Les vendeurs étrangers et les places de marché en ligne qui fournissent, ou sont susceptibles de fournir, plus de 50 000 NOK de ventes à des consommateurs norvégiens sur une période de 12 mois seront tenus de percevoir et de reverser la TVA à la Norvège sur une base trimestrielle. Cette loi est une extension de la loi norvégienne VOES (TVA sur les services électroniques).
Pour déterminer si vous dépassez le seuil de 50 000 NOK, tenez compte des éléments suivants :
Les biens de faible valeur, d'une valeur unitaire inférieure à 3 000 NOK, vendus directement à des consommateurs en Norvège
Les services en ligne et les produits numériques vendus directement à des consommateurs en Norvège
Déterminer la faible valeur
Pour déterminer si un article vaut moins de 3 000 NOK, veillez à ne pas inclure les frais d'expédition ni d'assurance (bien que ceux-ci soient pris en compte dans le calcul de la TVA sur l'envoi).
Lorsque vous appliquez un taux de change pour déterminer la valeur du bien, utilisez le taux de change en vigueur au moment de la vente. Le taux de change utilisé doit être un taux publié dans les 30 jours suivant la vente.
La Norvège indique les sources suivantes, qui peuvent être utilisées pour le taux de change :
Pour déterminer si vous dépassez le seuil de 50 000 NOK, les articles suivants ne doivent pas être pris en compte.
Les marchandises d'une valeur supérieure à 3 000 NOK
Les denrées alimentaires et tout bien destiné à la consommation humaine. Cela inclut les compléments nutritionnels et alimentaires. Les médicaments n'entrent pas dans cette catégorie et font l'objet de restrictions à l'importation en Norvège.
Les marchandises soumises à des droits d'accise. Cela inclut des articles tels que les produits du tabac et les boissons alcoolisées. Consultez le site norvégien pour en savoir plus sur les marchandises soumises aux droits d'accise.
Toute marchandise illégale ou soumise à des restrictions d'importation en Norvège. Cliquez ici pour en savoir plus sur les restrictions en Norvège.
Suivez les étapes indiquées sur ce lien pour inscrire votre entreprise. (Vous aurez besoin de votre EIN ou de votre numéro d'identification fiscale d'entreprise.)
Le site web norvégien décrit les étapes pour vous montrer à quoi vous attendre lors de la création de votre compte utilisateur et de l'inscription de votre entreprise. Une fois ces étapes terminées, vous recevrez de la Norvège, sous 1 à 2 jours ouvrables, un courriel contenant le numéro VOEC qui vous a été attribué.
Une fois inscrit, vous pourrez revenir à votre espace de connexion ici pour effectuer le paiement le moment venu.
Une fois inscrit au VOEC, vous devrez indiquer votre numéro d'enregistrement VOEC (sous forme numérique ou physique) sur tout envoi à destination de la Norvège. Il peut figurer sur l'étiquette d'expédition, dans le champ du numéro d'identification fiscale de l'expéditeur, dans la section des informations d'adresse de l'expéditeur. Le numéro VOEC doit être indiqué sous la mention « Sender's customs reference no. » (référence douanière de l'expéditeur) ou « VOEC number » (numéro VOEC).
L'absence de numéro VOEC sur l'étiquette peut entraîner des retards de dédouanement et une double imposition, car la mention du numéro VOEC sert de preuve que la TVA a été perçue. Par précaution, il est conseillé d'indiquer également sur la facture commerciale que la TVA a été perçue. Celle-ci servira de preuve si le numéro VOEC ne figure pas sur l'étiquette d'expédition.
Avant le 1er avril 2020, le seuil de minimis des droits et de la TVA en Norvège était de 350 NOK pour toutes les marchandises. Depuis le 1er avril 2020, le seuil de minimis des droits et taxes pour les marchandises hors régime est de 0 NOK.
Avec le nouveau régime VOEC, le seuil de minimis fiscal passe à zéro pour toutes les marchandises. La TVA s'applique donc à tous les articles, quelle que soit leur valeur et que vous soyez inscrit ou non au VOEC.
Le seuil de minimis des droits change également. Les marchandises expédiées dans le cadre du régime VOEC seront exonérées de droits de douane.
Articles de valeurs différentes dans un même envoi
Si vous expédiez un colis contenant à la fois des marchandises d'une valeur inférieure et supérieure à 3 000 NOK, celui-ci ne sera plus éligible au régime VOEC, et la Norvège appliquera des droits et taxes sur l'ensemble des marchandises à la frontière.
