Découvrez le commerce électronique transfrontalier, l'expédition et l'importation.
Si vous souhaitez développer votre activité de commerce électronique au Brésil, vous êtes au bon endroit. Poursuivez votre lecture pour découvrir tout ce que vous devez savoir sur la vente de marchandises au Brésil.
Il existe deux types d'importations au Brésil
B2B : Business-to-business :
Également connues sous le nom d'importations commerciales, il s'agit de marchandises destinées à la revente quelle que soit leur valeur.
Ces marchandises passent par le processus d'entrée formelle.
B2C : envois business-to-consumer :
Également connues sous le nom d'importations non commerciales (B2C ou envois personnels), des marchandises non destinées à la revente, d'une valeur allant jusqu'à 2 999 USD.
Le processus de dédouanement diffère pour chacun de ces types d'importation :
Le processus d'entrée formelle exige le respect de certaines réglementations juridiques décrites ci-dessous. Le seuil de minimis applicable à ce type d'entrée est plus élevé, tout comme les droits.
Le processus d'entrée informelle exige moins de documentation et de procédures juridiques que l'entrée formelle. Le seuil de minimis applicable à ce type d'entrée est de 0 R$ et les droits sont plus faibles.
Les détails des exigences pour chaque type d'entrée sont décrits ci-dessous.
Le Brésil dispose de systèmes fiscaux, juridiques et réglementaires complexes qui exigent des détaillants souhaitant entrer sur le marché une compréhension approfondie de l'environnement local.
La croissance économique stagnante du Brésil, ses problèmes logistiques et ses procédures douanières inefficaces
Le gouvernement brésilien favorise de manière corrompue les acteurs nationaux.
Le Brésil possède le plus grand marché de consommation et le PIB le plus élevé d'Amérique du Sud. Sa taille, sa diversité et sa population créent une demande pour les produits internationaux.
Équité du Landed cost 1/5
L'absence de seuil de minimis au Brésil pour les envois B2B et B2C, ainsi que les taux élevés de droits et de taxes, rendent le Landed cost défavorable.
Flexibilité des réglementations juridiques 2/5
Une connaissance de l'environnement local est requise pour naviguer dans le système juridique et réglementaire complexe du Brésil.
Les importateurs doivent se conformer à la Loi brésilienne sur la protection des données (LGPD) (Lei Geral de Proteção de Dados), qui est la version brésilienne du RGPD (Règlement général sur la protection des données).
Disponibilité et accessibilité de l'expédition 4/5
Toutes les grandes sociétés de messagerie comme UPS, FedEx et DHL expédient vers le Brésil, ce qui rend l'expédition accessible.
Accessibilité et variété des modes de paiement 4/5
Les Brésiliens utilisent des modes de paiement universels populaires, ce qui est favorable au commerce électronique international.
Opportunité de marché 4/5
La forte population du Brésil, ainsi que la pénétration d'Internet et du commerce électronique, offrent un marché potentiellement porteur pour les détaillants.
Le Landed cost d'une transaction transfrontalière comprend tous les droits, taxes et frais associés à l'achat. Cela inclut :
Prix du produit
Expédition
Droits
Taxes
Frais (conversion de devises, transporteur, courtier, douanes ou frais gouvernementaux)
Seuil de minimis, taxes et droits au Brésil
Terme à connaître
CIF : CIF (cost, insurance, freight, soit coût, assurance, fret) est une méthode de calcul des taxes ou droits d'importation où la taxe est calculée sur le coût de la commande plus le coût du fret, de l'assurance et de la commission du vendeur.
FOB : FOB (freight on board ou free on board, soit franco à bord) est une méthode d'évaluation pour le calcul des taxes ou droits d'importation où les frais sont calculés uniquement sur le coût des marchandises vendues. Le FOB ne tient pas compte de l'expédition, des droits, de l'assurance, etc.
Des explications complémentaires sur les droits, la taxe et le seuil de minimis sont fournies ci-dessous
Seuil de minimis
Les droits et la taxe ne seront perçus que sur les importations au Brésil lorsque la valeur FOB totale des marchandises dépasse le seuil de valeur minimale (de minimis) du Brésil, qui est de 0 BRL pour les importations commerciales et de 50 USD pour les importations non commerciales. Toute importation en dessous du seuil de minimis fiscal sera considérée comme une importation exonérée de taxe, et toute importation en dessous du seuil de minimis des droits sera considérée comme une importation exonérée de droits.
