UK VAT sui servizi digitali

Se vendi prodotti o servizi digitali nel Regno Unito, è necessario riscuotere e pagare VAT al Regno Unito sulla vendita di articoli digitali. Tutte le vendite business-to-consumer (B2C) nel Regno Unito, sia fisiche che digitali, sono soggette a VAT indipendentemente dal valore.

Questa guida discuterà i fattori più importanti da considerare quando si vende nel Regno Unito, cosa si qualifica come servizio digitale, esempi di questi servizi, vendite combinate digitali e fisiche e informazioni sulla registrazione VAT. Nostro Guida UK VAT copre maggiori dettagli sull'intero schema, inclusa la registrazione VAT e la rimessa.

Cos'è un servizio digitale 

I servizi digitali includono telecomunicazioni, radiodiffusione e servizi elettronici (TBE) o servizi forniti elettronicamente (ESS) (scaricati, inviati tramite e-mail, ecc.) invece di essere spediti fisicamente.

Se un elemento viene archiviato digitalmente, fornito/consegnato elettronicamente con un coinvolgimento umano minimo e utilizzato in formato elettronico, è considerato un prodotto o servizio digitale. Si tratta di prodotti che il cliente riceve via e-mail, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito Web, ovvero software, file audio, video e ebook digitali.

Nota: gli acquisti di Buoni regalo online non sono considerati prodotti digitali.

Esempi di forniture elettroniche e se si tratta o meno di servizi digitali

Fonte: Regole del Regno Unito VAT per i servizi digitali

Raggruppamento di beni fisici e digitali 

I prodotti fisici e i prodotti digitali possono essere raggruppati in un'unica fattura a fini fiscali o forniti come vendite separate con fatture separate. Poiché ogni vendita digitale o fisica viene tassata indipendentemente dal valore, non ha più senso dividere le fatture.

Esempi di forniture in bundle:

• Rivista tecnica fisica con contenuti online supplementari
• Dischi DVD con accesso allo streaming online dei contenuti
• CD musicale con accesso al download digitale del contenuto

Regno Unito VAT fattori da considerare 

I due fattori chiave più importanti da ricordare riguardo al Regno Unito VAT quando si vende nel Regno Unito (per vendite fisiche e digitali nel Regno Unito) sono i seguenti:

• Tutti gli ordini che entrano nel Regno Unito sono soggetti a VAT.
• L'autorità fiscale del Regno Unito (Her Majesty's Revenue and Customs) richiede l'addebito di VAT nel punto vendita sul tuo sito web per le importazioni di basso valore (ordini in cui il totale delle merci ha un valore pari o inferiore a £ 135). Una volta raccolto questo VAT, devi inviarlo trimestralmente all'HMRC (Her Majesty's Revenue and Customs).

Per le vendite digitali B2C nel Regno Unito, i fattori più importanti da considerare sono i seguenti:

• La posizione del tuo cliente

  • Se sono nel Regno Unito, la vendita è soggetta al Regno Unito VAT e devi rispettare le regole di cui sopra.
  • Il loro hotspot Wi-Fi, la linea fissa, la scheda SIM del telefono cellulare, l'indirizzo postale o l'indirizzo IP possono essere utilizzati per rivelare la loro posizione generale.

• La posizione della tua attività

  • Se la tua attività ha sede al di fuori del Regno Unito e vende nel Regno Unito, le tue forniture sono soggette alla normativa UK VAT.

• Se il tuo cliente è un'azienda o un singolo consumatore

  • Le transazioni B2C sono soggette alle regole di cui sopra; i clienti aziendali avranno il proprio numero VAT e trasmetteranno autonomamente all'HMRC.

• Se il tuo negozio online è indipendente o fa parte di un mercato online

  • Se fornisci servizi digitali ai consumatori tramite una piattaforma o un mercato di terze parti, la piattaforma digitale è responsabile della raccolta e della rimessa di VAT, non tu.

Regno Unito VAT raccolta, registrazione e rimessa

Vedi il nostro Guida UK VAT per dettagli su VAT raccolta, registrazione e rimessa all'HMRC.

Esenzioni B2B

Se la tua azienda vende beni di valore inferiore a £ 135 a imprese registrate nel Regno Unito VAT, la responsabilità di versare le imposte ricade sul cliente; tuttavia, il numero VAT del cliente deve essere incluso nella fattura, insieme a una nota che chiarisca che l'azienda del cliente è responsabile di VAT, ovvero "inversione contabile: il cliente deve rendere conto di VAT a HMRC".

Non conformità

La mancata registrazione e il mancato pagamento del VAT nel Regno Unito costituiscono evasione fiscale.

Il Regno Unito si impegna a mantenere condizioni di parità anche tra i venditori in patria e all'estero e ha promulgato una legislazione che consente all'HMRC di ritenere i venditori responsabili per VAT non pagati.