Svizzera: VAT all'importazione per il fornitore presunto 2025

A partire dal 1° gennaio 2025, la Svizzera introdurrà nuove normative VAT rivolte alle piattaforme elettroniche come i mercati online, API e qualsiasi interfaccia che faciliti la vendita di beni in Svizzera. Attualmente, i commercianti non residenti che vendono spedizioni di basso valore ai consumatori svizzeri sono responsabili della registrazione, della riscossione e del versamento VAT se le loro vendite superano i 100.000 CHF all'anno. Tuttavia, la Svizzera ha dovuto affrontare sfide nel far rispettare la conformità, in particolare nei confronti dei commercianti non residenti o stranieri che vendono su piattaforme elettroniche.

Cambiamenti nel 2025 

Per affrontare le sfide legate alla conformità, le piattaforme elettroniche con più di 100.000 franchi di vendite annuali di basso valore in Svizzera saranno designate come fornitori presunti. In quanto fornitori presunti, le piattaforme elettroniche dovranno registrarsi per VAT, ritirare VAT alla cassa su tutti gli ordini e agire come importatore registrato per tutte le spedizioni, sia di basso che di alto valore. Affidando le responsabilità di VAT alle piattaforme, le autorità svizzere possono semplificare l'applicazione e migliorare l'efficienza della riscossione, garantendo che VAT sia applicato in modo coerente nel punto vendita.

Comprendere le piattaforme elettroniche e i fornitori presunti 

Nel diritto svizzero VAT una piattaforma elettronica è qualsiasi operatore che facilita le vendite transfrontaliere attraverso un'interfaccia elettronica in Svizzera. Ciò include mercati e piattaforme online come Amazon, eBay, Etsy e Zonos, che facilitano le transazioni elettronicamente.

Quando una piattaforma elettronica raggiunge la soglia di vendita specificata di 100.000 CHF in vendite annuali di basso valore in Svizzera, diventa il fornitore presunto delle forniture che facilita ai clienti svizzeri ed è di conseguenza responsabile della riscossione e del versamento VAT su tutte le vendite che facilita ai clienti svizzeri.

Soggetti tenuti all'adeguamento 

• Piattaforme elettroniche che superano i 100.000 CHF in vendite annuali di basso valore in Svizzera: le piattaforme che superano questa soglia devono registrarsi per il VAT svizzero, riscuotere VAT su tutte le vendite alla cassa e agire come importatore registrato per tutte le spedizioni, indipendentemente dai volumi di vendita dei singoli commercianti.

• Commercianti che vendono tramite piattaforme: se una piattaforma elettronica raggiunge la soglia di 100.000 CHF, gestisce VAT per conto dei suoi commercianti o venditori. Tuttavia, i commercianti potrebbero comunque essere congiuntamente responsabili se la piattaforma non si adegua, quindi è consigliabile includere una clausola di manleva nel contratto.

• Commercianti che vendono tramite il proprio sito web: i commercianti con più di 100.000 CHF di vendite annuali di basso valore in Svizzera sul proprio sito web, escluse le vendite sul mercato, devono continuare a registrarsi per VAT e versarlo sulle spedizioni di basso valore. Non sono incluse in questa soglia le vendite tramite piattaforma elettronica. Il VAT sulle spedizioni di valore elevato verrà comunque pagato alla frontiera, come attualmente richiesto.

Come funziona la regola del fornitore presunto 

Le piattaforme elettroniche che superano i 100.000 franchi di vendite annuali di basso valore in Svizzera sono responsabili della riscossione VAT sia sugli invii di basso che di alto valore. Il valore CIF (costo, assicurazione e trasporto) viene utilizzato per determinare se una spedizione si qualifica come di valore basso o alto.

• Spedizioni di basso valore:

  • Definito come:

    • Meno di 62 CHF per merci con classificazione standard (8,1% VAT)
    • Meno di 200 CHF per beni a tariffa ridotta (2,6% VAT, come libri o cibo)

  • Versamento: le piattaforme fungono da importatore registrato, raccolgono VAT alla cassa e versano trimestralmente all'autorità fiscale svizzera.

• Spedizioni di valore elevato:

  • Definito come:
    • Più di 62 CHF per merci con classificazione standard
    • Più di 200 CHF per merce a tariffa ridotta
  • Versamento: le piattaforme fungono da importatore registrato, raccolgono VAT alla cassa e lo pagano alla frontiera.

Non conformità 

Il mancato rispetto delle nuove regole VAT può comportare sanzioni come divieti di importazione, distruzione di merci alla frontiera o inserimento nella lista nera delle piattaforme.

Conformità semplice 

Zonos semplifica la conformità per le piattaforme elettroniche gestendo:

• Ritiro automatizzato VAT: la nostra piattaforma calcola e ritira VAT alla cassa sia per le spedizioni di valore basso che per quelle di valore elevato, applicando le tariffe svizzere VAT corrette.

• Gestione delle importazioni VAT: in qualità di importatore registrato per tutte le spedizioni, Zonos garantirà che tutte le importazioni necessarie VAT siano gestite correttamente, riducendo gli impatti sul flusso di cassa attraverso il meccanismo di inversione contabile della Svizzera.

• Fornitore presunto: Zonos è registrato per VAT in Svizzera, assumendo le responsabilità di VAT per le vendite agevolate attraverso la nostra piattaforma.

• Prepay VAT per conto dei venditori: Zonos pagherà in anticipo VAT sia sulle spedizioni di valore basso che elevato al punto di importazione, garantendo che i tuoi clienti possano sperimentare un processo di acquisto regolare senza costi imprevisti alla frontiera.

Conclusione 

Le modifiche VAT del 2025 della Svizzera spostano nuove responsabilità su piattaforme e mercati, ma offrono il potenziale per una riscossione VAT semplificata per commercianti o venditori su tali piattaforme. Zonos fornisce gli strumenti e le soluzioni per garantire che la tua piattaforma rimanga conforme offrendo al contempo un'esperienza cliente fluida.