Seuil de minimis des droits et de la taxe : 50 USD
Basé sur la valeur FOB des marchandises
Taxe à l'importation
ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços, ou taxe sur la circulation des marchandises et des services) :
L'ICMS est une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) brésilienne, perçue par les États et à l'importation. La taxe moyenne à l'importation pour les envois par messagerie et poste varie entre 17 et 20 %. Pour les importations, l'ICMS est calculé à l'aide d'une méthode d'évaluation relativement simple appelée CIF.
Importation commerciale (entrée formelle) :
17-20 %
Amapá : 18 %
Pará : 19 %
Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima et Sergipe : 20 %
Acre, Alagoas, Bahia, Ceará, Paraíba, Piauí, Rio Grande do Norte, Roraima et Sergipe : 20 %
Tous les autres États : 17 %
Appliqué à la valeur CIF des marchandises
Autres taxes
IPI (taxe sur les produits industrialisés/Imposto sobre Produtos Industrializados) :
L'IPI est un droit d'accise fédéral prélevé sur la plupart des produits industrialisés. Le gouvernement brésilien détermine le taux d'imposition en fonction de l'importance de l'article pour le consommateur final. Les taux varient généralement entre 0 et 15 %, mais peuvent atteindre 300 %. Le tabac est un exemple de produit avec un taux d'IPI de 300 %.
PIS et COFINS (PIS — programme d'intégration sociale/Programa de Integração Social ; COFINS — contribution au financement de la sécurité sociale/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) :
Le PIS et le COFINS sont des taxes prélevées sur les importations étrangères au Brésil. Ces taux s'appliquent à la valeur CIF de l'importation, en plus de tout IPI ou droit applicable. Le taux PIS typique pour les marchandises étrangères entrant au Brésil est de 2,1 % et de 9,65 % pour le COFINS. Pour les paiements versés à des non-résidents en contrepartie de leurs services, les taux sont de 1,65 % pour le PIS et de 7,6 % pour le COFINS. Certaines marchandises ont des taux différents, notamment les suivantes :
Certains produits pharmaceutiques
Certains parfums et autres produits d'hygiène personnelle
Certains véhicules
Certaines pièces automobiles
Certains papiers exonérés de taxe destinés à l'impression de périodiques
Certains pneus en caoutchouc et chambres à air
Droits d'importation
Le taux de droits d'importation au Brésil varie généralement entre 10 et 35 % pour les importations commerciales, tandis que les importations postales ont un taux de droits de 60 %. La valeur en douane des marchandises importées au Brésil, servant au calcul des droits, est déterminée à partir de la valeur CIF de l'importation.
Le Brésil a conclu un certain nombre d'accords de libre-échange qui peuvent offrir des taux de droits préférentiels pour certains produits. Cependant, l'accord qui favorise le plus la libre circulation des échanges est celui du bloc commercial Mercosur. Les importations brésiliennes accompagnées d'un certificat d'origine Mercosur provenant de tout pays du bloc commercial bénéficient généralement d'une exonération de droits et de taxes.
Le Brésil est membre de l'Organisation mondiale du commerce (OMC). Par conséquent, le Brésil doit respecter la clause de la nation la plus favorisée (NPF), qui exige qu'un pays accorde à tous les autres pays membres de l'OMC les concessions, privilèges ou immunités accordés à une nation dans un accord commercial. Par exemple, si un pays réduit les droits de 10 % pour un pays, en vertu de la clause NPF, tous les membres de l'OMC bénéficient de la même réduction de 10 % des droits dans ce pays.
Exemples de Landed cost
Voici un exemple de ventilation du Landed cost pour le Brésil calculé à l'aide de Zonos Quoter. La plupart des importations au Brésil ne sont soumises à aucun seuil de minimis, de sorte que les droits et la taxe sont perçus sur la plupart des envois (comme le montre l'exemple suivant) :
Exigences relatives au numéro d'identification fiscale du destinataire
Notez que le numéro d'identification fiscale du destinataire est requis comme suit :
Entrée informelle : numéro d'identification fiscale CPF (Cadastro de Pessoas Físicas/registre des personnes physiques), qui est un numéro d'identification fiscale personnel.
