IVA di importazione del fornitore presunto in Svizzera 2025

A partire dal 1° gennaio 2025, la Svizzera introdurrà nuove normative sull'IVA che mirano alle piattaforme elettroniche come i mercati online, le API e qualsiasi interfaccia che facilita la vendita di beni in Svizzera. Attualmente, i commercianti non residenti che vendono spedizioni di basso valore ai consumatori svizzeri sono responsabili della registrazione, della raccolta e del versamento dell'IVA se le loro vendite superano i 100.000 CHF all'anno. Tuttavia, la Svizzera ha incontrato difficoltà nell'applicare la conformità, in particolare con i commercianti non residenti o stranieri che vendono su piattaforme elettroniche.

Cambiamenti nel 2025 

Per affrontare le sfide della conformità, le piattaforme elettroniche con più di 100.000 CHF in vendite annuali di basso valore in Svizzera saranno designate come fornitori presunti. Come fornitori presunti, le piattaforme elettroniche saranno tenute a registrarsi per l'IVA, collect l'IVA al checkout su tutti gli ordini e agire come importatori di record per tutte le spedizioni, sia di basso che alto valore. Ponendo le responsabilità dell'IVA sulle piattaforme, le autorità svizzere possono razionalizzare l'applicazione della legge e migliorare l'efficienza della riscossione, garantendo che l'IVA venga applicata in modo coerente al momento della vendita.

Comprendere le piattaforme elettroniche e i fornitori presunti 

Nella legge sull'IVA svizzera, una piattaforma elettronica è qualsiasi operatore che facilita le vendite transfrontaliere attraverso un'interfaccia elettronica in Svizzera. Questo include mercati online e piattaforme come Amazon, eBay, Etsy e Zonos, che facilitano le transazioni elettronicamente.

Quando una piattaforma elettronica raggiunge la soglia di vendite specificata di 100.000 CHF in vendite annuali di basso valore in Svizzera, diventa il fornitore presunto delle forniture che facilita ai clienti svizzeri ed è responsabile della raccolta e del versamento dell'IVA su tutte le vendite che facilita ai clienti svizzeri.

Entità tenute a conformarsi 

• Piattaforme elettroniche che superano i 100.000 CHF in vendite annuali di basso valore in Svizzera: Le piattaforme che superano questa soglia devono registrarsi per l'IVA svizzera, collect l'IVA su tutte le vendite al checkout e agire come importatori di record per tutte le spedizioni, indipendentemente dai volumi di vendita individuali dei commercianti.

• Commercianti che vendono tramite piattaforme: Se una piattaforma elettronica raggiunge la soglia di 100.000 CHF, gestisce l'IVA per conto dei suoi commercianti o venditori. Tuttavia, i commercianti potrebbero essere comunque responsabili in modo congiunto se la piattaforma non rispetta le normative, quindi è consigliabile includere una clausola di esonero da responsabilità nel tuo accordo.

• Commercianti che vendono tramite i propri siti web: I commercianti con più di 100.000 CHF in vendite annuali di basso valore in Svizzera sul proprio sito web, escludendo le vendite di marketplace, devono continuare a registrarsi per l'IVA e remit su spedizioni di basso valore. Le vendite tramite una piattaforma elettronica non sono incluse in questa soglia. L'IVA sulle spedizioni di alto valore verrà comunque pagata al confine, come attualmente richiesto.

Come funziona la regola del fornitore presunto 

Le piattaforme elettroniche che superano i 100.000 CHF in vendite annuali di basso valore in Svizzera sono responsabili della raccolta dell'IVA su spedizioni di basso e alto valore. Il valore CIF (costo, assicurazione e trasporto) viene utilizzato per determinare se una spedizione si qualifica come di basso o alto valore.

• Spedizioni di basso valore:

  • Definite come:

    • Inferiori a 62 CHF per beni a tariffa standard (IVA dell'8,1%)
    • Inferiori a 200 CHF per beni a tariffa ridotta (IVA del 2,6%, come libri o cibo)

  • Versamento: Le piattaforme agiscono come importatori di record, collect l'IVA al checkout, e remit trimestralmente all'autorità fiscale svizzera.

• Spedizioni di alto valore:

  • Definite come:
    • Più di 62 CHF per beni a tariffa standard
    • Più di 200 CHF per beni a tariffa ridotta
  • Versamento: Le piattaforme agiscono come importatori di record, collect l'IVA al checkout, e la pagano al confine.

Non conformità 

La mancata conformità alle nuove norme sull'IVA può comportare sanzioni come divieti di importazione, distruzione delle merci al confine o inserimento in una lista nera delle piattaforme.

Conformità facile 

Zonos semplifica la conformità per le piattaforme elettroniche gestendo:

• Raccolta automatica dell'IVA: La nostra piattaforma calcola e raccoglie l'IVA al checkout per spedizioni di basso e alto valore, applicando le corrette aliquote IVA svizzere.

• Gestione dell'IVA di importazione: Essendo gli importatori di record per tutte le spedizioni, Zonos si assicurerà che tutta l'IVA di importazione necessaria sia gestita correttamente, riducendo gli impatti sul flusso di cassa attraverso il meccanismo di reverse charge della Svizzera.

• Fornitore presunto: Zonos è registrato per l'IVA in Svizzera, assumendo le responsabilità dell'IVA per le vendite facilitate attraverso la nostra piattaforma.

• Prepay l'IVA per conto dei venditori: Zonos prepay l'IVA su spedizioni di basso e alto valore al momento dell'importazione, garantendo che i tuoi clienti vivano un processo di acquisto senza intoppi senza costi inaspettati al confine.

Conclusione 

Le modifiche dell'IVA del 2025 della Svizzera trasferiscono nuove responsabilità sulle piattaforme e i mercati, ma offrono il potenziale per una raccolta semplificata dell'IVA per i commercianti o venditori su tali piattaforme. Zonos fornisce gli strumenti e le soluzioni per garantire che la tua piattaforma rimanga conforme offrendo nel contempo un'esperienza clienti senza intoppi.