EU VAT

유럽연합은 2021년 7월 자체 VAT 제도를 시행했습니다.

이 가이드는 EU VAT법 변경, VAT 징수 방법의 장단점, EU 내 거점이나 창고가 없는 온라인 판매자에 미치는 영향을 설명합니다.

변경 사항 요약 

2021년 7월 1일 시행

• €22 EU de minimis가 더 이상 존재하지 않습니다. 모든 주문에 VAT가 적용됩니다.
• 온라인 판매자는 아래 설명된 대로 EU로의 저가치 수입(상품 총액 €150 이하)에 대해 세 가지 선택적 VAT 징수 방법 중 선택할 수 있습니다.

Zonos는 운송 지연, 통관 지연, 추가 수수료를 피하기 위해 Checkout에서 VAT를 징수할 것을 강력히 권장합니다. 이는 종종 거부되거나 방치된 패키지와 부정적인 고객 경험으로 이어집니다.

표 1: EU VAT 변경 사항 요약

EU VAT 징수 옵션 

IOSS 번호 등록 방법 

Import One Stop Shop 프로그램을 사용하면 하나의 EU 국가(선택 가능)에 IOSS EU VAT 번호를 등록해야 합니다. IOSS 등록을 통해 각 EU 국가별 월별 EU VAT 신고를 등록 국가에서 단일 납부로 통합할 수 있습니다. 27개 EU 국가/회원국 중 IOSS VAT 등록 국가를 선택할 때 향후 의사소통 문제를 피하기 위해 해당 국가의 주요 언어를 고려할 수 있습니다. 예를 들어 아일랜드는 모국어가 영어인 온라인 판매자에게 등록하기 좋은 국가입니다. 필요하면 한 국가에서 등록 해지하고 새 국가에 등록하여 나중에 국가를 변경할 수 있습니다.

EU IOSS VAT 번호 등록 단계

1. 선택한 유럽 국가 Revenue 웹사이트로 이동합니다. 예: Ireland Revenue Online Service (ROS).
2. 요청된 모든 세부 정보(회사 세부 정보, 개인 세부 정보, 회사 VAT 이력 등)를 입력합니다.
3. 정확성을 위해 정보를 검토합니다.
4. 등록을 확인하고 전자 또는 우편으로 VAT 번호를 기다립니다.

비EU 사업체의 경우 중개인/재정 대리인(EU에 설립되어 과세 대상이며 대신 등록하고 납부할 수 있는 개인 또는 사업체)이 등록 및 납부를 지원해야 합니다. VAT 준수 리소스는 자체 국제 세무 대리 회사를 통해 확인하세요.

EU VAT 계산 및 징수 

상품 총액이 €150 이하인 모든 장바구니는 VAT가 부과되며, 고객 국가의 VAT 요율(17~25%)로 장바구니 소계, 배송, 보험에 대해 계산됩니다. (이 VAT 계산 방법은 일반적으로 CIF(상품 비용, 보험, 운송)라고 합니다.)

참고: VAT는 CIF 가치에 부과되지만, 저가치 배송 판단은 상품 비용만을 기준으로 합니다(운송, VAT 또는 기타 수수료 추가 없음).

• de minimis 변경을 품목 비용 산정 시 유의하세요. 예: de minimis 미만이어서 EU로 VAT 면제로 판매했던 €10 상품도 이제 VAT 대상입니다.
• 모든 B2C 상품 판매에 VAT가 적용되며, 상품이 배달/수령되는 국가의 VAT 요율로 계산됩니다. VAT 요율은 국가마다 다릅니다.

표 2: 독일 저가치 배송 VAT 부과 예시

설명: €20 품목 가치(VAT 제외, 운송 비용 별도 표시)

저가치 여부 판단에는 상품 비용이 사용됩니다. 예: 쿠폰을 사용했더라도 쿠폰 적용 전 실제 품목 가치를 사용합니다. 저가치인 경우 VAT는 주문의 CIF(비용, 보험, 운송) 가치, 즉 품목 가치, 운송, 보험 합계에 부과됩니다.

기억할 핵심 사항 

• 2021년 7월 1일부터 가치와 관계없이 EU에 들어오는 모든 수입에 VAT가 적용됩니다.
• VAT 징수 방법을 변경할 필요는 없습니다. Special Arrangement와 IOSS는 선택 사항입니다.
• 영국은 EU를 탈퇴했으며 이제 자체 VAT 제도를 운영합니다.
• IOSS에 따라 배송하는 경우 commercial invoice의 Sender Tax ID 필드에 IOSS VAT 번호를 포함하여 운송업체가 소비자로부터 VAT를 징수하지 않도록 배송을 IOSS로 명확히 식별하세요.