Entrée formelle : numéro d'identification fiscale CNPJ (Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica, ou registre national des personnes morales), qui est un numéro d'identification fiscale d'entreprise.
Licence d'importation : elle doit être approuvée avant l'envoi de la marchandise. Cette licence n'est nécessaire que si elle est exigée par la NCM (SECEX confirmera quels produits nécessitent une licence d'importation.)
Remarque : Le destinataire doit être enregistré avec une licence RADAR pour l'entrée formelle.
Les agences gouvernementales réglementent les importations.
Marchandises interdites vs. restreintes vs. contrôlées
Les articles restreints diffèrent des articles interdits. Les articles interdits ne peuvent pas être importés au Brésil. Les articles restreints ne peuvent pas être importés au Brésil sauf si l'importateur dispose d'une approbation ou d'une licence spéciale qui le permet. Les marchandises contrôlées ont une importance militaire ou pour la sécurité nationale.
Articles interdits :
Stupéfiants et drogues illégales
Marchandises menaçant les mœurs, les bonnes coutumes, la santé ou l'ordre public
Cigarettes ou boissons alcoolisées produites par des entreprises brésiliennes, sauf celles destinées uniquement aux marchés étrangers
Moyens de paiement autres que les espèces (chèques, etc.)
Produits interdits par les organismes de contrôle administratif pour la santé, la métrologie, la sécurité publique, la protection de l'environnement, les contrôles sanitaires, phytosanitaires et zoosanitaires
Marchandises destinées à la revente ou à être soumises au processus d'industrialisation lorsqu'elles sont importées par un particulier, sauf pour les importations effectuées par :
Animaux sauvages — certificat sanitaire international (datant de moins de 10 jours) requis, ainsi qu'une vaccination antirabique pour les animaux concernés
Végétation sauvage
Marchandises d'occasion ou reconditionnées, sauf :
Celles destinées à un usage et une consommation personnels
Bagages
Marchandises retournées après avoir été temporairement exportées par des particuliers
Marchandises avec circuits intégrés, semi-conducteurs et dispositifs similaires avec un contenu enregistré équivalent à des documents, livres, autres imprimés, photographies et documents
Objets artistiques et antiquités
Produits restreints par les organismes de contrôle administratif pour la santé, la métrologie, la sécurité publique, la protection de l'environnement, les contrôles sanitaires, phytosanitaires et zoosanitaires
Les réglementations juridiques suivantes s'appliquent uniquement aux envois entrant au Brésil selon le régime d'entrée formelle.
Bureau local
Lors de l'expédition de certains produits comme les produits pharmaceutiques, les dispositifs médicaux et les cosmétiques au Brésil (produits qui affectent directement le corps humain), vous devez effectuer l'une des actions suivantes :
Établir un bureau local au Brésil
Désigner un distributeur brésilien autorisé à importer ce type de marchandises
Vous pouvez consulter cette page pour en savoir plus.
SISCOMEX, SECEX et RADAR
Les étrangers vendant/exportant vers le Brésil et les importateurs brésiliens doivent s'enregistrer auprès du SECEX (Secrétariat au commerce extérieur/Secretaria de Comércio Exterior) via le système informatisé du Brésil, SISCOMEX (Système intégré du commerce extérieur/Declaração Simplificada de Importação), qui est responsable de l'enregistrement des importations et exportations brésiliennes.
Avant d'obtenir l'accès à SISCOMEX, l'importateur ou l'exportateur doit obtenir une licence RADAR (Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros) auprès de l'administration fiscale fédérale brésilienne (Receita Federal).
Licence d'importation brésilienne/Licença de Importação (LI)
Bien que la plupart des marchandises soient exemptées de l'obligation d'obtenir une licence d'importation brésilienne (LI) pour entrer au Brésil, certains produits nécessitent la licence, par exemple l'alcool. La NCM détermine quels produits nécessitent la licence, et le SECEX le confirmera.
Remarque : Une licence RADAR et une licence d'importation brésilienne sont différentes. Une licence RADAR est requise pour toute importation dans le pays, tandis qu'une LI brésilienne n'est requise que pour certains articles.
Brésil
Guide pays du Brésil
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Si vous souhaitez développer votre activité de commerce électronique au
Brésil, vous êtes au bon endroit. Poursuivez votre lecture pour découvrir tout ce que vous devez savoir sur la vente de marchandises au Brésil.
