Scopri come l'IVA del Regno Unito viene applicata ai servizi digitali.
Se vendi prodotti o servizi digitali nel Regno Unito, è necessario riscuotere e versare l'IVA al Regno Unito sulla vendita di articoli digitali. Tutte le vendite business-to-consumer (B2C) nel Regno Unito, sia fisiche che digitali, sono soggette a IVA indipendentemente dal valore.
Questa guida illustrerà i fattori più importanti da considerare quando si vende nel Regno Unito, cosa si qualifica come servizio digitale, esempi di questi servizi, le vendite combinate di prodotti digitali e fisici e informazioni sulla registrazione IVA. La nostra guida sull'IVA del Regno Unito tratta più in dettaglio l'intero schema, inclusi la registrazione e il versamento dell'IVA.
Termini da sapere
I termini servizio digitale, prodotto digitale, servizio online ed e-service sono utilizzati in modo intercambiabile nel presente documento.
I servizi digitali includono telecomunicazioni, radiodiffusione e servizi elettronici (TBE) o servizi forniti elettronicamente (ESS) (scaricati, inviati tramite e-mail, ecc.) invece di essere spediti fisicamente.
Se un elemento viene archiviato digitalmente, fornito/consegnato elettronicamente con un coinvolgimento umano minimo e utilizzato in formato elettronico, è considerato un prodotto o servizio digitale. Si tratta di prodotti che il cliente riceve tramite e-mail, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web, ovvero software, audio digitale, video e file ebook.
Nota: gli acquisti di buoni regalo online non sono considerati prodotti digitali.
Esempi di servizi digitali
Esempio 1: Un PDF acquistato e scaricato da Internet senza coinvolgimento umano è considerato un servizio fornito elettronicamente.
Esempio 2: Un PDF acquistato online e ricevuto sotto forma di allegato e-mail dal rivenditore online non è considerato un servizio fornito elettronicamente.
Esempi di forniture elettroniche e se si tratta o meno di servizi digitali
I prodotti fisici e i prodotti digitali possono essere raggruppati in un'unica fattura a fini fiscali o forniti come vendite separate con fatture separate. Poiché ogni vendita digitale o fisica viene tassata indipendentemente dal valore, non ha più senso dividere le fatture.
Esempi di forniture in bundle:
Rivista tecnica fisica con contenuti online supplementari
Dischi DVD con accesso allo streaming online dei contenuti
CD musicale con accesso al download digitale del contenuto
I due fattori chiave più importanti da ricordare riguardo all'IVA del Regno Unito quando si vende nel Regno Unito (per vendite fisiche e digitali nel Regno Unito) sono i seguenti:
Tutti gli ordini che entrano nel Regno Unito sono soggetti a IVA.
L'autorità fiscale del Regno Unito (Her Majesty’s Revenue and Customs) richiede che l'IVA venga addebitata al momento della vendita sul tuo sito web per le importazioni di basso valore (ordini in cui il totale dei beni ha un valore pari o inferiore a £135). Una volta riscossa questa IVA, devi versarla trimestralmente all'HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs).
Per le vendite digitali B2C nel Regno Unito, i fattori più importanti da considerare sono i seguenti:
La posizione del tuo cliente
Se sono nel Regno Unito, la vendita è soggetta all'IVA del Regno Unito e devi rispettare le regole di cui sopra.
Il loro hotspot Wi-Fi, la linea fissa, la scheda SIM del telefono cellulare, l'indirizzo postale o l'indirizzo IP possono essere utilizzati per rivelare la loro posizione generale.
La posizione della tua attività
Se la tua attività ha sede al di fuori del Regno Unito e vende nel Regno Unito, le tue forniture sono soggette all'IVA del Regno Unito.
Se il tuo cliente è un'azienda o un singolo consumatore
Le transazioni B2C sono soggette alle regole di cui sopra; i clienti aziendali avranno la propria partita IVA e verseranno autonomamente all'HMRC.
Se il tuo negozio online è indipendente o fa parte di un mercato online
Se fornisci servizi digitali ai consumatori tramite una piattaforma o un mercato di terze parti, la piattaforma digitale è responsabile della raccolta e della rimessa dell'IVA, non tu.
Raccolta, registrazione e versamento dell'IVA del Regno Unito
Consulta la nostra guida sull'IVA del Regno Unito per i dettagli su raccolta, registrazione e versamento dell'IVA all'HMRC.
