 징수할 것을 강력히 권장합니다. 이는 종종 거부되거나 방치된 패키지와 부정적인 고객 경험으로 이어집니다.
표 1: EU VAT 변경 사항 요약
| ↕ | 2021년 7월 1일 이전↕ | ↕ | 2021년 7월 1일부터↕ | ↕ |
|---|---|---|---|---|
| Value of Imported goods | VAT | Customs Duty | VAT | Customs Duty |
| Less than or equal to €22 | Exempt from VAT | Exempt from duty | VAT is due | Exempt from duty |
| Greater than €22 & less than or equal to €150 | VAT due in EU | Exempt from duty | VAT is due | Exempt from duty |
| Greater than €150 | VAT due in EU | Duty is due | VAT is due | Duty is due |
옵션 1: 기존 방식 유지
이 규정은 EU로의 현재 배송 처리 방식을 변경할 필요가 없습니다. 다음 중 하나가 여전히 허용됩니다.
해당 VAT 및 관세를 쇼핑객에게 사전 징수한 후, 통관 시 운송업체에
실제 VAT 및 관세를 계정으로 청구 요청.
온라인 판매자는 Checkout에서 소비자로부터 VAT/관세를 징수하고, 관세 및 세금 선납(DDP/DTP)으로 주문을 배송하며, 운송업체가 관세 및 세금을 계정으로 청구합니다. 이 방법은 배송 지연을 피하고 모든 비용을 소비자에게 사전에 공개하여 통관 시 추가 수수료에 놀라지 않도록 하므로 권장됩니다. 운송업체가 소비자로부터 VAT를 징수하지 않도록 배송을 Bill sender/third-party로 명확히 식별하세요.
VAT 미징수/운송업체 VAT 징수
운송업체가 소비자로부터 VAT를 징수합니다. EU는 이 방법을 Special Arrangement이라고 부릅니다.
Special Arrangement에 따라 운송업체는 수입 후 배송 전에 소비자로부터 VAT를 징수합니다. 배송은 EU 목적지 국가에서만 통관할 수 있으며, 수령인으로부터 VAT 납부를 받을 때까지 보류되어 상당한 운송 지연과 추가 운송업체 수수료가 발생합니다.
옵션 2: IOSS (Import One-Stop Shop)
온라인 판매자는 판매 시점에 VAT를 징수하고 EU VAT IOSS 번호를 등록하며 등록 EU 국가에 월별로 VAT를 납부해야 합니다. (아래 EU IOSS VAT 번호 등록 방법 참조.) EU로 많은 패키지를 배송하는 경우 IOSS를 권장합니다.
목표는 시의적절한 배송을 위해 패키지가 신속히 통관되도록 하는 것입니다. IOSS의 또 다른 이점은 많은 운송업체 수수료가 면제될 수 있다는 것입니다. 다만 EU로 충분한 물량을 배송하여 필수인 국내(유럽) 재정 대리 비용을 상쇄하는 경우에만 유리할 수 있습니다.
EU VAT 징수 방법 개요:
- VAT 및 관세 사전 징수/배송 시 관세 및 세금을 자신에게 청구 (일부 운송업체는 IOSS를 요구하며 이 옵션을 제공하지 않을 수 있습니다. 운송업체에 문의)
- Who collects Vat?
- Online retailer
- When is VAT collected?
- At checkout
- Clearance Speed
- Medium
- Pros:
- No EU VAT registration or remittance required
- Fast clearance and delivery
- Cons:
- Carrier surcharge fees may apply
- VAT 미징수/운송업체 VAT 징수 (권장하지 않음)
- Who collects Vat?
- Carrier
- When is VAT collected?
- After import, prior to delivery
- Clearance speed:
- Slow
- Pros:
- No VAT-related responsibility for the online retailer
- Cons:
- Transit and clearance delays are expected
- Import One-Stop Shop (IOSS)
- Who collects Vat?
- Online retailer
- When is VAT collected?
- At checkout
- Clearance Speed:
- Fast
- Pros:
- Fastest clearance and delivery
- Carrier surcharge fees (Fees that carriers charge for their duty and tax forwarding services) may be waived.
- Cons:
- VAT registration and monthly remittance to the EU required
- Required fiscal representation in the country of registration at your expense
IOSS 번호 등록 방법
Import One Stop Shop 프로그램을 사용하면 하나의 EU 국가(선택 가능)에 IOSS EU VAT 번호를 등록해야 합니다. IOSS 등록을 통해 각 EU 국가별 월별 EU VAT 신고를 등록 국가에서 단일 납부로 통합할 수 있습니다. 27개 EU 국가/회원국 중 IOSS VAT 등록 국가를 선택할 때 향후 의사소통 문제를 피하기 위해 해당 국가의 주요 언어를 고려할 수 있습니다. 예를 들어 아일랜드는 모국어가 영어인 온라인 판매자에게 등록하기 좋은 국가입니다. 필요하면 한 국가에서 등록 해지하고 새 국가에 등록하여 나중에 국가를 변경할 수 있습니다.
EU IOSS VAT 번호 등록 단계
- 선택한 유럽 국가 Revenue 웹사이트로 이동합니다. 예: Ireland Revenue Online Service (ROS).
- 요청된 모든 세부 정보(회사 세부 정보, 개인 세부 정보, 회사 VAT 이력 등)를 입력합니다.
- 정확성을 위해 정보를 검토합니다.
- 등록을 확인하고 전자 또는 우편으로 VAT 번호를 기다립니다.
비EU 사업체의 경우 중개인/재정 대리인(EU에 설립되어 과세 대상이며 대신 등록하고 납부할 수 있는 개인 또는 사업체)이 등록 및 납부를 지원해야 합니다. VAT 준수 리소스는 자체 국제 세무 대리 회사를 통해 확인하세요.
EU VAT 계산 및 징수
상품 총액이 €150 이하인 모든 장바구니는 VAT가 부과되며, 고객 국가의 VAT 요율(17~25%)로 장바구니 소계, 배송, 보험에 대해 계산됩니다. (이 VAT 계산 방법은 일반적으로 CIF(상품 비용, 보험, 운송)라고 합니다.)
참고: VAT는 CIF 가치에 부과되지만, 저가치 배송 판단은 상품 비용만을 기준으로 합니다(운송, VAT 또는 기타 수수료 추가 없음).
- de minimis 변경을 품목 비용 산정 시 유의하세요. 예: de minimis 미만이어서 EU로 VAT 면제로 판매했던 €10 상품도 이제 VAT 대상입니다.
- 모든 B2C 상품 판매에 VAT가 적용되며, 상품이 배달/수령되는 국가의 VAT 요율로 계산됩니다. VAT 요율은 국가마다 다릅니다.
표 2: 독일 저가치 배송 VAT 부과 예시
설명: €20 품목 가치(VAT 제외, 운송 비용 별도 표시)
| Item↕ | Price (cost of goods)↕ | VAT 20% rate↕ | Total Price w/VAT↕ |
|---|---|---|---|
| Computer mouse | €20 is low-value | €4 | €24 |
| Freight | €10 | €2 | €12 |
| Total | €30 | €6 | €36 |
저가치 여부 판단에는 상품 비용이 사용됩니다. 예: 쿠폰을 사용했더라도 쿠폰 적용 전 실제 품목 가치를 사용합니다. 저가치인 경우 VAT는 주문의 CIF(비용, 보험, 운송) 가치, 즉 품목 가치, 운송, 보험 합계에 부과됩니다.
EU VAT
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