B2B : Business-to-business :
B2C : envois business-to-consumer :
Le processus de dédouanement diffère pour chacun de ces types d'importation :
Les détails des exigences pour chaque type d'entrée sont décrits ci-dessous.
Score de facilité d'importation des marchandises : C
Facilité de faire des affaires 2/5
Équité du Landed cost 1/5
Flexibilité des réglementations juridiques 2/5
Disponibilité et accessibilité de l'expédition 4/5
Accessibilité et variété des modes de paiement 4/5
Opportunité de marché 4/5
Statistiques clés pour le Brésil
Landed cost pour le Brésil
Le Landed cost d'une transaction transfrontalière comprend tous les droits, taxes et frais associés à l'achat. Cela inclut :
Seuil de minimis, taxes et droits au Brésil
Des explications complémentaires sur les droits, la taxe et le seuil de minimis sont fournies ci-dessous
Seuil de minimis
Les droits et la taxe ne seront perçus que sur les importations au Brésil lorsque la valeur FOB totale des marchandises dépasse le seuil de valeur minimale (de minimis) du Brésil, qui est de 0 BRL pour les importations commerciales et de 50 USD pour les importations non commerciales. Toute importation en dessous du seuil de minimis fiscal sera considérée comme une importation exonérée de taxe, et toute importation en dessous du seuil de minimis des droits sera considérée comme une importation exonérée de droits.
Seuils de minimis des droits et de la taxe
Importation commerciale (entrée formelle) :
Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :
Taxe à l'importation
ICMS (Imposto sobre Circulaçao de Mercadorias e Serviços, ou taxe sur la circulation des marchandises et des services) :
L'ICMS est une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) brésilienne, perçue par les États et à l'importation. La taxe moyenne à l'importation pour les envois par messagerie et poste varie entre 17 et 20 %. Pour les importations, l'ICMS est calculé à l'aide d'une méthode d'évaluation relativement simple appelée CIF.
Importation commerciale (entrée formelle) :
Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :
Autres taxes
IPI (taxe sur les produits industrialisés/Imposto sobre Produtos Industrializados) :
PIS et COFINS (PIS — programme d'intégration sociale/Programa de Integração Social ; COFINS — contribution au financement de la sécurité sociale/Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social) :
Le PIS et le COFINS sont des taxes prélevées sur les importations étrangères au Brésil. Ces taux s'appliquent à la valeur CIF de l'importation, en plus de tout IPI ou droit applicable. Le taux PIS typique pour les marchandises étrangères entrant au Brésil est de 2,1 % et de 9,65 % pour le COFINS. Pour les paiements versés à des non-résidents en contrepartie de leurs services, les taux sont de 1,65 % pour le PIS et de 7,6 % pour le COFINS. Certaines marchandises ont des taux différents, notamment les suivantes :
Droits d'importation
Le taux de droits d'importation au Brésil varie généralement entre 10 et 35 % pour les importations commerciales, tandis que les importations postales ont un taux de droits de 60 %. La valeur en douane des marchandises importées au Brésil, servant au calcul des droits, est déterminée à partir de la valeur CIF de l'importation.
Taux de droits
Importation commerciale (entrée formelle) :
Importations postales/non commerciales (entrée informelle) :
Accords commerciaux
Le Brésil a conclu un certain nombre d'accords de libre-échange qui peuvent offrir des taux de droits préférentiels pour certains produits. Cependant, l'accord qui favorise le plus la libre circulation des échanges est celui du bloc commercial Mercosur. Les importations brésiliennes accompagnées d'un certificat d'origine Mercosur provenant de tout pays du bloc commercial bénéficient généralement d'une exonération de droits et de taxes.
Le Brésil est membre de l'Organisation mondiale du commerce
Le Brésil est membre de l'Organisation mondiale du commerce (OMC). Par conséquent, le Brésil doit respecter la clause de la nation la plus favorisée (NPF), qui exige qu'un pays accorde à tous les autres pays membres de l'OMC les concessions, privilèges ou immunités accordés à une nation dans un accord commercial. Par exemple, si un pays réduit les droits de 10 % pour un pays, en vertu de la clause NPF, tous les membres de l'OMC bénéficient de la même réduction de 10 % des droits dans ce pays.