Pour éviter que les marchandises VOEC ne soient soumises à des droits, la Norvège recommande de répartir ces marchandises en deux envois : l'un avec les marchandises de faible valeur et l'autre avec les marchandises de valeur élevée. Cependant, cela peut entraîner des frais d'expédition supplémentaires, qui peuvent dépasser l'avantage d'avoir un colis exonéré de droits et l'autre soumis aux droits et taxes.
Nous vous recommandons donc de ne pas diviser la commande en deux envois. Expédiez plutôt les articles ensemble, afin que les droits et taxes soient calculés sur l'ensemble du colis. Zonos détecte quand vos articles relèvent du régime VOEC et quand ce n'est pas le cas. Nous calculerons les droits et taxes applicables au moment du paiement, en partant du principe que la commande sera expédiée en un seul envoi.
Déterminer le montant de TVA à payer
Lors de la déclaration du paiement de la TVA à l'administration fiscale norvégienne, tous les montants doivent être déclarés en NOK. Le même taux de change que celui utilisé pour déterminer si les marchandises valent moins de 3 000 NOK peut servir à calculer la TVA due à la Norvège. Toutefois, le taux utilisé peut être :
Le taux en vigueur au moment de la vente
Le taux applicable le dernier jour du trimestre, par exemple le taux du 31 mars pour le versement du 1er avril
Le taux en vigueur au moment de remplir la déclaration. Le dernier taux pouvant être utilisé est celui applicable à la date d'échéance du paiement, par exemple le 20 avril pour le versement du 1er avril.
Le taux à une autre date, s'il est approuvé par l'administration fiscale norvégienne
Le paiement de la TVA est dû chaque trimestre, selon les mêmes échéances que le régime VOES (pour les services électroniques). Le paiement est dû 20 jours après la fin de la période.
Si vous utilisez la garantie Landed Cost, Zonos applique automatiquement son propre numéro VOEC à votre compte, avant même que vous n'atteigniez le seuil de 50 000 NOK. C'est avantageux pour deux raisons :
Les marchandises expédiées sous un numéro VOEC sont exonérées de droits de douane.
Le seuil de minimis fiscal de la Norvège est de zéro, que vous soyez inscrit ou non; l'application d'un numéro VOEC n'entraîne donc jamais de perception excessive.
Vous n'avez pas besoin de vous inscrire pour obtenir votre propre numéro VOEC si vous bénéficiez de la garantie Landed Cost. Zonos se charge en votre nom de l'inscription, de la perception et du versement trimestriel.
Norvège
VOEC en Norvège
Découvrez comment la loi norvégienne VOEC affecte votre entreprise.
La nouvelle loi VOEC (TVA sur le commerce électronique) entre en vigueur le 1er avril 2020 et s'applique aux entreprises de commerce électronique qui vendent à des consommateurs norvégiens. Ce régime est similaire à la loi sur les biens de faible valeur que l'Australie a adoptée en 2018 ainsi qu'à celle que la Nouvelle-Zélande a mise en œuvre en 2019.
Seuil annuel de 50 000 NOK
Les vendeurs étrangers et les places de marché en ligne qui fournissent, ou sont susceptibles de fournir, plus de 50 000 NOK de ventes à des consommateurs norvégiens sur une période de 12 mois seront tenus de percevoir et de reverser la TVA à la Norvège sur une base trimestrielle. Cette loi est une extension de la loi norvégienne VOES (TVA sur les services électroniques).
Pour déterminer si vous dépassez le seuil de 50 000 NOK, tenez compte des éléments suivants :
Pour déterminer si un article vaut moins de 3 000 NOK, veillez à ne pas inclure les frais d'expédition ni d'assurance (bien que ceux-ci soient pris en compte dans le calcul de la TVA sur l'envoi).
Lorsque vous appliquez un taux de change pour déterminer la valeur du bien, utilisez le taux de change en vigueur au moment de la vente. Le taux de change utilisé doit être un taux publié dans les 30 jours suivant la vente.
La Norvège indique les sources suivantes, qui peuvent être utilisées pour le taux de change :
Marchandises non couvertes par le régime
Pour déterminer si vous dépassez le seuil de 50 000 NOK, les articles suivants ne doivent pas être pris en compte.
