EU 부가가치세

유럽 연합은 2021년 7월 자체 부가가치세 제도를 시행했습니다.

이 가이드는 EU 부가가치세 법의 변경 사항, 법의 부가가치세 징수 방법의 장단점, 그리고 EU에 위치하거나 창고가 없는 온라인 소매업체에 미치는 영향에 대해 설명합니다.

변경 사항 요약 

2021년 7월 1일부터 시행

• €22 EU de minimis는 더 이상 존재하지 않습니다; 모든 주문에 부가가치세가 부과됩니다.
• 온라인 소매업체는 아래에 설명된 대로 EU로의 저가치 수입품(상품 총액이 €150 이하)에 대한 부가가치세 징수의 세 가지 선택적 방법 중에서 선택할 수 있습니다.

Zonos는 통관 지연, 지연된 통관 및 추가 수수료를 피하고, 종종 거부되거나 버려지는 패키지와 부정적인 고객 경험으로 이어지므로 checkout에서 부가가치세를 징수할 것을 강력히 권장합니다.

표 1: EU 부가가치세 변경 요약

EU 부가가치세 징수 옵션 

IOSS 번호 등록 방법 

Import One Stop Shop 프로그램을 사용하는 경우, 선택한 EU 국가 중 하나에서 IOSS EU 부가가치세 번호에 등록해야 합니다. IOSS 등록을 통해 각 EU 국가의 매월 EU 부가가치세 신고를 단일 지불로 통합할 수 있습니다. IOSS 부가가치세 등록을 위해 선택하는 27개 EU 회원국 중에서는 향후 의사소통 문제를 피하기 위해 해당 국가의 주요 언어를 고려할 수 있습니다. 예를 들어, 모국어가 영어인 온라인 소매업체의 경우 아일랜드가 등록하기 좋은 국가입니다. 필요한 경우 나중에 한 국가에서 등록을 취소하고 새로운 국가에서 등록을 변경할 수 있습니다.

EU IOSS 부가가치세 번호 등록 단계

1. 선택한 유럽 국가의 세무 웹사이트로 이동하세요, 예를 들어 .아일랜드 세무 온라인 서비스(ROS).
2. 요청된 모든 세부 정보(회사 세부 정보, 개인 세부 정보, 회사의 부가가치세 이력 등)를 입력하세요.
3. 정보의 정확성을 확인하세요.
4. 등록을 확인하고 부가가치세 번호를 전자적으로 또는 우편으로 받기를 기다리세요.

EU 비즈니스가 아닌 경우, 등록 및 송금을 대신할 수 있는 중개인/재정 대리인 (EU에 설립되고 과세 대상인 개인 또는 비즈니스)의 도움이 필요합니다. 부가가치세 준수를 위한 자원은 귀하의 국제 세무 대리인 회사를 통해 제공됩니다.

EU VAT 계산 방법 및 collect 

총 상품 가치가 €150 이하인 모든 장바구니는 VAT를 납부해야 하며, 이는 장바구니 소계, 배송 및 보험에 대해 고객의 국가의 VAT rate (17-25%)로 계산됩니다. (이 VAT 계산 방법은 일반적으로 CIF(상품 비용, 보험 및 운송비)라고 불립니다.)

참고: VAT는 CIF 가치에 대해 부과되지만, 저가 배송의 판단은 상품 비용만을 기준으로 하며(운송비, VAT 또는 기타 비용이 추가되지 않음) 이루어집니다.

• 귀하의 품목 비용을 계산할 때 de minimis의 변화를 인지하십시오. 즉, 한때 de minimis 이하로 EU VAT 면세로 판매되었던 €10의 제품이 이제는 VAT의 적용을 받습니다.
• 모든 B2C 상품 판매는 VAT의 적용을 받으며, 이는 상품이 배송/수령되는 국가의 VAT rate로 계산됩니다. VAT 세율은 국가마다 다릅니다.

표 2: 독일로의 저가 배송에 부과된 VAT 항목 예시

설명: €20의 품목 가치(세금 제외 및 운송비 별도 표시)

저가 품목인지 여부를 판단하기 위해 상품의 비용이 사용됩니다. 예를 들어, 쿠폰이 사용된 경우에도 쿠폰 적용 전의 실제 품목 가치를 사용해야 합니다. 만약 저가 품목으로 판별된다면 VAT는 주문의 CIF(비용, 보험, 운송비) 가치에 대해 부과된다는 점을 기억하십시오. 즉, 품목 가치, 운송비 및 보험이 결합된 것입니다.

기억해야 할 주요 사항 

• 2021년 7월 1일부터 EU에 들어오는 모든 수입품은 그 가치에 관계없이 VAT의 적용을 받습니다.
• VAT 징수 방법을 변경할 필요는 없습니다. 특별 Arrangement 및 IOSS는 선택 사항입니다.
• 영국은 EU를 탈퇴하였으며 이제 자체 VAT 제도를 가지고 있습니다.
• IOSS로 배송하는 경우, 소비자로부터 VAT를 collect 하지 않도록 운송업체에 귀하의 배송을 IOSS로 명확히 식별하십시오. 이를 위해 상업 송장에 발신자 세금 ID 필드에 IOSS VAT 번호를 포함하십시오.