IVA nel Regno Unito sui servizi digitali

Se vendi prodotti o servizi digitali nel Regno Unito, è necessario collect e pagare l'IVA al Regno Unito sulla vendita di articoli digitali. Tutte le vendite da impresa a consumatore (B2C) nel Regno Unito, sia fisiche che digitali, sono soggette all'IVA indipendentemente dal valore.

Questa guida discuterà dei fattori più importanti da considerare quando si vende nel Regno Unito, di cosa si qualifica come servizio digitale, esempi di questi servizi, vendite digitali e fisiche combinate, e informazioni sulla registrazione IVA. La nostra guida sull'IVA nel Regno Unito copre ulteriori dettagli sull'intero schema, inclusa la registrazione e il versamento dell'IVA.

Cosa è un servizio digitale 

I servizi digitali includono telecomunicazioni, trasmissioni e servizi elettronici (TBE), o servizi forniti elettronicamente (ESS) (scaricati, inviati via email, ecc.) anziché essere spediti fisicamente.

Se un articolo è memorizzato digitalmente, fornito/consegnato elettronicamente con un coinvolgimento umano minimo e utilizzato in formato elettronico, è considerato un prodotto o servizio digitale. Si tratta di prodotti che il cliente riceve via email, scaricando da internet o accedendo a un sito web, ad esempio software, file audio digitali, video e ebook.

Nota: Gli acquisti di buoni regalo online non sono considerati prodotti digitali.

Esempi di forniture elettroniche e se sono servizi digitali

Fonte: Regole IVA nel Regno Unito per i servizi digitali

Raggruppamento di beni fisici e digitali 

I prodotti fisici e digitali possono essere raggruppati insieme in un'unica fattura per fini fiscali o forniti come vendite separate con fatture separate. Poiché ogni vendita digitale o fisica è tassata indipendentemente dal valore, non ha più senso dividere le fatture.

Esempi di forniture raggruppate:

• Rivista tecnica fisica con contenuti online supplementari
• Dischi DVD con accesso allo streaming online dei contenuti
• CD musicale con accesso al download digitale dei contenuti

Fattori da considerare per l'IVA nel Regno Unito 

I due fattori chiave più importanti da ricordare sull'IVA nel Regno Unito quando si vende nel Regno Unito (per vendite fisiche e digitali nel Regno Unito) sono i seguenti:

• Tutti gli ordini che entrano nel Regno Unito sono soggetti all'IVA.
• L'autorità fiscale del Regno Unito (Her Majesty’s Revenue and Customs) richiede che l'IVA venga addebitata al momento della vendita sul tuo sito web per le importazioni di basso valore (ordini in cui il totale delle merci è valutato a £135 o meno). Una volta riscossa questa IVA, devi remit a HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs) trimestralmente.

Per le vendite B2C digitali nel Regno Unito, i fattori più importanti da considerare sono i seguenti:

• La posizione del tuo cliente

  • Se si trovano nel Regno Unito, la vendita è soggetta all'IVA nel Regno Unito e devi attenerti alle regole sopra indicate.
  • Il loro hotspot wifi, linea fissa, scheda SIM per telefono mobile, indirizzo postale o indirizzo IP possono essere utilizzati per rivelare la loro posizione generale.

• La posizione della tua attività

  • Se la tua attività si trova al di fuori del Regno Unito e vende nel Regno Unito, le tue forniture sono soggette all'IVA nel Regno Unito.

• Se il tuo cliente è un'azienda o un consumatore individuale

  • Le transazioni B2C sono soggette alle regole sopra indicate; i clienti aziendali avranno il proprio numero di partita IVA e dovranno remit a HMRC autonomamente.

• Se il tuo negozio online è indipendente o fa parte di un marketplace online

  • Se fornisci servizi digitali ai consumatori tramite una piattaforma o un marketplace di terze parti, la piattaforma digitale è responsabile della riscossione e del versamento dell'IVA, non tu.

Raccolta, registrazione e versamento dell'IVA nel Regno Unito

Consulta la nostra guida sull'IVA nel Regno Unito per dettagli sulla raccolta, registrazione e versamento dell'IVA a HMRC.

Esenzioni per le aziende

Se la tua azienda vende beni sotto i £135 a aziende registrate per l'IVA nel Regno Unito, la responsabilità di remit l'imposta ricade sul cliente; tuttavia, il numero di partita IVA del cliente deve essere incluso nella fattura, insieme a una nota che renda clear che l'azienda del cliente è responsabile dell'IVA, ad esempio "reverse charge: il cliente è tenuto a rendere conto dell'IVA a HMRC."

Inadempienza

Il mancato rispetto della registrazione e del pagamento dell'IVA nel Regno Unito è evasione fiscale.

Il Regno Unito si impegna a mantenere la parità tra i venditori nazionali e stranieri e ha emanato legislazioni che consentono all'HMRC di ritenere i venditori responsabili dell'IVA non pagata.