Comment s'inscrire
L'inscription au VOEC se déroule en deux étapes.
Le site web norvégien décrit les étapes pour vous montrer à quoi vous attendre lors de la création de votre compte utilisateur et de l'inscription de votre entreprise. Une fois ces étapes terminées, vous recevrez de la Norvège, sous 1 à 2 jours ouvrables, un courriel contenant le numéro VOEC qui vous a été attribué.
Une fois inscrit, vous pourrez revenir à votre espace de connexion ici pour effectuer le paiement le moment venu.
Comment se conformer au VOEC
Une fois inscrit au VOEC, vous devrez indiquer votre numéro d'enregistrement VOEC (sous forme numérique ou physique) sur tout envoi à destination de la Norvège. Il peut figurer sur l'étiquette d'expédition, dans le champ du numéro d'identification fiscale de l'expéditeur, dans la section des informations d'adresse de l'expéditeur. Le numéro VOEC doit être indiqué sous la mention « Sender's customs reference no. » (référence douanière de l'expéditeur) ou « VOEC number » (numéro VOEC).
L'absence de numéro VOEC sur l'étiquette peut entraîner des retards de dédouanement et une double imposition, car la mention du numéro VOEC sert de preuve que la TVA a été perçue. Par précaution, il est conseillé d'indiquer également sur la facture commerciale que la TVA a été perçue. Celle-ci servira de preuve si le numéro VOEC ne figure pas sur l'étiquette d'expédition.
Comment calculer la TVA sur vos commandes
Avant le 1er avril 2020, le seuil de minimis des droits et de la TVA en Norvège était de 350 NOK pour toutes les marchandises. Depuis le 1er avril 2020, le seuil de minimis des droits et taxes pour les marchandises hors régime est de 0 NOK.
Articles de valeurs différentes dans un même envoi
Si vous expédiez un colis contenant à la fois des marchandises d'une valeur inférieure et supérieure à 3 000 NOK, celui-ci ne sera plus éligible au régime VOEC, et la Norvège appliquera des droits et taxes sur l'ensemble des marchandises à la frontière.
Pour éviter que les marchandises VOEC ne soient soumises à des droits, la Norvège recommande de répartir ces marchandises en deux envois : l'un avec les marchandises de faible valeur et l'autre avec les marchandises de valeur élevée. Cependant, cela peut entraîner des frais d'expédition supplémentaires, qui peuvent dépasser l'avantage d'avoir un colis exonéré de droits et l'autre soumis aux droits et taxes.
Nous vous recommandons donc de ne pas diviser la commande en deux envois. Expédiez plutôt les articles ensemble, afin que les droits et taxes soient calculés sur l'ensemble du colis. Zonos détecte quand vos articles relèvent du régime VOEC et quand ce n'est pas le cas. Nous calculerons les droits et taxes applicables au moment du paiement, en partant du principe que la commande sera expédiée en un seul envoi.
Déterminer le montant de TVA à payer
Lors de la déclaration du paiement de la TVA à l'administration fiscale norvégienne, tous les montants doivent être déclarés en NOK. Le même taux de change que celui utilisé pour déterminer si les marchandises valent moins de 3 000 NOK peut servir à calculer la TVA due à la Norvège. Toutefois, le taux utilisé peut être :
Déclaration et paiement
Le paiement de la TVA est dû chaque trimestre, selon les mêmes échéances que le régime VOES (pour les services électroniques). Le paiement est dû 20 jours après la fin de la période.
Lors du paiement de la TVA, le formulaire du régime de TVA simplifié doit être soumis. Vous pouvez suivre les étapes décrites ici pour soumettre ce formulaire.
Questions fréquentes
Si je suis déjà inscrit au VOES, puis-je verser la TVA sur d'autres biens non électroniques avec ce numéro?
Oui, la Norvège vous permet d'utiliser ce numéro d'enregistrement à la fois pour les services électroniques et pour les autres biens.
Comment Zonos gère le VOEC norvégien
Si vous utilisez la garantie Landed Cost, Zonos applique automatiquement son propre numéro VOEC à votre compte, avant même que vous n'atteigniez le seuil de 50 000 NOK. C'est avantageux pour deux raisons :
Vous n'avez pas besoin de vous inscrire pour obtenir votre propre numéro VOEC si vous bénéficiez de la garantie Landed Cost. Zonos se charge en votre nom de l'inscription, de la perception et du versement trimestriel.
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