Esenzioni B2B
Se la tua azienda vende beni di valore inferiore a £135 a imprese registrate ai fini IVA nel Regno Unito, la responsabilità di versare le imposte ricade sul cliente; tuttavia, il numero di partita IVA del cliente deve essere incluso nella fattura, insieme a una nota che chiarisca che l'azienda del cliente è responsabile dell'IVA, ovvero «inversione contabile: il cliente deve rendere conto dell'IVA all'HMRC».
Non conformità
La mancata registrazione e il mancato pagamento dell'IVA nel Regno Unito costituiscono evasione fiscale.
Il Regno Unito si impegna a mantenere condizioni di parità anche tra i venditori in patria e all'estero e ha promulgato una legislazione che consente all'HMRC di ritenere i venditori responsabili per l'IVA non pagata.
Schema IVA del Regno Unito per i servizi digitali
IVA del Regno Unito sui servizi digitali
Scopri come l'IVA del Regno Unito viene applicata ai servizi digitali.
Se vendi prodotti o servizi digitali nel Regno Unito, è necessario riscuotere e versare l'IVA al Regno Unito sulla vendita di articoli digitali. Tutte le vendite business-to-consumer (B2C) nel Regno Unito, sia fisiche che digitali, sono soggette a IVA indipendentemente dal valore.
Questa guida illustrerà i fattori più importanti da considerare quando si vende nel Regno Unito, cosa si qualifica come servizio digitale, esempi di questi servizi, le vendite combinate di prodotti digitali e fisici e informazioni sulla registrazione IVA. La nostra guida sull'IVA del Regno Unito tratta più in dettaglio l'intero schema, inclusi la registrazione e il versamento dell'IVA.
I termini servizio digitale, prodotto digitale, servizio online ed e-service sono utilizzati in modo intercambiabile nel presente documento.
Cos'è un servizio digitale
I servizi digitali includono telecomunicazioni, radiodiffusione e servizi elettronici (TBE) o servizi forniti elettronicamente (ESS) (scaricati, inviati tramite e-mail, ecc.) invece di essere spediti fisicamente.
Se un elemento viene archiviato digitalmente, fornito/consegnato elettronicamente con un coinvolgimento umano minimo e utilizzato in formato elettronico, è considerato un prodotto o servizio digitale. Si tratta di prodotti che il cliente riceve tramite e-mail, scaricandoli da Internet o accedendo a un sito web, ovvero software, audio digitale, video e file ebook.
Esempio 1: Un PDF acquistato e scaricato da Internet senza coinvolgimento umano è considerato un servizio fornito elettronicamente.
Esempio 2: Un PDF acquistato online e ricevuto sotto forma di allegato e-mail dal rivenditore online non è considerato un servizio fornito elettronicamente.
Esempi di forniture elettroniche e se si tratta o meno di servizi digitali
Fonte: Norme sull'IVA del Regno Unito per i servizi digitali
Raggruppamento di beni fisici e digitali
I prodotti fisici e i prodotti digitali possono essere raggruppati in un'unica fattura a fini fiscali o forniti come vendite separate con fatture separate. Poiché ogni vendita digitale o fisica viene tassata indipendentemente dal valore, non ha più senso dividere le fatture.
Esempi di forniture in bundle:
Fattori da considerare per l'IVA del Regno Unito
I due fattori chiave più importanti da ricordare riguardo all'IVA del Regno Unito quando si vende nel Regno Unito (per vendite fisiche e digitali nel Regno Unito) sono i seguenti:
Per le vendite digitali B2C nel Regno Unito, i fattori più importanti da considerare sono i seguenti:
La posizione del tuo cliente
La posizione della tua attività
Se il tuo cliente è un'azienda o un singolo consumatore
Se il tuo negozio online è indipendente o fa parte di un mercato online
Raccolta, registrazione e versamento dell'IVA del Regno Unito
Consulta la nostra guida sull'IVA del Regno Unito per i dettagli su raccolta, registrazione e versamento dell'IVA all'HMRC.
Esenzioni B2B
Se la tua azienda vende beni di valore inferiore a £135 a imprese registrate ai fini IVA nel Regno Unito, la responsabilità di versare le imposte ricade sul cliente; tuttavia, il numero di partita IVA del cliente deve essere incluso nella fattura, insieme a una nota che chiarisca che l'azienda del cliente è responsabile dell'IVA, ovvero «inversione contabile: il cliente deve rendere conto dell'IVA all'HMRC».
Non conformità
La mancata registrazione e il mancato pagamento dell'IVA nel Regno Unito costituiscono evasione fiscale.
Il Regno Unito si impegna a mantenere condizioni di parità anche tra i venditori in patria e all'estero e ha promulgato una legislazione che consente all'HMRC di ritenere i venditori responsabili per l'IVA non pagata.
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