Exemples de Landed cost
Voici un exemple de ventilation du Landed cost pour le Brésil calculé à l'aide de Zonos Quoter. La plupart des importations au Brésil ne sont soumises à aucun seuil de minimis, de sorte que les droits et la taxe sont perçus sur la plupart des envois (comme le montre l'exemple suivant) :
Ressources douanières
Expédition et conformité
Principaux services de messagerie
Frais de messagerie
Selon le transporteur, des frais d'expédition supplémentaires peuvent inclure :
Documentation et formalités
Consultez le site web du gouvernement brésilien pour plus de détails.
Notez que le numéro d'identification fiscale du destinataire est requis comme suit :
Entrée formelle
Documentation d'importation requise :
Entrée informelle
Documentation d'importation requise :
Articles restreints, interdits et contrôlés
Les agences gouvernementales réglementent les importations.
Les articles restreints diffèrent des articles interdits. Les articles interdits ne peuvent pas être importés au Brésil. Les articles restreints ne peuvent pas être importés au Brésil sauf si l'importateur dispose d'une approbation ou d'une licence spéciale qui le permet. Les marchandises contrôlées ont une importance militaire ou pour la sécurité nationale.
Articles interdits :
Stupéfiants et drogues illégales
Marchandises menaçant les mœurs, les bonnes coutumes, la santé ou l'ordre public
Cigarettes ou boissons alcoolisées produites par des entreprises brésiliennes, sauf celles destinées uniquement aux marchés étrangers
Marchandises piratées et contrefaites
Moyens de paiement autres que les espèces (chèques, etc.)
Produits interdits par les organismes de contrôle administratif pour la santé, la métrologie, la sécurité publique, la protection de l'environnement, les contrôles sanitaires, phytosanitaires et zoosanitaires
Marchandises destinées à la revente ou à être soumises au processus d'industrialisation lorsqu'elles sont importées par un particulier, sauf pour les importations effectuées par :
Et plus encore
Articles restreints :
Viande, œufs ou produits de la pêche
Animaux sauvages — certificat sanitaire international (datant de moins de 10 jours) requis, ainsi qu'une vaccination antirabique pour les animaux concernés
Végétation sauvage
Marchandises d'occasion ou reconditionnées, sauf :
Produits restreints par les organismes de contrôle administratif pour la santé, la métrologie, la sécurité publique, la protection de l'environnement, les contrôles sanitaires, phytosanitaires et zoosanitaires
Diamants de la position 7102 de la Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM)
Tabac et produits du tabac, sauf :
Boissons alcoolisées
Et plus encore.
Réglementations juridiques pour les entreprises
Les réglementations juridiques suivantes s'appliquent uniquement aux envois entrant au Brésil selon le régime d'entrée formelle.
Bureau local
Lors de l'expédition de certains produits comme les produits pharmaceutiques, les dispositifs médicaux et les cosmétiques au Brésil (produits qui affectent directement le corps humain), vous devez effectuer l'une des actions suivantes :
Vous pouvez consulter cette page pour en savoir plus.
SISCOMEX, SECEX et RADAR
Les étrangers vendant/exportant vers le Brésil et les importateurs brésiliens doivent s'enregistrer auprès du SECEX (Secrétariat au commerce extérieur/Secretaria de Comércio Exterior) via le système informatisé du Brésil, SISCOMEX (Système intégré du commerce extérieur/Declaração Simplificada de Importação), qui est responsable de l'enregistrement des importations et exportations brésiliennes.
Avant d'obtenir l'accès à SISCOMEX, l'importateur ou l'exportateur doit obtenir une licence RADAR (Registro e Rastreamento da Atuação dos Intervenientes Aduaneiros) auprès de l'administration fiscale fédérale brésilienne (Receita Federal).
Licence d'importation brésilienne/Licença de Importação (LI)
Bien que la plupart des marchandises soient exemptées de l'obligation d'obtenir une licence d'importation brésilienne (LI) pour entrer au Brésil, certains produits nécessitent la licence, par exemple l'alcool. La NCM détermine quels produits nécessitent la licence, et le SECEX le confirmera.
Conseils pour l'exportation depuis le Brésil
Brazil Export Control Information
Foire aux questions
Combien de temps dure le dédouanement au Brésil ?
Le processus peut prendre de 1 à 15 jours selon les marchandises importées.
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